2014

Отчет

 по проверке муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения детского сада «Хунчугеш» с.Кочетово

 

    На основании Распоряжения № 22 от 17.09.2014г. Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна, руководствуясь с п.4 ст. 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п.п. 16 п.1 ст. 8 Положения о Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна проведена проверка своевременности функционирования детских дошкольных образовательных учреждений Тандинского кожууна.

В МДОУ детский сад «Хунчугеш» с.Кочетово  с 09 сентября 2014 года функционирует 4 группы, в том числе 1 группа кратковременного пребывания детей. Всего посещают 33 детей, в том числе 15 детей в группе кратковременного пребывания, при норме 50 детей.

Табель учета посещаемости детей учитывается на тетради в произвольной форме. В ходе проверки оформлен табель учета посещаемости детей за сентябрь на бланке форме по ОКУД 0504608 (копия прилагается).

         По табелю учета рабочего времени за сентябрь месяц количество работников 25 человек, в том числе педагогических работников 9.  Всего числится по табелю штатных единиц 19,42. Согласно штатного расписания утвержденного заведующим детского сада – 19,02 штатных единиц. Таким образом, 0,4 единиц сверхштатно.

Поступило финансовых средств на счет за период с 01.06.2014 по 01.09.2014г. в общей сумме 1421249,0 рублей, в том числе от  предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности 44050,0 рублей. Денежные средства направлены на следующие статьи расходов:

- на оплату труда и на начисления на оплату труда-  1150950,0 рублей;

- на оплату за потребленную электроэнергию – 95734,57 рублей;

- на приобретение  материалов на текущий ремонт - 25000 рублей;

- на медицинский осмотр работников - 35700 рублей;

- на установку пожарной сигнализации – 7564,31 рублей;

- на оплату за негативное воздействие на окружающую среду – 4030,42 рублей

- на оплату налогов – 11971,0 рублей

- на учебные расходы (приобретение учебно-наглядного пособия) - 16250,0   рублей;

- на приобретения продуктов питания - 44050,0 рублей.

 

К проверке подвергнуты статьи расходов на общую сумму 104750,0 рублей:

- на приобретение  материалов на текущий ремонт - 25000 рублей;

- на медицинский осмотр работников - 35700 рублей;

- на приобретение продуктов питания - 44050,0 рублей.

         По состоянию на 17.09.2014г остаток финансовых средств на счете учреждения составляет 44050,0 рублей.

На приобретение материалов на текущий ремонт заключен договор № 870 от 15.06.2014г. с ИП Кашниковой Ю.А. По накладным от 22.07.2014г. у ИП Кашникова Ю.А. получены материалы на сумму 18378,0 рублей, которые выданы по ведомости завхозу Ойдуп-оол В.К.  Комиссией по учету материальных запасов, использованные материалы на текущий ремонт списаны 24.07.2014г. (копии прилагаются). Дебиторская задолженность согласно акта сверки на 01.09.2014г. составляет 6622,0 рублей (копия прилагается). Ремонтные работы произведены своевременно.

Платежным поручением перечислено 35700,0 рублей в ГБУЗ «Тандинская ЦКБ» на проведение профилактических осмотров. Согласно п.2.2. Муниципального  контракта № 012 от 07.08.2014г. цена на проведение профилактического осмотра на одного работника составляет 394,0 рублей. По списку в августе месяце 2014г. количество работников проходивших медицинский осмотр 25 человек. Таким образом, дебиторская задолженность составляет 25850,0 рублей. Акт сверки не представлен.

В соответствии с Уставом МБДОУ детского сада «Хунчугеш» одним из источников формирования финансовых ресурсов является платы родителей, законных представителей, за содержание ребенка в Учреждении.

Задолженность родителей за содержание детей в учреждении по состоянию на 01.06.2014г. составляет 103195,07 рублей, переплата 12464,61 рублей. Всего кредиторская задолженность составляет – 90730,46 рублей.

За период с 01.06.2014 по 01.09.2014г. финансовые средства в счет погашения задолженности от родителей не поступали.

С 01 по 16 сентября 2014г. поступили на счет Учреждения денежные средства от родителей за содержание ребенка в общей сумме 44050,0 рублей. В день проверки задолженность родителей за содержание ребенка составляет 46680,46 рублей.

По отчету на 01.06.2014г. остаток продуктов питания составляет на общую сумму 3656,11 рублей. Приобретены продукты питания в магазине «Сылдыс» 10.09.2014г. на сумму 13604,35 рублей. По расходованию продуктов питания представлены меню-требования с 11 по 17 сентября. Накопительная ведомость по расходу продуктов питания составлена в ходе проверки.

Проверкой  отмечено низкий уровень ведения бухгалтерского учета: не ведется регистры бухгалтерского учета, кассовая книга, не производится акты сверки.

На основании  вышеизложенного причиной не своевременного функционирования дошкольного образовательного учреждения «Хунчугеш» с.Кочетово является отсутствие продуктов питания. 

----------

ОТЧЕТ

проверки о причинах образования задолженности по оплате потребленной электроэнергии

 

            На основании письма Прокуратуры Тандинского района от 18 июля 2014 года №6-447в/14 и Распоряжения Контрольно-счетной палаты от 31 июля 2014 года №19проведена проверкао причинахобразования задолженности по оплате потребления электроэнергии ООО Бай-Хаак тепло.

 

Проверкой установлено:

         ООО "Бай-Хаак тепло" обслуживает: МБОУ детский сад "Золотой ключик" с.Бай-Хаак, ГБУЗ "Тандинская ЦКБ", Народный суд, УФССП России по РТ (приставы) и 79 абонентов (жилых квартир).

         За отопительный сезон ООО "Бай-Хаак тепло" предоставлен услуг потребителям тепловой энергии на сумму 3890,0 тыс.рублей. На 01 июля 2014 года оплачены за потребленную тепловую энергию в сумме 3091,0 тыс.рублей.

         Фактическая доходная часть за 1 полугодие текущего года составила 4145,11 тыс.рублей, расходная часть  составила 4176,99 тыс.рублей.

         Доходная часть в основном составила за счет платежей населения в сумме 601,09 тыс.рублей, поступления ЖКУ отдельным категориям граждан в сумме 148,33 тыс.рублей, за потребленную тепловую энергию ГУЗ "Тандинская ЦКБ" в сумме 2071,59 тыс.рублей, за потребленную энергию МДОУ "Золотой ключик" с.Бай-Хаак в сумме 688,58 тыс.рублей, за потребленную энергию судебными органами, судебные приставы в сумме 184,73 тыс.рублей, возврат кредиторской задолженности 35,79 тыс.рублей и субсидия на возмещение убытков 415,0 тыс.рублей.

         Расходная часть использована на приобретение угля - 1251,0 тыс.рублей, транспортные расходы по доставке угля - 493,75 тыс.рублей, оплата потребления электроэнергии - 380,0 тыс.рублей, оплата услуг связи - 1,19 тыс.рублей, оплата потребления воды - 118,0 тыс.рублей, приобретение хозяйственных и канцелярских товаров - 18,50 тыс.рублей, на оплату труда - 1327,50 тыс.рублей, страховые взносы и пени - 203,06 тыс.рублей, банковские услуги - 31,03 тыс.рублей, за публикацию информации в газете "Танды-Уула" - 3,59 тыс.рублей, за приобретение спецодежды для работников - 48,97 тыс.рублей, приобретения электродвигателя - 12,90 тыс.рублей, ГСМ - 60,0 тыс.рублей, аренда автотранспорта - 24,68 тыс.рублей, налог на доходы физических лиц - 67,81 тыс.рублей, упрощенная система налогообложения - 101,39 тыс.рублей и алименты работников - 33,62 тыс.рублей.

         На начало года ООО "Бай-Хаак тепло" имеет задолженность перед ОАО "Тываэнергосбыт" за потребленную электроэнергию  в сумме 48,2 тыс.рублей. В течение пяти месяцев текущего года потреблено электрической энергии на сумму 470,66 тыс.рублей, оплачено  за потребленную электрическую энергию 380,0 тыс.рублей. По состоянию на 01 июня 2014 г. ООО "Бай-Хаак тепло" имеет задолженность за потребленную электроэнергию в сумме 138,86 тыс.рублей, что подтверждается с актом сверки взаимных расчетов по состоянию за период с 01.01.2014г. по 31.05.2014г. (акт сверки прилагается). За июнь месяц 2014 года потреблено в натуральном выражении 610 кВт.ч.,счет-фактура за текущий месяц отсутствует, т.к. со стороны ОАО "Тываэнергосбыт" не направлено.

         Отсюда следует, что ООО "Бай-Хаак тепло" имеет задолженность перед ОАО "Тываэнергосбыт" на сумму 138,86 тыс.рублей.

         В письме ОАО "Тываэнергосбыт" от 07.07.2014г. № 2416 "Об ограничении режима потребления электроэнергии" сообщает, что потребитель ООО "Бай-Хаак тепло" имеет задолженность за потребленные энергоресурсы в сумме 197,77 тыс.рублей.

         Причина образования задолженности по оплате потребленной электроэнергии объясняется тем, что собираемость платежей составляет 79 процента или в денежном выражении 3091,0 тыс.рублей.Потребители тепловой энергии на 01 июля текущего года имеют задолженность перед ООО "Бай-Хаак тепло" на сумму 798,0 тыс.рублей.

----------

ОТЧЕТ

 по проверке муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения детского сада «Малышок» с.Успенка

 

    На основании Распоряжения № 22 от 17.09.2014г. , руководствуясь с п.4 ст. 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п.п. 16 п.1 ст. 8 Положения о Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна проведена проверка своевременности функционирования детских дошкольных образовательных учреждений Тандинского кожууна

         Основной деятельности МБДОУ детского сада «Малышок» с.Успенка является реализация основной общеобразовательной программы дошкольного образования в группах общеразвивающей направленности.

         В МБДОУ детский сад «Малышок» с.Успенка функционирует 1 разновозрастная группа с 15 сентября 2014 года. Всего посещают 12 детей, при норме 20 детей.

         Табель учета посещаемости детей за период функционирования учитывается на тетради в произвольной форме. В ходе проверки оформлен табель учета посещаемости детей на бланке форме по ОКУД 0504608 (копия прилагается).

         По табелю учета рабочего времени с 1 по 17 сентября месяца 2014 года количество работников 12 человек, в том числе педагогических работников 3. Всего 9,1 штатных единиц – штат укомплектован.

         За период с 01.06.2014г. по 01.09.2014г поступило финансовых средств на счет учреждения в общей сумме 480952,88 рублей. Денежные средства направлены на следующие статьи расходов:

- на оплату труда и на начисления на оплату труда – 392584,0 рублей;

- на оплату за потребленную электроэнергию – 47068,88 рублей;

- на приобретение материалов на текущий ремонт – 20000,0 рублей;

- на медицинский осмотр работников – 16300,0 рублей;

- на учебные расходы (приобретение учебно-наглядного пособия) – 5000,0 рублей.

         К проверке подвергнуты статьи расходов на общую сумму 36300,0 рублей, в том числе:

- на приобретение материалов на текущий ремонт – 20000,0 рублей;

- на медицинский осмотр работников – 16300,0 рублей;

         Финансовые средства, выделенные на приобретение материалов для проведения текущего ремонта  МБОУ СОШ (30000,0 рублей) и МБДОУ детского сада «Малышок» (20000,0 рублей) перечислено ИП Иконникову С.М. По счет-фактуре получены материалы у ИП Иконникова С.М. на сумму 50000,0 рублей. Проверке представлены ведомость выдачи материальных запасов и акт списания материалов использованных на текущий ремонт в сумме 20000,0 рублей. Ремонтные работы проведены своевременно.

         Платежным поручением перечислено 16300,0 рублей в ГБУЗ «Тандинская ЦКБ» на проведение профилактических осмотров. Согласно п.2.2. Муниципального контракта № 014 от 20.08.2014г. цена на проведение профилактического осмотра на одного работника составляет 394,0 рублей. По списку в августе месяце 2014г. количество работников проходивших медицинский осмотр 10 человек на сумму 3940,0 рублей. Таким образом, дебиторская задолженность на 18.09.2014г. составляет 12360,0 рублей. Акт сверки прилагается.

         В соответствии с Уставом МБДОУ детского сада «Малышок» с.Успенка одним из источников формирования финансовых ресурсов является платы родителей, законных представителей, за содержание ребенка в Учреждении, которые направляются на приобретение продуктов питания, ГСМ, хозяйственных товаров.

Отчет по оплате родителей за содержание детей и по остаткам материальных запасов за предыдущий период не представлен.

         В день проверки поступление денежных средств от родителей составляет 17500,0 рублей, которые не сданы на расчетный счет учреждения.

         На основании вышеизложенного причиной не своевременного функционирования муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения детского сады «Малышок» с. Успенка является отсутствие продуктов питания и моющих средств.

----------

ОТЧЕТ

проверки о факте нарушения договорных обязательств в части не исполнения со стороны ООО "Каптаж" по оплате за электроэнергию

 

            На основании письма Прокуратуры Тандинского района от 04 июля 2014 года №75ж-2014 и Распоряжения Контрольно-счетной палаты от 11 июля 2014 года №15проведена проверкао факте нарушения договорных обязательств в части не исполнения со стороны ООО "Каптаж" по оплате за электроэнергию.

Проверкой установлено:

         ООО "Каптаж" в своей деятельности руководствуется Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью", Гражданским кодексом Российской Федерации, Уставом ООО "Каптаж", который является учредительным документом.

         ООО "Каптаж" создано без ограничения срока его деятельности, является юридическим лицом. Является коммерческой организацией, в качестве основной своей цели преследует извлечение прибыли от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг.

         Предметом деятельности является осуществление следующих видов деятельности:

- распределение воды для населения из подземных водных объектов;

- забор воды из подземных водных объектов для полива садоводческих, огороднических земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птиц, находятся в собственности граждан населения;

- водоснабжения бюджетных и прочих организаций, предприятий;

- эксплуатация внешних систем водоснабжения и водоотведения;

- аварийно-ремонтные обслуживание, капитальный ремонт наружных инженерных сетей и объектов;

- наличие и сбор платежей;

- сброс сточных вод в поверхностные водоемы;

- вывоз жидких и твердых бытовых отходов;

- осуществление контроля за качеством эксплуатации водопроводной системы;

- транспортные перевозки.

         ООО «Каптаж» зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России №3 по РТи присвоен № ОГРН 1101721000050, ИНН/КПП 1705003940/170501001, ОКПО 9453209.

         В течение шести месяцев текущего года услугами ООО «Каптаж» воспользовалось 21 организаций и учреждений кожууна на общую сумму 555976 рублей 58коп., из них:

  1. ООО «Бай-Хаак тепло» - 107415 рублей 45 коп.;
  2. МОУ СОШ с.Бай-Хаак – 164681 рублей 10 коп.;
  3. МБДОУ «Золотой ключик» с.Бай-Хаак – 51877рублей56коп.;
  4. Администрация кожууна – 67770рублей
  5. Тандинская ЦКБ – 63342рублей36коп.;
  6. ТЦ «Ангыр» - 3320рублей73коп.;
  7. Народный суд Тандинского района – 80420рублей40коп.;
  8. Центр занятости – 203рублей31коп.;
  9. Почта России – 2954рублей78коп.;
  10. Ветеринарное управление – 406рублей62коп.;
  11. ПЦ «Челээш» - 406рублей62коп.;
  12. Централизованная библиотечная система – 406рублей62коп.;
  13. УФССП в Тандинском районе – 2397рублей70коп.;
  14. ДШИ с.Бай-Хаак – 677рублей70коп.;
  15. Тандинский центр семьи –2439рублей72коп.;
  16. ГУ УПФР в Тандинском районе – 501рублей50коп.;
  17. Отдел культуры – 677рублей70коп.;
  18. МВД –3659рублей58коп.;
  19. Отдел образования – 677рублей70коп.;
  20. МБОУ ДОД ДЮСШ- 1332рублей81коп.;
  21. СЭС – 406рублей62коп.

         Погашено организациями других форм собственности в течение шести месяцев текущего года за предоставленные услуги ООО «Каптаж» в общей сумме 25111рублей 42коп., из них:

УФК по РТ (Управление Судебного департамента в РТ) - 2259 рублей;

УФК по РТ (УТиРСН Тандинского кожууна)- 12717рублей 66 коп.;

УФК по РТ (УФК по Республике Тыва)-1244рублей 70 коп.;

УФК по РТ (ГКУ РТ ЦЗН Тандинского кожууна)-406рублей 62коп.;

УФК по РТ (УФССП России по РТ)-2397рублей 70коп.;

УФК по РТ (ФКУ "ЦХиСО МВД по РТ)-3659рублей 58коп.;

УФПС РТ филиал "Почта России"-1477рублей 38коп.;

УФК по РТ (МБОУДОД БДШИ)-542рублей 16коп.;

МБУК "ЦБС Тандинского кожууна"-406рублей 62коп.;

         Расходная часть за 1 полугодие 2014г. произведена на общую сумму 387443рублей 13 коп., в том числе:

- за услуги связи – ОАО «Тывасвязьинформ» - 2156рублей 90 коп.;

- почтовые услуги  – 63рублей 35коп.;

- начисления на оплату труда  – 11688,58коп.;

- за электроэнергию ОАО «Тываэнергосбыт» - 3000 рублей;

- МРИ ФНС № 3 по РТ (налоги) – 3556рублей 26коп.;

- канцелярские и хозяйственные товары-907рублей;

- банковские услуги - 1650 рублей;

- выдано аванс работникам ООО "Каптаж" - 333003 рублей;

- отправка отчетов - 550 рублей;

- командировочные расходы - 488 рублей;

- исполнительный лист (Коровин В. Г.) - 4284 рублей 59 коп.;

- УФССП по РТ - 984 рублей 03 коп.;

- УФК по РТ (ОПФР по РТ) - 25111рублей 42 коп.

         Анализ показал, что данные расходы были произведены в основном за первое полугодие текущего года от следующих доходов:

- от населения;

- от федеральных,республиканских,местных и прочих учреждений.

         На основании исполнительных документов (решение Арбитражного суда РТ) о взыскании задолженности в пользу ОАО "Тываэнергосбыт" в общей сумме 3026896 рублей 92 копеек, в том числе:

- исполнительный документ (решение Арбитражного суда РТ) от 15.03.2012г. № А69-2564/11-3 24 января 2013г. возбужденно исполнительное производство № 531/13/07/17 о взыскании задолженности в размере 987328,59 руб.;

- исполнительный документ (решение Арбитражного суда РТ) от31.05.2013г. №А69-578/12-10 24 января 2013г. возбуждено исполнительное производство №532/13/07/17 о взыскании задолженности в размере 194330,19 руб.;

- исполнительный документ (решение арбитражного суда РТ) от 05.10.2012г. №А69-1726/12-3 24 января 2013г. возбуждено исполнительное производство №599/13/07/17 о взыскании задолженности в размере 316574,32 руб.;

- исполнительный документ (решение Арбитражного суда РТ) от 05.10.2012г. №А69-1727/12-3 24 января 2013г. возбуждено исполнительное производство №534/13/07/17 о взыскании задолженности в размере 257045,22 руб.;

- исполнительный документ (решение Арбитражного суда РТ) от 19.02.2013г. №А69-2915/2012 08 июня 2013г. возбуждено исполнительное производство №2416/13/07/17 о взыскании задолженности в размере 419382,05 руб.;

- исполнительный документ (решение Арбитражного суда РТ) от 29.07.2013г. №А69-1230/2013 20 сентября 2013г. возбуждено исполнительное производство №4108/13/07/17 о взыскании задолженности в размере 141603,33 руб.;

- исполнительный документ (решение Арбитражного суда РТ) от 24.06.2013г. №А69-946/2013 09 сентября 2013г. возбуждено исполнительное производство №А69-946/2013 09 сентября 2013г. возбуждено исполнительное производство №3832/13/07/17 о взыскании задолженности в размере 448744,92 руб.;

- исполнительный документ (решение Арбитражного суда РТ) от 02 сентября 2013г. №А69-1723/2013 10 октября 2013г. возбуждено исполнительное производство № 4410/13/07/17 о взыскании задолженности в размере 179158,45 руб.;

- исполнительный документ (решение Арбитражного суда РТ) от 30 сентября 2013г. № А69-1988/2013 06 ноября 2013г. возбуждено исполнительное производство №4812/13/07/17 о взыскании задолженности в размере 82729,85 руб.

         На основании ст. 34 Федерального закона "Об исполнительном производстве" постановлением  судебного пристава-исполнителя данные исполнительные производства объединены в сводное за №531/13/07/17СД.

         Кроме того было вынесено постановление об ограничении проведения расходных операций в результате вынесенных постановлений задолженность трех лиц в пользу ООО "Каптаж" (Администрация Тандинского кожууна, Тандинская ЦКБ, Отдел образования) поступает на депозитный счет Тандинского РОСП для перечисления взыскателям.

         Отсюда следует, что финансовые средства  поступает на депозитный счет Тандинского РОСП и перечисляется финансовые средства по исполнительным документам (взыскателям). 

----------

Отчет

проверки эффективности системы оплаты труда, своевременности и полноты перечисления заработной платы, соблюдение финансовой дисциплины и правильности ведения бухгалтерского учета Отдела культуры Тандинского кожууна.

 

 В соответствии с планом работы  Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна на 3 квартал 2014 года  и Распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна № 18 от 30.07.2014г. проведена проверка эффективности системы оплаты труда, своевременности и полноты перечисления заработной платы, соблюдение финансовой дисциплины и правильности ведения бухгалтерского учета Отдела культуры Тандинского кожууна.

          

Проверкой установлено:

         Проверка соблюдения штатной дисциплины и установленных штатным расписанием должностных окладов, правильность начисления и выплаты заработной платы за 2 полугодие 2013 года.

 

         Начисления заработной платы работников учреждений культуры производится в соответствии с утвержденными штатными расписаниями, приказов руководителей и утвержденных табелей рабочего времени.

         Всего за проверяемый период по Отделу культуры начислено заработной платы ХХХ. рублей. в том числе:

№ п/п

Наименование учреждения

2 полугодия 2013 года

1 полугодия 2014 года

Всего за проверяемый период

1.

МБУК КДК им.А.Б.Сагды

2156512,0

 

 

2.

МБУК ЦБС

3211794,0

2951432,0

6163226,0

3.

Прочие

2155134,0

 

 

 

Итого

7523440,0

 

 

В нарушении Инструкции по бюджетному учету №173н от 15.12.2010г., в бухгалтерских документах не все реквизиты заполнены (ОКПО, период, дата, подписи проверяющих и.т.д.). В подшитых Журналах операций № 2  с безналичным денежными средствами (прочие) за 3 и 4 квартал банковские документы за июль месяц и за 4-ый квартал 2013 года не значится.

В нарушение ст.136 Трудового кодекса Российской Федерации расчетные листки по заработной плате не разработаны, работникам не выдаются, книга выдачи расчетных листков не заведена.

При оформлении табеля учета рабочего времени и при издании приказов не соблюдаются утвержденные должности по штатным расписаниям.

 

Сравнительный анализ должностей

табл.1

По табелю учета рабочего времени

По штатному расписанию

заведующая канцелярией

делопроизводитель

художественный организатор

художественный руководитель

заведующий служебным оборудованием

заведующий по хозяйственной части

методист (ТЮЗ)

режиссер ТЮЗа

методист (ТЮЗ)

режиссер НТ

методист (ТЮЗ)

художник

зав. ИЦ библиограф

зав.инф.отделом библиограф

программист

программист оператор

сторож

сторож-кочегар

кочегар

сторож-кочегар

Работников находящихся в очередных (декретных) отпусках  исключают из табеля учета рабочего времени.  Количество отработанных дней по табелю учета рабочего времени не соответствуют по расчетно-платежной ведомости. Сторожам по табелю учета рабочего времени проставляются по 24 часа ежедневно, работникам на 0,5 ставке проставляются часы как полная ставка. 

         В представленных бухгалтерских документах не значится табеля учета рабочего времени:

- за июль месяц сельских библиотек с. Дурген, с. Межегей, с. Успенка;

- за август месяц библиотеки с. Владимировка;

- за октябрь месяц отдела культуры и библиотеки с. Усть-Хадын;

         Табель учета рабочего времени КДК с.Бай-Хаак за октябрь месяц не утвержден, не согласован, ответственным за ведение не подписан.

Распорядительный документ (приказ) о возложении обязанности по ведению табеля учета рабочего времени не представлен.

         Должности в табелях учета рабочего времени и в расчетно-платежных ведомостях (РПВ) не соответствуют.

 

Сравнительный анализ должностей

табл.1

По табелю учета рабочего времени

По расчетно-платежной ведомости

Методист по КДУ

Методист по туризму

художественный организатор

Художественный руководитель

Зав.ИЦ библиограф

библиограф

Редактор 1 категории

редактор

методист

Методист-оператор

режиссер

Режиссер ТЮЗа

режиссер

Режиссер НТ

техничка

уборщица

кочегар

сторож

методист по работе с молодежью

методист по туризму

         Расчет отпускных, окончательных расчетов уволенных работников производится на произвольном бланке, по недействующему методу  расчета.

         В бухгалтерских документах не всегда прилагаются расчеты очередных отпусков, дополнительных выплат и окончательных расчетов при увольнении и перерасчета.

         К платежным поручениям по перечислению заработной платы не приложены реестры (списки) для зачисления денежных средств на счет клиентов банка.

         За проверяемый период произведены необоснованные выплаты (перерасчеты) и перечислены финансовые средства на не оформленных лиц.

         Проверкой расчета очередных отпусков установлено:

- переплаты на сумму 2390 рублей;

- не доплаты: 1639 рублей.

         Не перечислены заработная плата работников на сумму 54840,0 рублей.

         Установлена перечисление заработной платы гражданам, не работающим в отделе культуры на сумму 34398,0 рублей.

         В декабре месяце произведен перерасчет заработной платы работников учреждений культуры за период с апреля по ноябрь месяцы 2013 года. В бухгалтерских документах распорядительного документа (приказа) для перерасчета не представлен.

         Проверка соблюдения штатной дисциплины и установленных штатным расписанием должностных окладов, правильность начисления и выплаты заработной платы за 1 полугодие 2014 года - Отдел культуры администрации (бухгалтерия, методический центр)

 

В приказах о приеме, о переводе и об увольнении не соблюдаются утвержденные должности по штатному расписанию.

         В соответствии со штатным расписанием на 2014 год отдела культуры администрации Тандинского кожууна утвержден всего 14 единиц. Других документов  о внесении изменений и дополнений в штатное расписание за 1-ое полугодие 2014 года не представлено.

         В январе месяце по табелю учета рабочего времени числится всего 12,5 штатных единиц, в том числе кочегаров 2 единицы. По табелю учета рабочего времени числится сторож 0,5 ставки, в утверждённом штатном расписании должность сторожа не значится. За январь месяц вакантные должности: методист по работе с творческими коллективами 1,0 ставка и методист по туризму 1,0 ставка.  Отсутствует приказ о переименование вакантной должности с методиста на сторож.

          Таким образом, за февраль, март месяцы штатные единицы соответствуют по утверждённому штатному расписанию.

         По табелю учета рабочего времени за апрель месяц всего 13 штатных единиц, отсюда следует, что 1 единица сторож-кочегара вакантная.

         По табелю учета рабочего времени за май месяц соответствует штатные единицы по штатному расписанию.

         В июне месяце числится по табелю учета рабочего времени 15,5 штатных единиц, отсюда следует, что 1,5 ставка числится сверхштатно (внештатно).

         Установлено перечисление заработной платы гражданам, не числящимся в штате отдела культуры на общую сумму 95401,0 рублей,

         Выборочно проверено предоставление стандартных налоговых вычетов и удержания налога с доходов физических лиц за 1-ое полугодие 2014 года.

         Бухгалтером расчетной группы при удержании налога на доходы с физических лиц стандартные вычеты на детей предоставлялась по-разному, в связи, с чем уставлены  переплаты за 1-ое полугодие 2014гю на сумму 5529 рублей.

 

         Проверка соблюдения штатной дисциплины и установленных штатным расписанием должностных окладов, правильность начисления и выплаты заработной платы за 1 полугодие 2014 года - МБУК КДК им.А.Б.Сагды.

 

         В соответствии с утвержденным штатным расписанием МБУК КДК им "А.Б.Сагды"  Тандинского кожууна на 2014 год числится 18,5 штатных единиц, в том числе :

- МБУК КДК им "А.Б.Сагды"- 12,5 штатных единиц;

- АКБ - 3 штатных единиц;

- ТЮЗ (театр юного зрителя) - 3 штатных единиц.

         В ходе проверки других документов  о внесении изменений, дополнений в штатное расписание за 1-ое полугодие по МБУК КДК им "А.Б.Сагды"  отдела культуры не предоставлено.

         По табелям учета рабочего времени и РПВ с января по апрель месяцы 17,5 штатных единиц, должность режиссера НТ была вакантной.

         В мае и июне по табелям учета рабочего времени и РПВ 15,5 штатных единиц. По штатному расписанию должность методист-оператора утверждено 2 единицы. По табелям учета рабочего времени за май и июнь месяцы в должности методист-оператор 3 единиц.

         Вакантные должности на 01.07.2014г.: режиссер НТ – 1 ед., старший методист – 1 ед., кочегар – 1 ед.

                  В течение 6 месяцев заработная плата к выдаче составляет 98262,0 рублей, проверкой банковских документов установлено, на счет перечислено 232162,0 рублей на 133900,0 рублей больше.

         Нурсат Надежде Васильевне в марте месяце начислена заработная плата за февраль месяц 5918,0 рублей, в табеле учета рабочего времени дни выходов не значиться.

         Не перечислено заработная плата работников на общую сумму 93289,0 рублей:

         Установлено переплата (перечисление) заработной платы работников на сумму 17716 рублей:   

 

         В нарушение ст. 21 ТК РФ, заработная плата перечислена с задержкой на 1 месяц.

         В мае месяце при удержании НДФЛ бухгалтером допущены арифметические ошибки

         Проверка соблюдения штатной дисциплины и установленных штатным расписанием должностных окладов, правильность начисления и выплаты заработной платы за 1 полугодие 2014 года - МБУК ЦБС Тандинского кожууна.

        

         В соответствии с утвержденным штатным расписанием МБУК ЦБС  Тандинского кожууна на 2014 год числится 35 штатных единиц.

         В ходе проверки других документов  о внесении изменений, дополнений в штатное расписание за 1-ое полугодие по МБУК ЦБС Тандинского кожууна  не предоставлено.

         Проверкой не установлена нарушения штатной дисциплины.

         В ходе проверки выявлено нарушения по заполнению табеля учета рабочего времени (ставки 0,5 проставляются 1,0 ставки).

                  В результате проверки выявлено:

- необоснованно произведена выплаты заработной платы, не числящимся в штате в сумме 259546,0 рублей.

- переплата заработной платы составила на общую сумму 406309,0 рублей.

- не перечисление (недоплата) заработной платы в сумме 277949,0 рублей.

         

----------

Отчет

проверки соблюдения социальной защиты прав инвалидов, находящихся в ГБУ РТ "Дургенского дома-интерната для престарелых граждан и инвалидов"

 

            На основании письма прокуратуры Тандинского района от 17.10.2014 № 6-489в/14 и распоряжения председателя КСО № 28 от 22 октября 2014 г. проведена проверка соблюдения социальной защиты прав инвалидов, находящихся в ГБУ РТ "Дургенского дома-интерната для престарелых граждан и инвалидов" за период 2013 и 9 месяцев 2014 г.

           

Проверкой установлено:

1. Соблюдение пенсионных и иных прав граждан, проживающих в учреждении социального обслуживания инвалидов, законность взимания с граждан платы за стационарное обслуживание.

            ГБУ РТ "Дургенский дом-интернат для престарелых граждан и инвалидов" является социально-бытовым и социально-медицинским учреждением, предназначенным для постоянного, временного (сроком до 6 месяцев) проживания граждан пожилого возраста (мужчин старше 60 лет и женщин старше 55 лет) и инвалидов (старше 18 лет), частично или полностью утративших способность к самообслуживанию и нуждающихся в постоянном постороннем уходе.

            ГБУ РТ "Дургенский дом-интернат для престарелых граждан и инвалидов" рассчитан на 50 мест.

            В день проверки ГБУ РТ "Дургенском доме-интернате для престарелых граждан и инвалидов" находились 44 обеспечиваемых, в том числе женщин 16.  Из них 27 человек инвалидов, в том числе по группам: 1 группа-9 человек, 2 группа-14 человек, 3 группа-4 человека.

            Прием престарелых и инвалидов в дом-интернат производится по путевкам, выданным Министерством здравоохранения социального развития Республики Тыва и 01.07.2013г. Министерством труда и социальной политики Республики Тыва.

            Каждый проживающий дома-интерната заключает Договор о плате за проживание и обслуживание. Это является одним из обязательных условий проживания и обслуживания.

            Размер ежемесячной платы определяется с учетом норм питания, нормативов обеспечения мягким инвентарем, тариф на оплату коммунальных услуг, содержание представляемых жилых помещений за все эти услуги пенсионеры отдают 75 процентов своей пенсии, а 25 процентов остается у самих клиентов на личные нужды.

            Условия и порядок оплаты оформлен договором о стационарном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов.

            Решение об условиях предоставления и размере взимаемой с граждан платы за стационарное социальное обслуживание пересматривается стационарным учреждением при изменении размеров дохода граждан, а также других обстоятельств, влияющих на условия предоставления стационарного социального обслуживания. В том случае, если гражданин отсутствует в учреждении свыше 15 календарных дней в месяце, часть пенсии возмещается ему 100% на основании его личного заявления и приказа руководителя учреждения.

            Средства, поступающие от оплаты социальных услуг, зачисляются на лицевой счет стационарного учреждения для операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, открытый в отделениях управления Федерального казначейства по Тандинскому кожууну, и распределяются по смете доходов и расходов

            Граждане пожилого возраста и инвалиды в день прибытия в дом-интернат проходят медицинский осмотр. Одежда и личные вещи, пригодные к пользованию выдается обеспечиваемому. На каждого обеспеченного заведена Арматурная карточка, где  записывается наименование вещей, количество, цена и дата выдачи.

             Размещение граждан пожилого возраста и инвалидов по жилым комнатам производится по указанию медицинского персонала и директора дома-интерната с учетом возраста, пола характера заболевания. Перевод их одной комнаты в другую разрешается администрацией дома-интерната по согласованию с врачом.

            Принятому в дом-интернат, представляется:

- жилая площадь с необходимой мебелью и инвентарем;

- одежда, белье, обувь, постельные принадлежности и другие предметы в соответствии с утвержденными нормами;

- питание;

- медицинская помощь и культурное обслуживание и т.д.

            Обеспечиваемые получают четырех разовым питанием, питаются в помещении столовой, за исключением тех, которым по указанию медицинского персонала пища подается в комнату.

            В случае направления больного на лечение или кратковременного отъезда к родственникам на время допускается по разрешению директора дома-интерната.

            Медицинская сестра ежедневно обходят всех больных, оказывают им необходимую медицинскую помощь. Врач терапевт работает на 0,5 ставки.  На каждого обеспечиваемого заведена медицинская карточка амбулаторного больного.  

            Лица, нуждающиеся в стационарном лечении и в специализированной медицинской помощи, направляется врачом по направлению в сопровождении медицинской сестрой в лечебное учреждение.

            Проживающие в доме-интернате один раз в неделю, т.е. по четвергам  посещают баню с одновременной сменой нательного и постельного белья. Бритье и стрижка по мере необходимости. Лежачим больным белье заменяется по мере необходимости, немедленно.

            Выписка граждан пожилого возраста и инвалидов из дома-интерната производится директором дома:

- по личному заявлению граждан пожилого возраста  и возможности самообслуживания или при наличии трудоспособных родственников, которые могут содержать и обеспечивать необходимый уход за ним;

            Социальные работники дома-интерната организуют проведение культурно-массовых и духовно-воспитательных мероприятий. Утвержден директором план работы социального работника на октябрь месяц.

            По плану работы социальный работник по мере возможности организовывает экскурсии в г.Кызыл, смотр концертов, спектаклей, посещение музеев.

           

2. Проверка использования выделенных финансовых средств.

            Финансирование деятельности ГБУ РТ "Дургенского дома-интерната для престарелых граждан и инвалидов" осуществляется за счет средств республиканского бюджета и внебюджетных средств.

            Уточненный план финансово-хозяйственной деятельности за 2013 год составил в общей сумме 12 278,5 тыс. рублей, в том числе по поступлениям и выплатам приносящей доход деятельности 3 830,8 тыс. рублей.

 

            Поступившие финансовые средства израсходованы на следующие статьи:

- заработная плата – 4 915,0 тыс.рублей

- начисления на оплату труда – 1 469,3 тыс.рублей

- прочие выплаты – 28,0 тыс. рублей,

- услуги связи – 38,3 тыс.рублей,

- транспортные услуги – 125,5 тыс.рублей,

- коммунальные услуги – 475,0 тыс.рублей,

- арендная плата за пользование имуществом – 3,0 тыс.рублей

- расходы на содержание имущества –114,3 тыс.рублей,

- прочие услуги и работы – 314,1 тыс.рублей,.

- пенсии, пособии – 17,6 тыс.рублей

- прочие расходы – 229,3 тыс. рублей

- приобретение основных средств – 128,3 тыс.рублей,

- приобретение материальных запасав – 4 420,8 тыс.рублей.

            Фактические расходы за 2013 год на одного обеспечиваемого составила  продукты питания 120,0 рублей в месяц, медикаменты 21,0 рублей в месяц, мягкий инвентарь 4 940,0 рублей в год.

            План финансово-хозяйственной деятельности на 2014 год составлен на общую сумму 13487,5 тыс.рублей, в том числе по поступлениям и выплатам приносящей доход деятельности 3679,5 тыс.рублей.

            За 9 месяцев текущего года поступило финансирование в общей сумме 11248,5 тыс. рублей, в том числе по поступлениям и выплатам приносящей доход деятельности 2 996,9 тыс.рублей.

На 01.10.2014 года кассовые расходы составили 6 987,2 тыс.рублей. Денежные средства израсходованы по следующей бюджетной классификации: 

- заработная плата – 3 903,0 тыс.рублей

- начисления на оплату труда – 1 195,0 тыс.рублей

- прочие выплаты – 29,0 тыс. рублей, в том числе на оплату суточных при служебных командировках – 1,0 тыс.рублей, льготы по коммунальным услугам – 28,0 тыс. рублей.

- услуги связи – 32,0 тыс.рублей,

- транспортные услуги – 56,4 тыс.рублей, в том числе оплата проезда при повышении квалификации 2,4 тыс.рублей, траспортные услуги – 54,0 тыс.рублей.

- коммунальные услуги – 497,0 тыс.рублей, в том числе на водоотведение – 107,9 тыс. рублей, оплата электроэнергии – 389,1 тыс.рублей.

- расходы на содержание имущества – 104,0 тыс.рублей, в том числе текущий ремонт 90,0 тыс.рублей, текущий ремонт оборудования – 5,0 тыс.рублей, противопожарные мероприятия, связанные с содержанием имущества – 9,0 тыс.рублей, страхование автомашин – 4,4 тыс.рублей, программное обеспечение – 5,0 тыс.рублей, оплата договоров на оказание услуг по техническому обслуживанию, ремонту, наладке, эксплуатации элементов охранной и пожарной сигнализации – 26,0 тыс.рублей.

- прочие расходы – 235,0 тыс.рублей, в том числе налоги: имущество 192,0 тыс.рублей, транспорт – 3,0 тыс.рублей, земельный – 7,0 тыс.рублей, за загрязнение окружающей среды – 33,0 тыс.рублей.

- приобретение основных средств – 59,2 тыс.рублей, в том числе на приобретение мебели 59,2 тыс.рублей.

- приобретение материальных запасав – 841,2 тыс.рублей, в том числе приобретение: медикаментов – 51,0 тыс.рублей, ГСМ – 50,0 тыс.рублей, канцелярских принадлежностей – 20,0 тыс.рублей, угля – 254,0 тыс.рублей, продукты питания – 356,2 тыс.рублей, расходных материалов для техники в части административно-хозяйственного обеспечения – 10,0 тыс.рублей, мягкого инвентаря – 100,0 тыс.рублей.

            Среднемесячное поступление внебюджетных денежных средств составляет 321,0 тыс. рублей:

- продукты питания – 148,5 тыс. рублей;

- медикаменты – 6,2 тыс. рублей;

- ГСМ – 35,1 тыс.рублей;

- мягкий инвентарь – 13,0 тыс. рублей;

- автозапчасти – 1,9 тыс. рублей;

- моющие средства и прочий хозяйственный инвентарь – 53,5 тыс. рублей;

- приобретение основных средств (диван, стулья) – 47,0 рублей;

- возврат пенсий в связи с выбытием обеспечиваемого – 7,7 тыс. рублей;

- догора ГПХ заработной платы скотника с отчислениями – 7,2 тыс.рублей.

            Фактические расходы за 9 месяцев 2014 года на одного обеспечиваемого  составила продукты питания  134 рублей, медикаменты 13,3 рублей.

           

3. Проверка регистров бухгалтерского учета

            Бухгалтерский  учет  ведется  в электронном виде  с использованием программы автоматизации бухгалтерского учета 1С:Бухгалтерия 

          Формирование  регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе осуществляется с периодичностью по квартально. Регистры бухгалтерского учета на бумажных носителях оформлены в соответствии с Инструкцией.

            Проведена выборочная проверка по материальным запасам.

Приобретенные продукты питания приходуются на склад дома интерната на основании накладной. Списание продуктов питания производится на основании первичных учетных документов: меню на каждый день, меню-раскладка, табель обеспечиваемых дома интерната, ежемесячного отчета по продуктам питания заведующего склада,

Приобретённый мягкий инвентарь  передается сестре-хозяйке по накладной, выдача производится по арматурной карточке в соответствии с нормативом обеспечения мягким инвентарем для проживающих в домах-интернатах для престарелых и инвалидов, списание производится согласно отчета.

Медикаменты закупаются по заявке медицинских работников, приобретенные медикаменты передаются материально-ответственному лицу, медицинской сестре, которые отпускаются по историям болезни обеспечиваемых, списание производится согласно отчета.

Расходы на питания, медикаменты и другие нужды в доме-интернате для престарелых и инвалидов соответствуют утвержденным нормативам социального обслуживания приказом Министерства труда и социальной политики Республики Тыва от 04.04.2014г. № 104.

 

            Отсюда следует, проверкой не установлены не целевое использование  финансовых средств и нарушения по соблюдению пенсионных и иных прав граждан, проживающих в ГБУ РТ «Дургенского дома – интерната для престарелых граждан и инвалидов».

Финансирование из республиканского бюджета осуществляется своевременно в достаточном объеме.

----------

ОТЧЕТ

по результатам совместной проверки финансовой дисциплины в ГБПОУ РТ «Тувинский агропромышленный техникум» за период 2013 год и текущий период 2014 года.

 

         Основание проверки: отношение Прокуратуры Тандинского района от 08.12.2014г. № 6-811в/14

        

2.Проверка использования бюджетных средств

2.1.Анализ исполнения смет доходов и расходов

 

Финансирование расходов на содержание образовательной организацииГБПОУ РТ «ТАПТ» осуществляется за счет средств республиканского бюджета.

В соответствии со ст.162 Бюджетного кодекса РФ составлена бюджетная смета и план финансово-хозяйственной деятельности организации, которые утверждены министром образования и науки 10 января 2013г.

Дата утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности на 2014г. не указана.

Субсидии на выполнение государственного задания на 2013г. утвержденыв объеме 47267,5 тыс.рублей.

По данным годового отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.0503737) из республиканского бюджета на выполнение государственного задания профинансировано 47267,5 тыс.рублей. Фактические расходы составили 47267,5 тыс.рублей.

Всего утверждено на 2014г. финансовых средств в размере 55631,5 тыс.рублей. Субсидии на выполнение государственного задания утверждены в объеме 53131,5 тыс.рублей.

 

2.2.Фонд оплаты труда

На основании приказа от 19.01.2011г. № 19/д Минобразования ГБПОУ РТ «Тувинский агропромышленный техникум» относится к первой группе по оплате труда руководителей.

На 2013-2014 учебный год штатное расписание и тарификационные списки утверждены директором в количестве 142 штатных единиц.

Оплата труда за проверяемый период 2013г. и истекший период 2014г. производятся из республиканского бюджета.

На оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда на 2013г.  предусмотрено 30352,5 тыс.рублей. По отчетным данным об исполнении бюджета за 2013г. (ф.0503737) произведены расходы по коду КОСГУ (211) в сумме 23504,1 тыс.рублей, по КОСГУ (213) в сумме 6848,4 тыс.рублей. Фактическиекассовые расходы составили 30352,5 тыс.рублей.

Штатное расписание утверждено приказом директора. 

Всего на 2014-2015 учебный год числится 167 единиц работников с годовым фондом оплаты труда 26601,1 тыс.рублей.

По данным плана финансово-хозяйственной деятельности на 2014г. на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда предусмотрено 36476,9 тыс.рублей.

На основании приказа Минздравсоцразвития России от 26.04.2011г. № 342н «Об утверждении порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда» не подлежат аттестации рабочие места, на которых работники исключительно заняты на персональных ЭВМ (ПК) и (или) эксплуатируют аппараты копировально-множительной техники настольного типа, используемые периодически для нужд самой организации в связи с чем издан Приказ от 22.04.2013г. №71 о снятиидоплаты за вредность 12% с 01.05.2013г. с работников:

Таким образом, выявлено неправомерное начисление в виде доплаты за вредность в размере 12%  на общую сумму 27,2 тыс.рублей.

 

2.3.Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий

         Общая сумма товаров приобретенных в 2014г. составляет 186,9 тыс. рублей. Из республиканского бюджета в ресурсный центр поступило 3 ноутбука общей стоимостью 50,0 тыс.рублей, цифровой фотоаппарат - 4,4 тыс.рублей, в кабинет заместителя директора- принтер 3 в 1 – 3,0 тыс.рублей, принтер – 7,0 тыс.рублей, в бухгалтерию, модем – 1,3 тыс.рублей, цифровые аппараты 2 штуки –12,1 тыс.рублей в учебный корпус для проведения кружковых работ, домашний кинотеатр – 26,0 тыс.рублей в общежитие, комплект компьютера – 30,0 тыс.рублей для кабинета воспитателей, лазерный принтер - 9,0 тыс.рублей для воспитателя, ноутбук – 23,0 тыс.рублей для кабинета методиста, из внебюджетных средств ноутбук -21,1 тыс.рублей в кабинет программиста.

Банковские операции

На проверку представлены банковские документы за 2013 и истекший период 2014 года в полном объеме. По состоянию на 01.01.2013г. и 01.01.2014г. на лицевых счетах учреждения остатков не числится.

Нарушения в части перечисления бюджетных средств сторонним организациям и размещения во вклады коммерческих банков не установлено.

Кассовые операции

За проверяемый период кассовая книга ведется в электронном виде и распечатывается в день проведения кассовых операций.

В согласно Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» лимит остатка наличных денег определяется учреждением. Документ о лимите кассы на проверку не представлен, что является нарушением п.1.3 Положения.

В нарушение п.2.1гл.2 Порядка внесены исправления в кассовые документы, не соблюдается нумерация кассовых документов(февраль 2013г.).

Командировочное удостоверение выданное на основании приказа директора от 11.03.2013г. принято без номера и даты, без подписи руководителя и срока командировки.

Из внебюджетных средств - командировочное удостоверение не заполнена (дата, номер).

Без основания выдан под отчет аванс по расходно-кассовому ордеру от 27.05.2013г.в сумме 16075 рублей кассиру также не указано основание аванса в заявлении получателя.

 

3.Проверка правомерности, обоснованности и эффективности использования государственного и муниципального имущества, находящегося в ведении образовательной организации, в том числе земельных участков

 

За образовательной организацией закреплен земельный участок в постоянное пользование из земель населенных пунктов общей площадью 114953 кв.м. по адресу Республика Тыва, Тандинский кожуун, с.Балгазын, ул.Механизации, д.1.

Общая балансовая стоимость по состоянию на 01.01.2013г. недвижимого имущества составляет 5693813 рублей, движимого имущества- 4030848 рублей.

По состоянию на 01.01.2014г. балансовая стоимость основных средств составила 7981,3 тыс.рублей, стоимость движимого имущества составляет 4888,9 тыс.рублей. Остаточная стоимость недвижимого имущества 3751,3 тыс.рублей.

         Свидетельства о государственной регистрации прав владения на недвижимое имущество (здания, сооружения) и земельных участков имеются.    

Здания ГБПОУ РТ «Тувинский агропромышленный техникум» являются государственной собственностью и находятся на праве оперативного управления.Адрес места нахожденияРеспублика Тыва, Тандинский кожуун, с.Балгазын, ул.Механизации, д.1.

1.нежилое здание (административное здание) общей полезной площадью 162,7 кв.м.

2.нежилое здание (учебный корпус) общей площадью 2446,9 кв.м.

3.жилое здание двухэтажное общей площадью 624,6 кв.м.

4.жилое здание двухэтажное общей площадью 580,4 кв.м.

5.нежилое здание (гараж) общей площадью 388,9 кв.м.

6.нежилое здание (бухгалтерия и гараж) общей площадью 433,7 кв.м.

7.нежилое здание (столовая) общей площадью 357,8 кв.м.

8.нежилое здание (прачечная, столярка и пекарня) общей полезной площадью 286,4 кв.м.

9.нежилое здание (котельная)общей площадью 89,2 кв.м.

         На проверку представлены технические паспорта 19транспортных средств.

За проверяемый период списание исдача в аренду основных средств не производилось.

С января по ноябрь 2014г. приобретено товарно-материальных ценностей и основных средств на общую сумму 1361,9 тыс.рублей. Для учебных целей на бюджетные средства приобретен пресс-подпорщик ПРФ-145 стоимостью 425,0 тыс.рублей.        

Данные баланса учреждения ф.0503730 соответствуют данным налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2013г. Сумма исчисленного налога 12,2 тыс.рублей.

В отчетном периодеза 9 месяцев 2014г. стоимость имущества по составило 3658,6 тыс.рублей.

Инвентарные карточки, оборотные ведомости и ведомости начисления амортизации за 2013 и 2014г. представлены в полном объеме.

Проверка правомерности, обоснованности и эффективности использования государственного и муниципального имущества, находящегося в ведении образовательной организации, в том числе земельных участковнарушений не выявила.

 

4.Проверка формирования и использования стипендиального фонда, начисления и выплаты пособий детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей

 

         Распределение стипендиального фонда, назначение и выплаты государственной академической стипендии обучающимся регламентированы в Положении «О стипендиальном обеспечении и других формах социальной поддержки обучающихся государственного бюджетного профессионального образовательного учреждения Республики Тыва «Тувинский агропромышленный техникум»утвержденном приказом от 18.11.2013г. №82/1.

         Создана стипендиальная комиссия.

         Учреждение оказывает бесплатные образовательные услуги. Размер стипендии на одного обучающегося составляет 560 рублей, которые соответствуют нормативным документам Министерства образования и науки РФ. Начисление и выплата стипендии производится на основании решения стипендиальной комиссии и оформляется приказом директора техникума.

         Общее количество студентов в 2012-2013г. составило 365 человек, из них дети- сироты 72 человека.Выплачено за обмундирование и канцелярские товары, сухой паек в сумме 1520,4 тыс.рублей.

         Выдано 42 выпускникам из числа детей-сирот 1500,7 тыс.рублей.

За 2012-2013г. на стипендию профинансировано по КОСГУ (290) 2340,0 тыс.рублей. По коду (262) поступило компенсации и социальные выплаты в сумме 3021,1 тыс.рублей.

Выдано стипендии детям-сиротам за 12 месяцев 725,8 тыс.рублей. Остальным студентам 1614,2 тыс.рублей. 

Общий стипендиальный фонд на 2014-2015г. составляет 1797,6 тыс.рублей. При выборочной проверке установлено, что на 2014-2015 учебный год зачислено на 1 курс 248 студентов, в т.ч. студенты сироты – 39 человек, размер стипендии 840 рублей.

Проверкой формирования и использования стипендиального фонда, начисления и выплаты пособий детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей нарушений не установлено.

Размер ежемесячной стипендии 840 рублей установлен приказом директора от 02.09.2014г. №80 на основании Постановления Правительства РТ от 12.10.2006г. №1088.

Таким образом, проверкой формирования и использования стипендиального фонда, начисления и выплаты пособий детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей нарушений не выявлено.

 

5.Учет внебюджетныхсредств

 

         Согласно п.6.12 и 6.13 Устава,утвержденного приказом Министерства образования и науки РТ от 11.11.2013г. № 129/д. учреждение может оказывать платные дополнительные услуги сверх соответствующих программ и федерального государственного образовательного стандарта и вправе вести приносящую доход деятельность.

            По данным отчета исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности за 2013г. по коду (130) всего поступило доходов от оказания платных услуг 48,0 тыс.рублей при плане 1500,0 тыс.рублей или 3,2%.

Доходы от платных услуг и иной приносящей доход деятельности запланировано в сумме 1500,0 тыс.рублей.В 2013г. фактически поступило 623,1 тыс.рублей, в т.ч. наличными денежными средствами через кассу учреждения 575,1 тыс.рублей, что составило 42%.Разница фактически поступившей суммы и отчетных данных на 575,1 тыс.рублей, что является искажением отчетных данных.

На оплату труда и выплаты на оплату труда по КОСГУ (211,213) израсходовано 296,3 тыс.рублей.

На 2014г. предусмотрено доходов от платных услуг и иной приносящей доход деятельности в сумме 2500,0 тыс.рублей. Фактически за 9 месяцев 2014г. поступило в кассу наличными денежными средствами 681,0 тыс.рублей или исполнено на 27,2%.

Внебюджетные средства израсходованы на нужды учреждения и на заработную плату преподавателей и инструкторов по вождению, на запчасти.

         Из внебюджетных средств в 2014г. израсходовано по КОСГУ (211,213)оплата труда и выплаты по оплате труда в сумме 170,0 тыс.рублей.

         В нарушение ст.42, 57 Бюджетного кодекса РФ не соблюдается полнота поступления доходов от платных услуг и иной приносящей доход деятельности израсходованы по мере поступления в кассу, минуя расчетный счет учреждения и является недопоступлением доходов в бюджет в сумме 1304,1 тыс.рублей.

         Приказы на проведение краткосрочных курсов водителей изданы директором и закреплены за преподавателями.

         Вывод

Проверкой состояния финансовой дисциплины в Государственном бюджетном образовательном учреждении среднего профессионального образования Республики Тыва «Тувинский агропромышленный техникум» охвачен финансовых средств 104086,0 тыс.рублей, из них финансовых средств республиканского бюджета 102899,0 тыс.рублей, 2013г. -47267,5 тыс.рублей, 2014г.–55631,5 тыс.рублей.

Внебюджетный средств – 1304,1 тыс.рублей, из них в 2013г. –623,1 тыс.рублей, 2014г. – 681,0 тыс.рублей.

Установлено финансовых нарушений 27,2 тыс.рублей, в  т.ч.:

-неправомерная доплата – 27,2 тыс.рублей 

----------

ОТЧЕТ

по результатам проверки обоснованности выплаты стимулирующей части оплаты труда тренерам-преподавателям Детской юношеской спортивной школы Тандинского кожуунаИНН 1705003274/ КПП 170501001

 

На основанииписьма Прокуратуры Тандинского района от 07.02.2014г. №10ж-2014иРаспоряжения №05 от 11.02.2014г.Контрольно-счетной палаты Тандинского кожуунапроведена проверка выплаты стимулирующей части  по оплате трудав декабре 2013г. и факту нарушения трудовых прав руководством МБОУ ДОД ДЮСШ с.Бай-Хаак Тандинского кожууна.

 

Проверка обоснованности выплаты стимулирующей части по оплате труда

 

В соответствиис Постановлением Правительства Республики Тыва от 4 мая 2009 г. №179 и Постановления председателя администрации муниципального района «Тандинский кожуун Республики Тыва» от 16.12.2013г. №852 и в соответствии с п.2 «О создании комиссии по решению выплаты компенсационных и стимулирующих выплат работникам» решением заседания Тренерского совета создана комиссия.

На основании Решения Тренерского совета и членов комиссии ДЮСШ издан Приказ в декабре 2013г. выплатить стимулирующие выплаты тренерам- преподавателям ДЮСШ:

На основании п.1 Положения об установлении компенсационных и стимулирующих выплат работникам (о доплатах, надбавках) установлено, что в отдельных случаях директор может самостоятельно принять решение об установлениикомпенсационных и стимулирующих выплат. В связи с чем и.о. директора ДЮСШ изданный Приказ от 2013г. был изменен, процентыстимулирующих выплатувеличены с 50 до 75 и с 25 до 60 тренерам-преподавателям:

Всего перечислено на счета получателей денежных средств в сумме 1084918 рублей.

Таким образом,выявлено нарушение в части оформления приказа 2013г.

  1. Приказ не утверждается, а подписывается руководителем;
  2. Приказ не подписан руководителем;
  3. Положение не содержит записисуммирования баллов в целяхполучения окончательного показателя. 

----------

ОТЧЕТ

по результатам проверки законности и результативности расходования денежных средств в 2013 году вМуниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении детском саду «Березка» с.Владимировка Тандинского кожууна

 

На основании письма Прокуратуры Тандинского района от 05.02.2014г. №1ж-14 и Распоряжения №04 от 07.02.2014г.Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна, проведена совместная проверкапо установлению факта нецелевого расходования денежных средств в 2013 году в Муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении Детском саду «Березка» с.Владимировка Тандинского кожууна.

Выплата субсидии на содержание детей в детском дошкольном образовательном учреждении

 

На основании п.4.5 Устава МБДОУ «Березка» с.Владимировка в целях материальной поддержки питания детей, посещающих МБДОУ, родителям (законным представителям) выплачивается компенсация части родительской платы:

-на первого ребенка в размере 20% от внесенной родительской платы;

-на второго ребенка в размере 50% от внесенной родительской платы;

-на третьего и последующих детей в размере70% от внесенной родительской платы.

За период 2013 года всего выплачено по платежной ведомости 118774,48 рублей:

С сентября 2013г. платежные ведомости по выплате компенсации родительской платы в ходе проверки представлены.

 

Начисление заработной платы при увольнении работника

 

По штатному расписанию подсобный рабочий числится на 0,5 штатной единице. Нарушения не выявлены.

 

Текущий и капитальный ремонт

 

Финансовым управлением Тандинского кожууна на текущий ремонт здания  профинансировано 24000 рублей. По данным Финансового управления Тандинского кожууна в 2013 году на капитальный ремонт МБДОУ «Березка» с.Владимировка выделено финансовых средств на сумму 953762 рубля.

Нарушений по факту сбора по 500 рублей не выявлено.

 

Поставка продуктов питания

 

            На основании ст.492 Гражданского кодекса Российской Федерации договора на закупку сельскохозяйственной продукции и продуктов питания от частных лиц представлены.

            Нарушений по факту поставки овощей работниками из дома не выявлено.

 

Выплата за методическую литературу

 

Реестр получателей денежных средств представлен.

 

Таким образом,выявлено нарушение ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации в отсутствие заявления работников о согласии на перечисление в пластиковую карту заведующейД/с «Березка» всего перечисленоза методическую литературу 4300 рублей.

----------

ОТЧЕТ

проверки использования финансовых средств  в рамках реализации муниципальных целевых программ Тандинского кожууна за период с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.

                                                                                                        

В соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате Тандинского кожууна, утвержденного Решением Хурала представителей Тандинского кожууна  от 29 июня 2012 года №38-Б,с планом работы Контрольно-счетной палаты Тандинскогокожууна на 2014 годи Распоряжения №11 от 05.05.2014 года Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна проведена проверказаконности и результативности использования финансовых средств в рамках реализации муниципальных целевых программ Тандинского кожууна за период с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.

На реализацию муниципальных целевых программ в 2011 году Решением Совета Хурала представителей Тандинского кожууна от 30.11.2010г. №17 «О проекте кожуунного бюджета на 2011год и на плановый период 2012 и 2013годов» предусмотрено 9 программ на общую сумму 634500 рублей, в том числе:

  1. МЦП «Развитие школьного и детского питания в Тандинском кожууне»-10,0тыс. рублей
  2. МЦП «Горячее питание школьников»-10,0тыс. рублей
  3. Комплексная программа по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних-23,0тыс. рублей
  4. МП «Школьное воспитание детей и молодежи»-120,0тыс. рублей
  5. МП «Дети-инвалиды»-30,0тыс. рублей
  6. МКП по противодействию распространения алкоголизма, наркомании и СПИДа»-39,5тыс. рублей
  7. МП «Молодежь Танды»-80,0тыс. рублей
  8. МЦП «Формирование и подготовка резерва Управленческих кадров Тандинского кожууна на 2009-2010гг.»-26,0тыс. рублей
  9. МЦП «Государственная поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства и туризма в Тандинскомкожууне на 2008-2010гг.»-116,0тыс. рублей.  

Постановлением председателя администрации кожууна от 25 ноября 2008г. №436 одобрен проект МЦП «Профилактика преступлений и иных правонарушений в Тандинскомкожууне на 2008-2012 годы».

Фактически на реализацию муниципальных целевых программ за 2011 год всего из муниципального бюджета выделено 40,0тыс. рублей, в том числе;

-МЦП «Профилактика преступлений и иных правонарушений в Тандинскомкожуунена 2008-2012 годы»-20,0тыс. рублей

-МЦП «Уничтожение дикорастущей конопли»-20,0тыс. рублей.

           

1.МЦП «Профилактика преступлений и иных правонарушений в Тандинскомкожууне на 2008-2012 годы»

 

По паспорту муниципальными заказчиками являются Отдел образования, Отдел по молодежной политике, спорту и туризма администрации кожууна, Управление труда и социального развития, Отдел культуры, Отдел здравоохранения Тандинского кожууна, Центр занятости населения кожууна, Отдел внутренних дел по Тандинскомукожууну. Общие затраты на реализацию Программы составляет 2639,0тыс. рублей.

Объемы финансирования следующие:

1 этап-2008г.-0рублей                                 

2 этап-2009г.-1218,5тыс. рублей

3 этап-2010г.-313,5тыс. рублей

4 этап-2011г.-853,5тыс.рублей

5 этап-2012г.-253,5тыс. рублей

Всего из муниципального бюджета предусмотрено 2254,0тыс. рублей, из бюджета сельских поселений-385,0тыс. рублей.

На 2011годвсего предусмотрено 853,5тыс. рублей. Израсходовано 20,0тыс. рублей.Документы не представлены. Оценка эффективности низкая.

 

2. МЦП «Уничтожение дикорастущей конопли»

 

Программа не представлена.  На выделенные денежные средства в сумме 20,0тыс. рублей документы не представлены.

 

Ни одна из вышеуказанных программ не утверждена в бюджете на 2011 год и в связи с чем, не имеет правовой основыдля финансирования. Также не представлен нормативный правовой акт о внесении изменений в бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных целевых программ.

            За 2011 год выявлено нерезультативное (неэффективное и неэкономное) использование бюджетных средств в сумме 40,0тыс.рублей.

 

2012 год

За проверяемый период 2012 году запланировано реализация 9 муниципальных целевых программ. На общую сумму 489,2тыс. рублей.По уточненному плану  в 2012 году по целевым программам бюджетом муниципального района предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 169,5тыс. рублей.

Анализфинансирования на реализацию мероприятий муниципальных целевых программ за 2012 год показал, что исполнение составляет 164,5тыс. рублей или 97,1% от планируемых бюджетом ассигнований.

Всего профинансировано за 2012 год из муниципального бюджета 3 программы.

 

 1.МЦП«Патриотическое воспитание детей и молодежи Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы»

 

Постановлением коллегии администрации муниципального района № 869 от 07.12.2011г. утверждена краткосрочная МЦП «Патриотическое воспитание детей и молодежи Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы».

-по паспорту программы ответственными за реализацию программы является Отдел образования администрации Тандинского кожууна.

Финансовое обеспечение программы производится за счет средств местного бюджета. Общий объем финансирования мероприятий на 2012г. определен паспортом в сумме 229,0 тыс. рублей, в том числе:

2012г. – 72,0тыс.рублей;

2013г. – 78,0 тыс. рублей;

2014г. – 79,0 тыс. рублей.

Проверкой установлено, что за период с 2012 по 2014 год изменения в программу не вносились. Причины уменьшения объемов финансирования не представлены.

За 2012г. согласно Решения Хурала представителей Тандинского кожууна от 27.12.2012г. № 72/1 «Об исполнении муниципального бюджета муниципального района «Тандинский кожуун Республики Тыва за 2012г.»  на реализацию данной программы предусмотрено 20,3тыс.рублей и исполнено на 100% всего 28,0% от первоначальной суммы.

Финансовые средства направлены на проведение кожуунного и республиканского фестиваля молодежного творчества «Салют Победы» (приказ № 12/2 от 08.02.2012г. с приложением сметы расходов).

Проверить когда, кому выданы или перечислены финансовые средства в сумме 20,3 тыс. рублей, соответствие расходов с утвержденной сметой не представляется возможным, так как бухгалтериейОтдела образования не представили бухгалтерские документы (ж.о № 1, 2, 4 и 7).

Согласно перечня и описания программных мероприятий на проведение кожуунного фестиваля молодежного творчества «Салют Победы»  расходы на мероприятия предусмотрены ежегодно по 7,0тыс. рублей.

За 2012 год выявлено недостача кассы в сумме 20,3тыс.рублей.

 

2.МЦП «Профилактика преступлений и иных правонарушений в Тандинскомкожууне на 2008-2012 годы»

 

В 2012 год бюджетных ассигнований не выделялось. Протокол конкурсной комиссии не представлен.

Реализация мероприятий программы начата с 2011г. В 2012 году профинансировано на сумму 10,0тыс.рублей. Документы не представлены.

За 2012 год выявлено нерезультативное (неэффективное и неэкономное) использование бюджетных средств в сумме 10,0тыс.рублей.

 

3.МЦП «Государственная поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства, туризма на 2011-2014 годы

 

По паспорту сроки реализации рассчитаны на 2011-2014гг. Программа разработана в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Законом Республики Тыва от 07.07.2008г. №795 ВХ-II «О развитиималого и среднего предпринимательства в Республике Тыва», Республиканская целевая программа «Государственная поддержка  малого и среднего предпринимательства в Республике Тыва» на 2011-2012 годы от 03.07.2010г. №291.

Общий объем затрат составляет 542,0тыс. рублей, в том числе из местного бюджета-392,0тыс. рублей и из внебюджетных источников-150,0тыс. рублей.

Этапы реализации

2011г.-166,0тыс. рублей

2012г.-166,0тыс. рублей

2013г.-210,0тыс. рублей

Бюджетные ассигнования на 2012г. по программе предусмотрены на 116,0тыс рублей. Фактически в 2012г. на реализацию программы из муниципального бюджета выделено 70,0тыс.рублей. Не все мероприятия доработаны. Оценка эффективности низкая.

 

Не реализованной в 2012 году остается одна из МЦП «Развитие школьного питания в Тандинскомкожууне на 2008 – 2012 годы».

 Постановлением председателя администрации Тандинского кожууна № 15 от 21.01.2008г. утверждена среднесрочная муниципальная целевая программа «Развитие школьного питания в Тандинскомкожууне на 2008 – 2012 годы».

В соответствии с паспортом МЦП заказчиком программы являются Администрация Тандинского кожууна, Отдел образования администрации Тандинского кожууна, Управление Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Республике Тыва по Тандинскомукожууну.

Срок реализации с 2008 по 2012 годы.

Цель программы: развить и улучшить организацию школьного питания в школах кожууна.

Объем финансирования на реализацию программных мероприятий в соответствии с Паспортом программы определено:

2011 год – 115,0 тыс. рублей;

2012 год – 115,0 тыс. рублей. 

В соответствии с Решением Совета Хурала представителей Тандинского кожууна № 17 от 30.11.2010г. «О проекте кожуунного бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» на реализацию программных мероприятий на МЦП «Развитие школьного питания в Тандинскомкожууне на 2008 – 2012 годы» установлен лимит 100,0 тыс. рублей.

За проверяемый период, 2011 и 2012 годах на реализацию  программных мероприятий финансирование не производилась.

Информация о реализации  муниципальной целевой программы в годовых отчетах за 2011 и 2012 годы не значится.

 

            2013год

            Постановление Коллегии Администрации Тандинского кожууна от 20 июня 2013г. №481 «Об утверждении муниципальной программы по безопасности жизни и здоровья детей в Тандинскомкожууне на 2013-2015 годы» не имеет правовой силы т.к. финансовое обеспечение программы не утверждено и не внесены изменения в бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных целевых программ на 2013 год.

На реализацию муниципальных программ предусмотрено 6532,7тыс. рублей. В 2013 году осуществлялась реализация 16 муниципальных целевых программ. На реализацию программных мероприятий направлено  5932,4тыс.рублей при плане 6532,7тыс. рублей и исполнено 90,8%.На реализацию муниципальной программы«Реабилитационные мероприятия по асоциальным семьям на 2012-2014 годы» из муниципального бюджета выделено 25,0 тыс.рублей, в том числе по Управлению труда и социального развития

населения Тандинского кожууна 15 тыс.рублей. Реализация мероприятий по 9 программам исполнено на 100%. Не исполненными остаются 7 муниципальных программ.

Анализ реализации программной части бюджета за 2013 год в следующей таблице №1.

 

таблица №1

№ п/п

Наименование

Уточн план от 26.12.2013г.

Исполнено в 2013г.

% исполнения

Удельный вес в общ объеме

1

Патриотическое воспитание детей и молодежи на 2012-2014 годы

40

30,1

75,3

0,5

2

Половое воспитание и профилактика ранней беременности среди детей и подростков на 2012-2014 годы

12

12

100

0,2

3

Профилактика суицида среди детей и подростков на 2012-2014 годы

12

12

100

0,2

4

Профилактика безнадзорности и правонарушений среди несовершеннолетних на 2013-2015 годы

50

35

70

0,6

5

Реабилитационные мероприятия по асоциальным семьям на 2012-2014 годы

25, в т.ч. УТиСРН-15

25

100

0,4

6

Социальная поддержка и реабилитация инвалидов и ветеранов на 2012-2015 годы

40

40

100

0,7

7

Профилактика преступлений и иных правонарушений на 2012-2014 годы

30

20

66,7

0,3

8

Формирование и подготовка резерва Управленческих кадров на 2012-2014 годы

90

80,9

89,9

1,4

9

Гос.поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства, туризма на 2011-2014 годы 

460

91

19,8

1,5

10

Энергосбережение и повышение энергетической эффективности до 2013 года

3011

3011

100

50,7

11

Обеспечение жильем молодых семей на 2013-2015 годы

481,2

480,3

99,8

8,1

12

Социальное развитие села до 2013 года

1550

1550

100

26,1

13

Развитие физической культуры и спорта

300

113,6

37,9

1,9

14

Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на 2013 год

364,3

364,3

100

6,1

15

Уничтожение зарослей дикорастущей конопли

30

30

100

0,5

16

Воспитание школьников на 2012-2014 годы

37,2

37,2

100

0,6

 

ИТОГО

6532,7

5932,4

90,8

 

 

4. МЦП«Патриотическое воспитание детей и молодежи Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы»

 

За 2013 год по уточненным плановым заданиям Финансового управления администрации Тандинского кожууна от 26.12.2013г. на реализацию программы предусмотрена 40,0 тыс. рублей, уменьшена на 38,0 тыс. рублей, исполнено 30,1 тыс. рублей (75,3 %).

Отделом образования представлен приказ № 03 от 17.01.2013г. с приложением сметы расходов на сумму 20,9 тыс. рублей для проведения кожуунного фестиваля детско-юношеского творчества «Салют Победы», других документов бухгалтерия отдела образования не представила.

05.12.2013г. Финансовым управлением администрации Тандинского кожууна профинансировано по коду КОСГУ(290)- 78,9 тыс. рублей «прочие расходы» (культурно-массовые мероприятия) на реализацию программных мероприятий следующих МЦП:

таблица №2

Наименование МЦП

Сумма

Примечание

«Патриотическое воспитание детей и молодежи Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы».

19,9

 

«Половое воспитание и профилактика ранней беременности среди детей и подростков Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы».

12,0

 

«Профилактика суицида среди детей несовершеннолетних в Тандинскомкожууне на 2013 – 2015 годы»

12,0

 

«Профилактика безнадзорности, правонарушений и преступлений несовершеннолетних в Тандинскомкожууне на 2013 – 2015 годы».

25,0

 

«Реабилитационные мероприятия по асоциальным семьям Тандинского кожууна на 2012г – 2015 годы».

10,0

 

Всего:

78,9

 

 

Отделом образования на основании приказа начальника отдела образования № 121 от 06.12.2013г. «О возложении ответственности» финансовые средства в сумме 78,9 тыс. рублей перечислено 09.12.2013г. платежным поручением № 2093126 на имя Кочневой Н.В., где в платежном поручении разделе «назначение платежа»  указано «возмещение представительских расходов на участие в мероприятиях «Патриотическое воспитание школьников на 2013г», согласно приказа № 86/6 от 06.12.2013г. и авансового отчета № 10 от 06.12.2013г. Приказ издан без согласия (заявления) работника.

В приказе и в платежном поручении наименование МЦП не соответствует  фактическому наименованию Программы, в разделе «назначение платежа» платежного поручения  указаны не достоверные данные приложенных документов: приказ № 86/2 издан приказ в сентябре 2013г., что не соответствует номеру вышеуказанного приказа, авансовый отчет под № 10 от 06.12.2013г. не представлен, вместо этого представлен авансовый отчет от 21.02.2014г. с общей суммой расходов 78,9 тыс. рублей, не проверенный бухгалтером, не утвержденный руководителем.

Согласно представленного авансового отчета Кочневой Н.В. расходы на заправку картриджей, приобретение новогодних подарков, приобретение ГСМ в перечне и описании программных мероприятий МЦП не значится. Бюджетные средства, перечисленные на счет Кочневой Н. В. расходовались в течение трех месяцев.

При сокращении или увеличении объема финансирования на реализацию программных мероприятий на 2013 год заказчиком, отделом образования не разработаны меры по изменению программных мероприятий.

Отсутствует информация в годовом отчете ответственного за реализацию Программы – Отдела образования за 2012 и 2013 годы (пояснения) с указанием исполнения программных мероприятий, а также о достигнутых показателях за отчетный период.

Выявлено нецелевое использование бюджетных средств, предназначенных на реализацию пяти муниципальных целевых программ в сумме 78,9 тыс. рублей, и по программе «Патриотическое воспитание детей и молодежи Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы» 10,2тыс. рублей.

5. МЦП «Половое воспитание и профилактика ранней беременности среди детей и подростков Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы».

 

В 2013 году финансовое обеспечение произведено на 12,0 тыс. рублей, исполнено на 100%.

По данным проверкисогласно сметы расходов 12,0 тыс. рублей предусмотрены на проведение конкурса в рамках акции «Я – гражданин России». В программных мероприятиях по реализации программы  «Половое воспитание и профилактика ранней беременности среди детей и подростков Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы» не значится. Данный вид мероприятия и расходы на проведение кожуунноймолодёжно-патриотической акции «Я гражданин России» предусмотрены п. 10 раздела «Организационно-практические мероприятия», направленные на патриотическое воспитание детей и молодежи МЦП «Патриотическое воспитание детей и молодежи Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы». 

Таким образом, ответственными за реализацию муниципальных целевых программ, а именно Отделом образования при составлении сметы расходов не учитываются программные мероприятия. 

Проверкой факта целевого использования выявлено, что выделенные финансовые средства в сумме на 12,0 тыс. рублей перечислены на имя Кочневой Н.В.на основании приказа начальника отдела образования № 121 от 06.12.2013г. «возмещение представительских расходов на участие в мероприятиях «Патриотическое воспитание школьников на 2013г».

 

6. МЦП «Профилактика суицида среди детей и подростков на 2012-2014 годы»

 

Решением Хурала представителей Тандинского кожууна четвертого созыва № 18 от 22.03.2012г. и Постановлением коллегии администрации Тандинского кожууна  № 870 от 07.12.2011г. утверждена краткосрочная кожуунная целевая программа «Профилактика суицида среди детей и подростков Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы».

            Заказчик программы – администрация Тандинского кожууна, разработчик и исполнитель – отдел образования администрации Тандинского кожууна и КЦПМСС «Бузурел».

            Срок реализации с 2012 по 2014 годы.

            Объем финансирования,согласно Паспорта программы 36,0 тыс. рублей, в том числе:

2012 г. – 10,0 тыс. рублей;

2013 г. – 12,0 тыс. рублей;

2014 г. – 14,0 тыс. рублей.

            Отделом образования администрации Тандинского кожууна при разработке программы не определены направления финансовых средств, на  какие цели, мероприятия финансовые средства будут направлены.

            В период с 2012 по 2013 годы изменения, дополнения в программу не вносились.

В 2012 году финансирование программных мероприятий не производилась, в 2013 году профинансировано 12,0 тыс. рублей, исполнение 100%.

Отделом образования администрации Тандинского кожууна представлена Смета расходов на реализацию программных мероприятий  по профилактике суицида учащихся образовательных учреждений кожууна от 06.12.2013г. на сумму 12,0 тыс. рублей. Других документов не представили.

Проверкой факта целевого использования бюджетных средств, установлено 12,0 тыс. рублей перечислены на имя Кочневой Н.В. в соответствии сприказом начальника отдела образования № 121 от 06.12.2013г. «возмещение представительских расходов на участие в мероприятиях «Патриотическое воспитание школьников на 2013г», что является нецелевым использованием.

 

7. МЦП «Профилактика безнадзорности и правонарушений среди несовершеннолетних на 2013-2015 годы»

 

Решением Хурала представителей Тандинского кожууна № 76 от 29.03.2013г. и постановлением коллегии администрации Тандинского кожууна № 278 от 26.03.2013г. утверждена краткосрочная Комплексная программа «Профилактика безнадзорности, правонарушений и преступлений несовершеннолетних в Тандинскомкожууне на 2013 – 2015 годы».

Разработчик программы – Комиссия по делам несовершеннолетних при администрации Тандинского кожууна, исполнители программы – субъекты профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних Тандинского кожууна.

Сроки реализации программы: с 2013 – 2015 годы;

Объем финансирования: 68,0 тыс. рублей, в том числе

2013 – 22,0 тыс. рублей;

2015 – 23,0 тыс. рублей;

2015 – 23,0 тыс. рублей.

Источники финансирования программы:

Муниципальный бюджет (содержание КДН) – 33,0 тыс. рублей;

Местный (кожуунный) бюджет – 35,0 тыс. рублей.

Программа разработана в соответствии с «Положением о порядке разработки, утверждения и реализации муниципальных целевых программ», утвержденного Постановлением председателя администрации Тандинского кожууна от 21.06.2010 г. № 504 «а», кроме раздела IV. «Экспертиза и оценка проекта муниципальной целевой программы»

В 2013 году объем финансирования программных мероприятий увеличен на 50,0 тыс. рублей за счет муниципального бюджета, в том числе:

 

Исполнитель

Уточненный план

Исполнение за 2013г.

% исполнения

Отдел образования администрации кожууна

25,0

25,0

100

Администрация Тандинского кожууна

25,0

10,0

40

Всего:

50,0

35,0

 

 

Профинансировано в отчетном году 35,0 тыс. рублей из них:

- 25,0 тыс. рублей  перечислены на имя Кочневой Н.В.на основании приказа начальника отдела образования № 121 от 06.12.2013г. «возмещение представительских расходов на участие в мероприятиях «Патриотическое воспитание школьников на 2013г», что является нецелевым использованием бюджетных средств;

- 10,0 тыс. рублей в соответствии с Распоряжением председателя администрации Тандинского кожууна № 324 от 17.12.2013г. перечислены платежным поручением № 2155013 от 24.12.2013г. ИП Иконникову С.М. за приобретенные новогодние подарки, конфет, призов для проведения Новогодних спортивных, культурно-массовых мероприятий с вовлечением несовершеннолетних «группы риска» и состоящих на учете детей. Расходы являются целевым использованием во исполнение пункта 21 программных мероприятий краткосрочной Комплексной программы «Профилактика безнадзорности, правонарушений и преступлений несовершеннолетних в Тандинскомкожууне на 2013 – 2015 годы».

 

8. Комплексные реабилитационные мероприятия по асоциальным семьям на 2012-2014 годы»

 

Постановлением коллегии администрации муниципального района № 867 от 07.12.2011г. и Решением Хурала представителей Тандинского кожууна четвертого созыва № 22 от 22.03.2012г. утверждена кожуунная целевая программаКомплексных реабилитационных мероприятий по асоциальным семьям Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы.

В соответствии с Паспортом программы заказчиком является Администрация Тандинского кожууна, разработчики программы Отдел образования администрации Тандинского кожууна и кожуунный центр психолого-медико-социального сопровождения «Бузурел». Определены цели, задачи и ожидаемые результаты. Координацию реализации и организацию системы контроля за исполнением Программы определен начальник отдела образования администрации кожууна.

Объем финансирования программы 30,0 тыс. рублей в том числе:

2012 г. – 8,0 тыс. рублей;

2013 г. – 10,0 тыс. рублей;

2014 г. – 12,0 тыс. рублей.

            Источник финансирования не определен.

Мероприятия по реализации программы не увязаны с финансовыми ресурсами, таким образом, расходы предусмотренные в паспорте Программы  не отражены на какие цели, мероприятия будут направлены.

За проверяемый период, с 2012 по 2013 года внесенные изменения, дополнения в программу не представлено.

В 2012 году на реализацию программных мероприятий финансовое обеспечение не производилась.

В 2013 году профинансировано, в соответствии с Паспортом программы 10,0 тыс. рублей, 100%.

Проверкой целевого использования выделенных финансовых средств установлено: Отделом образования администрации кожууна разработана Смета расходов на кожуунный конкурс «Моя малая Родина», «Отечество»  по программе реабилитации асоциальных семей образовательных учреждений кожууна от 09.12.2013г. на сумму 10,0 тыс. рублей (копия прилагается), проведение данного конкурса «Моя малая Родина» предусмотрен по МПЦ «Патриотическое воспитание детей и молодежи Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы». 

Финансовым управлением произведено финансирование согласно сметы 10,0 тыс. рублей. Бухгалтерия отдела образования перечислила на имя Кочневой Н.В. в соответствии сприказом начальника отдела образования № 121 от 06.12.2013г. «возмещение представительских расходов на участие в мероприятиях «Патриотическое воспитание школьников на 2013г», что является нецелевым использованием бюджетных средств.

 

9. МП «Социальная поддержка и реабилитация инвалидов и ветеранов на 2012-2015 годы»

По паспорту на реализацию мероприятий на 2013 год из муниципального бюджета предусмотрено 40,0тыс. рублей. Исполнено на 100%.

Заказчики и координаторы программы- администрация Тандинского кожууна. Финансовые средства направлены на оказание материальной помощи для проведения операции детям Тюлюш А.Р.-3,0тыс. рублей, Монгуш Д.А.-5,0тыс. рублей, Монгуш А.А.-5,0тыс.рублей, для проведения мероприятий ко Дню победы-5,0тыс рублей, ко Дню пожилых людей-10,0тыс. рублей, ко Дню инвалидов-9,0тыс. рублей, материальная помощь-3,0тыс. рублей. Документы представлены.

 

10. МЦП «Формирование и подготовка резерва Управленческих кадров на 2012-2014 годы»

 

            На реализацию программы предусмотрено бюджетных ассигнований в размере 90,0тыс. рублей. Всего израсходовано на реализацию МЦП «Формирование и подготовка резерва Управленческих кадровна 2012-2014 годы» 80,9тыс. рублей.

Согласно Договора №19-87 от 18 сентября 2013г. «Об участии в информационно-консультационном семинаре: «Организация и ведение бухгалтерского учета учреждениями госсектора.  Особенности составления бюджетной отчетности в 2013-2014гг.» с ООО «Учебно-методический центр «Источник» на 5 участников выделено бюджетных средств 61,2тыс.рублей.

 

11. МЦП «Государственная поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства, туризма на 2011-2014 годы»

           

На реализацию мероприятий программы на 2013 год было предусмотрено 460,0тыс. рублей. Финансовые средства в сумме 91,0тыс. рублей направлены на проведение ярмарки-выставки в рамках губернаторского проекта «Одно село-один продукт». Исполнено на 19,8%.

Договор №15 от 26 апреля 2013г. заключен с ООО «Зонт» на оказание услуг при проведении выставки «Одно село-один продукт». Стоимость услуг 10,0тыс. рублей.

Договор №51/ГЭ/12 от 20 октября 2013г. заключен с ООО «СибЭкспоСервис-Н» на оказание услуг при проведении выставки «Одно село-один продукт». Стоимость услуг 15,0тыс. рублей.Бухгалтерские документы представлены.

 

12. МЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности до 2020 года»

 

По паспорту на реализацию мероприятий в 2013 году предусмотрено 3011,0тыс. рублей. Финансовые средства освоены в полном объеме на сумму 3011,0тыс. рублей. 

Муниципальный контракт №2013.1 на проведение работ по замене окон здания администрации от 20 февраля 2013г. заключен с ПК «Сай» председатель ЧааваЗвиадиГришаевич на сумму 1912,0тыс. рублей.

Муниципальный контракт №2013.1 на проведение капитального ремонта здания администрации от 20 февраля 2013г. заключен с ПК «Сай» председатель ЧааваЗвиадиГришаевич. Стоимость работ определяется согласно локальных сметных расчетов на проведение работ. Стоимость и виды работ отражаются в смете, утвержденной Заказчиком. Стоимость работ может быть изменена только по соглашению сторон. ПК «Сай» перечислено 1000,0тыс. рублей.

Договор купли-продажи №24291 от 27 июня 2013г. ИП Сысоев Сергей Николаевич покупка изделий ПВХ. На сумму 99,0тыс. рублей.

 

13. МЦП «Обеспечение жильем молодых семей на 2011-2015 годы»

Программа утверждена Постановлением председателя администрации кожууна от 16 сентября №644-а. Внесены изменения в программу постановлением от 20 марта 2014г. №162.

На 2013год лимит предусмотрен в сумме 481,2тыс. рублей.Сумма софинансирования составляет 480,3тыс.рублей.Участниками программы являются:

1.Оюн Сайзана Орлановна-126,3тыс. рублей

2.Салчак Айслана Константиновна-126,3тыс. рублей

3.Сарыглар Аяна Эрес-ооловна-37,7тыс. рублей

4.Чооду Альберт Демьянович-63,6тыс. рублей

5.Дамба Кристина Григорьевна-126,3тыс. рублей

            По требованию Прокуратуры Тандинского района постановление председателя администрации Тандинского кожууна от 23.08.2012г. №421 отменено. Копия протеста (прилагается)

14. МЦП «Социальное развитие села до 2013 года»

 

По паспорту МЦП «Социальное развитие села до 2013 года» лимит на 2013 год предусмотрен в объеме 1550,0тыс.рублей. На реализацию мероприятий направлено 1550,0тыс. рублей, исполнено на 100%.

Согласно Договора №2657 от 08 июля 2013г. Банковского счета ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» получателя социальной выплаты на строительство (приобретения) жилья в сельской местности на расчетный счет КужугетАржааныСемис-ооловны перечислено 50,0тыс.рублей.

Инвестиции в строительство объектов с. Кочетово из муниципального бюджета на счет подрядчика ПК «Сай» перечислено 1500,0тыс.рублей.

 

15. МЦП «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на 2013 год»

           

Основанием для разработки программы послужил Федеральный закон от 21 июля 2007г. №185-ФЗ «О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства». Государственный заказчик Сельское поселение сумона Бай-Хаакский. Всего на реализацию программы предусмотрено 8906,1тыс. рублей в том числе, из Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства 6997,6тыс.рублей, из республиканского бюджета- 1908,6тыс.рублей.

На 2013г. бюджетные ассигнования предусмотрены в сумме 364,3тыс. рублей. Исполнено на 100%. На реализацию мероприятий программы выделено бюджетных средств в сумме 364,3тыс. рублей на присоединение инженерных сетей 10-ти квартирного жилого дома в с.Бай-Хаак. Подрядчиками являются ПК «Сай»-354,0тыс. рублей, ООО «Авангард»-9,7тыс. рублей, ОАО «Тываэнергосбыт»-0,6тыс.рублей.

 

16.МЦП «Воспитание школьников на 2012-2014 годы»

 

Решением Хурала представителей Тандинского кожууна четвертого созыва № 21 от 22.03.2012г. и Постановлением коллегии администрации Тандинского кожууна № 868 от 07.12.2011г. утверждена краткосрочная кожуунная целевая программа «Воспитание школьников Тандинского кожууна на 2012 – 2014 годы».

По паспорту программы заказчиком является администрация Тандинского кожууна, разработчиком Отдел образования администрации Тандинского кожууна.

Цель программы: Обеспечение необходимых условий для создания целостной воспитательной системы в образовательных учреждениях Тандинского кожууна.

Срок реализации программы: с 2012 по 2014 годы.

Объем и источник финансирования: из муниципального бюджета 330,0 тыс. рублей, в том числе:

2012 г. – 110,0 тыс. рублей;

2013 г. – 110,0 тыс. рублей;

2014 г. – 110,0 тыс. рублей.

При разработке программы цели, задачи, сроки реализации, объем и источники финансирования, основные направления реализации, организационные работы, варианты решения проблем по реализации,  ожидаемые результаты и контроль выполнения программных мероприятий определены в соответствии с Положением о порядке разработки, утверждения и реализации муниципальных целевых программ, утвержденного Постановлением председателя администрации кожууна № 504 «а» от 21 июня 2010 г.

Раздел 3.2. и 3.3. настоящей Программы запланированные мероприятия не увязаны с финансовыми ресурсами, таким образом, расходы предусмотренные в паспорте Программы  не отражены на какие цели, мероприятия будут направлены.

В 2013 году произведено финансирование на общую сумму 37,2 тыс. рублей в том числе:

- 13.06.2013г. произведено финансирование на сумму 7,2 тыс. рублей на реализацию программных мероприятий. Отделом образования администрации кожууна не представлен расходный ордер (платежное поручение) и авансовый отчет.

- платежным поручением № 1866905 от 25.09.2013г. перечислено на имя Кочневой Н.В. 30,0 тыс. рублей. Представлен авансовый отчет от 27.09.2013г. не проверенный бухгалтером и не утвержденный начальником Отдела образования. В приложенных документах 4 чека на ГСМ на 2743 рублей, квитанция № 33 на 1,5тыс. рублей; товарный чек № 442 обувь для девочек и мальчиков на 25757 рублей (копия прилагается).

Дата приложенных документов не соответствует дате авансового отчета на сумму 4243 рублей.

Таким образом,выявлено нарушение по расходу бюджетных средств на сумму 11443рубля, в том числе;

-нецелевое использование- 2743 рублей

-недостача кассы- 8700 рублей

           

Проведены как материальные запасы: В соответствии с Распоряжением председателя администрации Тандинского кожууна № 210 от 30.07.2013г. на реализацию пункта 9 программных мероприятий выделено 10,0 тыс. рублей, которые перечислены платежным поручением  № 1743263 от 30.08.2013г. ИП Иконникову С.М. за приобретенные школьные (канцелярские) принадлежности для школьников кожууна из малообеспеченных семей. Копии платежного поручения и счет-фактура прилагается.

 

Учреждениями, проверяющими объектами нарушены требования Федерального законодательства

Статья 29. Хранение документов бухгалтерского учета Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014)

1. Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ)

2. Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

3. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

4. При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

(часть 4 введена Федеральным закономот 28.06.2013 N 134-ФЗ)

 

Вывод

Администрация Тандинского кожууна:

-не ведется учет распределения бюджетных ассигнований

-не на должном уровне проводится экспертиза муниципальных целевых программ

-не на должном уровне составляются протоколы конкурсной комиссии по распределению бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных целевых программ

-своевременно не вносятся изменения в состав экспертного совета и конкурсной комиссии

-не внесены изменения и дополнения в Положение о порядке разработки, утверждения и реализациимуниципальных целевых программ

-отмечено не исполнение пункта 3 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- не исполнены раздел IV, п. 23 раздела VI, п. 32 раздела VII Положения о порядке разработки, утверждения и реализации муниципальных целевых программ» утвержденного Постановлением председателя администрации Тандинского кожууна № 504-а от 21.06.2010 года;

 

Отдел образования администрации Тандинского кожууна

Выявлено:

- нарушение статьи 13 Федерального закона от 07.02.2011г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности Контрольно-счетных органов субъектов Российский Федерации и муниципальных образований»; 

- нарушение статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете";

- не надлежащее исполнение ст. 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ;

- нарушение Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации № 373-П от 12 октября 2011 г.;

- при разработке и реализации муниципальных целевых программ не соблюдено п. 22, 25, 27 разделаVI, п.28, 30 раздела VIIПоложения о порядке разработки, утверждения и реализации муниципальных целевых программ, утвержденного Постановлением председателя администрации Тандинского кожууна № 504-а от 21.06.2010 года;

- распорядительные документы начальника оформлены с нарушениями;

- при составлении сметы расходов на реализацию программных мероприятий не учтены утвержденные расходы по МЦП;

 

Всего выявлено финансовых нарушений на общую сумму 181,6тыс. рублей, в том числе;

- нерезультативное (неэффективное и неэкономное) использование бюджетных средств-60,0тыс. рублей

- нецелевое использование бюджетных средств-92,6 тыс. рублей

- недостача кассы- 29,0тыс. рублей

----------

ОТЧЕТ

по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельностиМуниципального бюджетного образовательного учреждения средней общеобразовательной школы  с.Межегей Тандинского кожууна за период с 01.01.2012 по 31.12.2013 года

 

На основании Распоряжения №03 от 04.02.2014г. Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна и плана работы на 2014год нами, проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного образовательного учреждения средней общеобразовательной школы  с.Межегей Тандинского кожууна за период с 01.01.2012 по 31.12.2013 года.

 

1. Проверка кассовых и банковских операций.

Законность денежных операций. Использование наличных

денежных средств по целевому назначению.

 

За проверяемый период кассаМБОУ СОШ с.Межегей находилась в Отделе образования Тандинского кожууна. Кассовые документыв подведомственное учреждение не переданы соответствующим образом. Кассовая книга не представлена. Вторые экземпляры с листа №48 по №57.

 

1.1.Проверка кассовых операций установила:

При проверке кассовых документов выявлено нарушение ст.136 Трудового кодекса Российской Федерациибез основания в отсутствие заявления получателей на расчетный счет кассира централизованной бухгалтерии по платежному поручению перечислена заработная плата за март 2013г. в сумме 17679 рублей.

            В нарушение п.4.2Положения о порядке ведения кассовых операций от 12.10.2011г. № 373-П, расчетно-платежные ведомости март и апрель не подписаны руководителем и бухгалтером учреждения. Отсутствует дата выдачи заработной платы.

1.2.Проверка банковских операций установила:                       В 2013 году при осуществлении своей деятельности МБОУ СОШ с.Межегей использовал лицевой счет – для учета операций по исполнению расходов и для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности.

            Учет банковских операций в 2013 году в журналах операций с безналичными денежными документами №2 не осуществлялся. При проверке банковских операций по выпискам из лицевого счета и приложенным к ним оправдательным документам  установлено:

- выписки из лицевого счета распечатывались частично, без остатка и изменений на лицевом счете;

- к платежным поручениям по перечислению заработной платы, за медицинские осмотры не приложены сводные реестры: 

Других нарушений не выявлено.

 

2. Целесообразность оплат наличными денежными средствами за счет подотчетных сумм

За проверяемый период наличные денежные средства из кассы в подотчет не выдавались. Операции с денежной наличностью не проводилась. Нарушений не выявлено.

 

3.Проверка соблюдения штатной дисциплины и установленных штатным расписанием должностных окладов, правильностьначисления и выплаты заработной платы и премий

 

В связи отсутствием реестров к платежным поручениям и кассовых документов проведена выборочная проверка правильности начисления заработной платы, отпускных учителей и других работников МБОУ СОШ с.Межегей.

На проверкупредставлены:

-журнал операций расчетов по оплате труда № 6;

-табеля учетов рабочего времени;

-расчетно-платежные ведомости и приказы по личному составу за 2013 год.

Проверка начисления заработной платы, отпускных установила:

 

При проверке табелей учета рабочего времени установлено, что учреждением не соблюдаются требования ч.7 ст.9 Федерального закона - № 402-ФЗ, п. 10 Инструкции №157н, п.4 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 №105.Табеля учета рабочего времени заполняются в произвольной форме, допускаются исправления, которые не заверены подписью производившего исправления, отсутствуют подписи проверяемого.

В расчетно-платежных ведомостях отсутствуют подписи руководителя, бухгалтера, что является нарушением п.8 Инструкции №157н утвержденным приказом Министерством финансов №157н от 01.12.2010г.и  п.4.2 Положения о порядке ведения кассовых операций от 12.10.2011г. № 373-П

Директор МБОУ СОШ сама себе издавала и подписывалаприказы..

Таким образом,установление директором самому себе стимулирующих надбавок без согласия и без распоряжений (приказа) вышестоящей организации является неправомерным расходованием бюджетных средств.

Согласно ст. 284 Трудового кодекса РФ  для лиц, работающих по совместительству (внутреннему или внешнему), установлен предел продолжительности рабочего времени, устанавливаемого работодателем - не более четырех часов в день, продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период).

Итоговые суммы расчетно-платежной ведомости по НДФЛ за январь 114942 рубля не соответствуют данным проверки. Фактически исчислено и удержано 120960 рублей. В результате ошибочного подсчета в бюджет перечислено на 6018 рублей меньше.

Директором издан приказ «О дополнительной нагрузке» следующего содержания «В связи с производственной необходимостью назначить дополнительную нагрузку директору школы 0,5 ставки социального педагога». Бухгалтером произведено начисление в январе 2013г., что является не эффективным использованием бюджетных средств, переплата составляет 8905 рублей.

На двух полных ставкахработала: как заведующая библиотекой (разряд 13), и как секретарь (разряд 3) до 11.02.2013г.Также преподавала иностранный язык (разряд 8)4 часа.Всего начислено за январь21499 рублей. Сумма переплаты  составляет8125 рублей.

Всего по РПВ начислено 45013 рублей. Переплата на сумму4275 рублей.

Гардеробщице, начислено 4913 рублей;в реестрах перечисления заработной платы не числится.

Кочегару, начислено 9340 рублей;удержано НДФЛ 1214 рублей; должно быть перечислено (выдано) 8125 рублей, в реестрах перечисления заработной платы не числится.

Директору школы, при начислении заработной платы с февраля по апрель месяцы 2013 года произведены переплаты, переплата за три месяца составляет  3288 рублей.  

    В бухгалтерских документах отсутствует РПВ за май месяц 2013 года административного и педагогического персонала МОУ СОШ с.Межегей.

Согласно РПВ за июнь месяц 2013 г.

- начислено всего 1871398 рублей

- удержано  НДФЛ на общую сумму 202445 рублей

- удержано по исполнительному листу 17906 рублей;

- перечислено по РПВ:

По реестру приложенной к платежному поручению 2013г. под строкой 40 приписана 4912 рублей, без указания ФИО клиента (копия прилагается).

   

Проверкой установлено:

Заявления работников о предоставлении вычетов имеется, но не всех. Отсутствует заявления на вычет.

Бухгалтером стандартные вычеты работникам совмещающим или замещающим другие дополнительные нагрузки стандартные вычеты предоставлялась столько раз сколько значится данный работник в РПВ.

Не соблюдаются требования ст. 218 Налогового кодекса РФ, в котором, доходу превышающий 280 000 рублей, налоговый вычет, не применяется. Такжев июне всем работникам вычеты предоставлены в двойном, тройном размере.

Не соблюдаютсяусловия предоставления налогового вычета, в котором вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Не соблюдаются размеры стандартных вычетов, действующие с 1 января 2012 года:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

В нарушениест.218 Налогового кодекса Российской Федерации стандартные налоговые вычеты предоставлены в двойном, тройном размерах в результате в бюджет не доперечисленоналога на доходы с физических лиц за 2013 год в сумме90857 рублей, излишне удержанная суммазаработной платы 6416 рублей.

В нарушение ст.136 Трудового кодекса РФв учреждении не выдаются расчетные листки работникам МБОУ СОШ с.Межегей, отсутствуют заявления работников о согласии на работу по совместительству, о назначении дополнительной нагрузки, о назначении замещении, о переводе с должности на другую должность и т.д.

Также проверкойустановлено:

-за 2013 год переплата заработной платы составляет на сумму 145447 рублей, не начисленная или не оплаченная заработная плата на сумму 75867 рублей.

 

4.Проверкаэффективности использования нефинансовых активов.
Основные средстваи материальные ценности.

 

За проверяемый период 2012-2013гг. не представлена главная книга, где выводится остаточная стоимость имущества.

Инвентарный учет основных средств за 2010, 2011, 2012 годы представлен и присвоены 51 инвентарных номеров. Инвентарных карточек заведено 9 штукс первоначальной стоимостью 936597 рублей.Не имеется 42 карточки на сумму 377197 рублей, что является нарушением ст.2 Федерального закона №129 «О бухгалтерском учете».

В нарушение ст.8Федерального закона «О бухгалтерском учете» 402-ФЗ не представлена Учетная политикаОтдела образования, где определяется способ начисления амортизации.

В проверяемом периоде инвентаризация имущества не проводилась. В ходе проверки вновь принятым бухгалтером Сарыглар Н.Н. проведена инвентаризация имущества 06.03.2014г. Инвентаризационная опись представлена.

Остаточная стоимостьтоварно-материальных ценностейна 01.01.2014 года составляет 2136417,40 рублей, в том числе на сумму 754693,30 рублей на балансе учреждения числится:

счет 110102000

  1. Здание школы- 627813,78 рублей;
  2. Здание гаража- 72377,78 рублей;
  3. Здание котельной- 54501,72 рубль;

счет 210105000

  1. Автомашина ГАЗ-322132- 535704 рубля;

Всего за 2013г. перечислено налога на имущество организаций в сумме 173004,44 рубля, в том числе по акту выездной налоговой проверки 101355 рублей.

Школьная столовая в проверяемом учреждении оснащена необходимым оборудованием.

Приготовление блюд осуществляется персоналом, знающим основы технологии школьного питания, имеющих допуск к работе на предприятиях общественного питания.

 

5.Проверка правильности ведения бюджетного бухгалтерского учета и его достоверность.

            Проверка правильности ведения бухгалтерского учета и достоверность некоторых  документов не представилось возможным т.к. за проверяемый период документы представлены не в полном объеме. Передача документов в подведомственное учреждение проведена формально. Ведение бухгалтерского учета и состояние бухгалтерских документов удовлетворительное.

Выводы

1.Со стороны руководства  Отдела образования Тандинского кожууна контроль заведением бухгалтерского учета осуществлялся на низком уровне;

2.Не представлена Учетная политикаОтдела образования;

3.Расчетно-платежные ведомости не подписаны руководителем и бухгалтером учреждения. Отсутствует дата выдачи заработной платы;

4. Выписки из лицевого счета распечатывались частично, без остатка и изменений на лицевом счете;

5.К платежным поручениям по перечислению заработной платы, за медицинские осмотры не приложены сводные реестры: 

6. В отсутствие заявления получателей на расчетный счет кассира централизованной бухгалтерии перечислена заработная плата за март 2013г. в сумме 17679 рублей, заработная плата за апрель 2013г. в сумме 22419 рублей;

7. Табеля учета рабочего времени заполняются в произвольной форме, допускаются исправления, которые не заверены подписью производившего исправления, отсутствуют подписи проверяемого;

8. Директор МБОУ СОШ сама себе издавала и подписывала приказы;

9. Не имеется 42 карточки на сумму 377197 рублей;

10. Заместителю по АХЧ в связи с производственной необходимостью назначена дополнительная полная ставка шофера;

11. В учреждении не разработана и не выдаются расчетные листки.

12. Отсутствуют заявления работников о согласии на работу по совместительству, о назначении дополнительной нагрузки, о назначении замещении, о переводе с должности на другую должность и т.д.

13. В результате проверки выявлено не эффективное использование бюджетных средств на общую сумму 221314 рублей, в том числе:

- переплата заработной платы составляет на сумму 145447 рублей;

- не начисленная или не оплаченная заработная плата на сумму 75867 рублей;

14.Итоговые суммы расчетно-платежной ведомости по НДФЛ за январь в результате ошибочного подсчета в бюджет перечислено на 6018 рублей меньше; 

15. Стандартные налоговые вычеты предоставлены в двойном, тройном размерах в результате в бюджет не доперечисленоналога на доходы с физических лиц за 2013 год в сумме90857 рублей, излишне удержанная суммазаработной платы 6416 рублей.

 

----------

ОТЧЕТ

по результатам проверки начисления заработной платы главам, муниципальным служащим и вспомогательному персоналу администраций сельского поселения сумонов Успенка, Тандинского кожууна

 

            В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Постановлением Правительства Республики Тыва от 26 октября 2012г.  №593,  ст.8 Положения о Контрольно-счетной палате Тандинского кожууна, утвержденного Решением Хурала представителей Тандинского кожууна  от 29 июня 2012 года №38-Б,Распоряжения №13 от 03.07.2014 года и плана работы на 2014 год, проведена проверка начисления заработной платы главам, муниципальным служащим и вспомогательному персоналу администраций сельского поселения Успенка,Тандинского кожууна за период с 01.01.2013г. по 30.06.2014г.

 

1.Нормативные правовые акты, определяющие цели и задачи организации

 

Администрация сумона Успенка при начислении заработной платы руководствуется Конституцией Российской Федерации, Трудовым кодексом Российской Федерации, Постановлением Правительства Республики Тыва от 26 октября 2012г.  №593, Уставом учреждения.

2.Общие сведе ния

 

Бюджетной сметой на 2013 год на оплату труда и начисления по оплате труда предусмотрено 1279400 рублей, из них на оплату труда председателя администрации 392300 рублей, муниципальных служащих и вспомогательного персонала – 887100 рублей.

Штатное расписание на 2013 год не утвержден председателем сумонной администрации, не согласован Финансовым управлением Тандинского кожууна и не подписан главным бухгалтером.

В штате сумона Успенка числится 6 человек, в т.ч. 3 единицы муниципальных служащих, 3 единицы вспомогательного персонала. Фонд оплаты труда по штатному расписанию на 2013 год составляет 1378200 рублей.

 

3.Проверка начисления заработной платы

 

Проверкой установлено:

2013г.Согласно налоговому законодательству налоговые агенты обязаны вести учет доходов, выплаченных работникам, а также сумм НДФЛ, исчисленного и удержанного из этих доходов.

Годовой отчет по налогу на доходы физических лиц за 2013 год (форма 2-НДФЛ) на бумажном носителе не имеется. Отчет сдан с опозданием 26.06.2014г. при сроке сдачи отчетности до 1 апреля.

На проверку не представлены реестры по перечислению заработной платы на банковские счета получателей.

Установленные оклады за классный чин в сумоне Успенка не соответствуют нормативам Постановления Правительства Республики Тыва от 26 октября 2012г.  №593 и Постановления председателя администрации муниципального района от 22.11.2013г. №618.

На основании вышеуказанного Постановления администрацией не установлен предельный размер оклада за классный чин и вследствие чего при начислении зарплаты не применялся вновь принятые нормативы. 

 

Размер оклада за классный чин председателя администрации составляет 996 рублей.

Предельное значение размера ежемесячной надбавки за особые условия работы председателю сумона Успенка установлено в размере 130%, что является грубым нарушением при начислении заработной платы.

Согласно п.1.2. Постановления установление предельных значений размеров оплаты труда распределяются в зависимости от численности населения. Численность населения сумона Успенка до 6,5 тыс. человек.        

Администрацией сумона не выплачивается единовременная выплата в размере одного оклада денежного содержания и материальная помощь при предоставлении очередного отпуска муниципальным служащим. Также не принят нормативный правовой акт

Таким образом, администрацией сумона Успенка при начислении заработной платы муниципальным служащим не применяются нормы Постановления Правительства Республики Тыва от 26 октября 2012г.  №593.

----------

ОТЧЕТ

по результатам проверки соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности муниципального района «Тандинский кожуун Республики Тыва» за период с 01.01.2012г. по 31.12.2013года

 

На основаниип.п.5 п.2 ст. 9 Федерального закона от 07 февраля 2011 года № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований», ст.8 Положения о Контрольно-счетной палате Тандинского кожууна от 29 июня 2012 года №38-Б,плана работы на 2014 год и Распоряжения №25 проведена контрольное мероприятие по соблюдению установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности муниципального района «Тандинский кожуун Республики Тыва» за период с 01.01.2012г. по 31.12.2013 года.

                       

1. Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственностимуниципального района

 

Согласно ст. 35 Федерального закона РФ от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» к исключительной компетенции представительного органа муниципального образования относятся определение порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, а также определение порядка принятия решений о создании, реорганизации и ликвидации муниципальных предприятий и учреждений.

Согласно п.п.3 п.1 ст.8Устава муниципального района«Тандинский кожуун Республики Тыва» квопросам местного значения относятсявладение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального района«Тандинский кожуун Республики Тыва», а такжест.41 предусмотрено, что председатель осуществляет управление и распоряжение муниципальной собственностью муниципального района, несет ответственность за сохранность и эффективное использование собственности.  

Положение об установлении порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности муниципального района «Тандинский кожуун Республики Тыва» на проверку не представлено.

            Также не представлен нормативный правовой акт о принятии вышеуказанного Положения или отменяющий его действие документ.

 

2.Проверка ведения учета муниципального имущества

 

Согласно п.5 ст.51 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"  и п.5 ст. 66.1 Устава муниципального района Тандинского кожууна указано, что органы местного самоуправления ведут реестры муниципального имущества в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

 

2012г.

Недвижимое имущество

Согласно п.2.2 Положения  об учете и ведении Реестра муниципальной собственности, утвержденного Решением Хурала представителей Тандинского кожууна от 30 ноября 2012г. №65-1 объектами учета и наблюдения являются:

а)входящие в состав муниципальной казнымуниципального района «Тандинский кожуун Республики Тыва»

-объекты недвижимости

-объекты, незавершенные строительством

б)юридические лица, имеющие муниципальное имущество, закрепленное на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, и входящие в состав этого имущества:

-объекты недвижимости

-объекты, незавершенные строительством

В результате контрольных мероприятий установлено:балансовая стоимость муниципального имущества казны согласно данным бухгалтерской отчетности58 учреждений на 01.01.2012 года составила 44452836 рублей.

Реестр муниципального имущества ведется с нарушениями требований, установленных Приказом Министерства экономического развития РФ от 30 августа 2011 года № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества».

Реестр муниципальной собственности Тандинского кожууна на 01.01.2012г. утверждено Решением Хурала представителей Тандинского кожууна от 29.03.2011г. №15 в количестве 69 объектов недвижимости общей стоимостью 73399677 рублейв т.ч. согласно Реестра муниципальной собственности Тандинского кожууна, утвержденного Решением Хурала представителей Тандинского кожууна от 25.08.2011г. №292 всего принято 18объектов имущества,административные здания сельских поселений и зданий сельских домов культурыобщей стоимостью 17699910 рублей.

 

2013г.

Балансовая стоимость имущества, находящегося в казне муниципального образования 58 учреждений по состоянию на 01.01.2013 года составила 77127188 рублей.

Решением Хурала представителей Тандинского кожууна от 25 августа 2011г. №292 утверждено по реестру 69 нежилых помещений. На основании Решения Хурала представителей Тандинского кожууна от 29 ноября 2013г. №138-1 составило 48объектов. По сравнению с 2012 годом в 2013 году количество снизилось на 21 объект.

На основании Решения Хурала представителей Тандинского кожууна от 24 ноября 2011 года №32 передано из муниципальной собственности в государственную собственность Республики Тыва в Министерство земельных и имущественных отношений 13 объектов учреждения здравоохранения общей балансовой стоимостью 50966730,2 рублей. (Акт приема-передачи)

Выборочной проверкой законности наличия объектов в реестре муниципальной собственности установлено неправомерное включение некоторых объектов в реестр, а именно:

Здание склада №68 действительной стоимостью на 2011г. 752279 рублей, место нахождения: с. Бай-Хаак, ул.Садовая, 18/3 (утверждено 25.08.2011 №292, реестр).

Имеются случаи тройного включения объектов недвижимости. Решением Хурала представителей в утвержденном реестре здание администрации числится за Хуралом представителей и Управлением сельского хозяйства.

В данный реестр не включены 4 детские дошкольные образовательные учреждения с. Балгазын детский сад «Березка», «Теремок», «Колосок», с. Сой детский сад «Солнышко»,  и 1 учреждение-кожуунный дом культуры имени А.Б.Сагды.

В утвержденном Решением Хурала представителей от 26.10.2012г. №52-1 общаястоимость недвижимого имущества составляет 64824777 рублей. В данном реестре вышеуказанное здание склада №68, место нахождения: с. Бай-Хаак, ул.Садовая, 18/3 в новом реестре №33 включено и зачеркнуто.

Кожуунный дом культуры имени А.Б.Сагдывключен №51.

Так и не включены в реестр муниципальной собственности 4 детские дошкольные образовательные учреждения с. Балгазын детский сад «Березка», «Теремок», «Колосок», детский сад «Солнышко»с. Сой.

Не начислялась амортизация(износ) следующих объектов: здание комбината бытового обслуживания стоимость 124817 рублей с 2009г., МБУ сельский клуб с.Кызыл-Арыг 184512 рублей с 2009г., здание дома культуры с.Дурген 3262230 рублей с 2004г., здание сумона Бай-Хаакский 651007 рублей с 2009г., здание районной библиотеки 180765 рублей с 2003г., здание детской библиотеки 212544 рубля с 2007г.,кожуунный дом культуры имени А.Б.Сагды 1261897 рублей с 2004г.

В нарушение п.3,4 Приказа не обеспечивается соблюдение правил ведения реестра и требований, предъявляемых к системе ведения реестра, отсутствуют сведения о балансовой стоимости объектов недвижимого имущества.

В ходе проверки установлено, что из реестра без основанияисключены 9юридических лиц, за которыми закрепленыобъекты недвижимости:

1.Хурал представителей №02

2.Подрастковый центр «Челээш» №23

3.Станция юных техников №24

4.Детский дом по семейному типу с.Межегей

5.Управление сельского хозяйства №29

6.Здание склада №33

7.Здание пожарной части -13

8.Здание пожарной части -14

9.Центр досуга и культуры

           

В нарушение п. 4 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом от 30.08.2011г. № 424 Министерства экономического развития Российской Федерации в реестре не указана дата возникновения и прекращения права муниципальной собственности на движимое имущество; сведения о начисленной амортизации (износе).

 

В нарушение п. 1.5 приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» не проводится инвентаризация имущества казны муниципального района.

 

Прогнозный план (программа) приватизации муниципального имущества не утверждался. Продажа муниципального имущества не проводилась.

 

Земельные участки

            Всего заключено договоров аренды земельных участков за 2012г. на территории муниципального района 69на общую площадь38345796,08 кв.м. Общая сумма арендной платы составляет4435127,79 рублей.

Выделено земельных участков для следующих целей:индивидуального жилищного строительства-13участков, развития сельского хозяйства- 40, лечебно-оздоровительных и базы отдыха-4, объекта торговли-1, мобильной связи-4, производственных целей-2, буддийского центра- 1, рекреационных целей- 1, ЛЭП- 3.

В бюджет муниципального района за 2012г. поступило доходов от арендной платы земельных участков разных периодов 6325500 рублей. По сравнению с прошлым годом 2011г. объем арендной платы муниципального бюджета увеличился на 38,4 раза.

            В муниципальный бюджет за 2012г. поступило доходов от реализации земельных участков разных периодов в сумме 143000 рублей.

За 2012г. всего заключено 37 договоров купли-продажи земельных участков на общую сумму 107087,06 рублей.

            В связи не ведением учета начисленной арендной платы за 2012г. не выводится сумма задолженности арендной платы.

           

3. Проверка эффективности использования муниципального имущества

2012г.

Всего доходов от аренды недвижимого имущества за 2012г. поступило 649,5 тыс. рублей, за 2013г. поступило 728,8 тыс.рублей.

Отделом имущественных отношений, строительства и архитектуры администрации муниципального района «Тандинский кожуун Республики Тыва» контроль полноты и своевременности перечисления арендаторами арендной платы в бюджет муниципального образованияне осуществлялся

Проверка организации учета платежей от использования и распоряжения имуществом при казначейской системе исполнения бюджетаи наличия платежных поручений на перечисление арендной платы в бюджет муниципального района проводится несвоевременно.

            Размер арендной платы за объекты недвижимого имущества установлен арендодателем не на основании оценки, произведенной независимым оценщиком. Размер арендной платы определен на основании решения Хурала представителей Тандинского кожууна.

Положение о порядке сдачи в аренду нежилых помещений, находящихся в муниципальной собственности не представлено.

 

2013г.

За 2013г. поступило 19622,6 тыс.рублей. Анализ поступлений показал, что за 2013 год увеличение доходов по сравнению с 2012г. составило на 13297,1 тыс.рублей.

Основными плательщиками неналоговых доходов являются арендаторы. Фактическое количество заключенных договоров нежилых помещений не зарегистрировано.

Счета-фактуры на арендаторов не выставляются. Пени в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка России не начисляются. Также не применяются штрафные санкции за несвоевременную уплату арендных платежей.

           

4. Проверка законности и результативности (эффективности и экономности) использования средств муниципального бюджета

По результатам выборочной проверки договоров на предоставление в аренду нежилых помещений установлено, что договора не регистрируются.Журнал регистрации договоров аренды нежилого помещения не ведется. Сумма начисленной арендной платы не фиксируется.

По данным Отдела имущественных отношений, строительства и архитектуры администрацииТандинского кожууна всего за 2012г. заключено 36 договоров купли-продажи земельных участков на общую сумму 338907,26 рублей. Фактическое поступление арендной платы за 2012г. не представлен, доходы от арендной платы земельных участков поступают за разные периоды. 

 

Проверка ведения учета движимого имущества (транспортных средств)

 

Ведение реестра муниципального движимого имущества.

 

В пункте 5 статьи 51 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" указано, что органы местного самоуправления ведут реестры муниципального имущества в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Согласно п.5 ст. 66.1 Устава муниципального района Тандинского кожууна, органы местного самоуправления ведут реестры муниципального имущества в порядке, установленном уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти.

Решением Хурала представителей Тандинского кожууна от 14.02.2014г. № 10а утвержден  реестр муниципального движимого имущества, относящегося к муниципальной собственности Тандинского кожууна (копия прилагается), где значится 8 единиц транспортных средств.

В нарушение п. 4 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом от 30.08.2011г. № 424 Министерства экономического развития Российской Федерации в реестре не указана дата возникновения и прекращения права муниципальной собственности на движимое имущество; сведения о начисленной амортизации (износе).

В ходе проверки проверены фактическое наличие ПТС (паспортов транспортных средств) состоящих на учете администрации Тандинского кожууна на момент утверждения реестра. Установлено в наличии ПТС на 12 единиц.

 

Таким образом, в утвержденном реестре муниципальной собственности движимого имущества администрации кожууна от 14.02.2012г. не значатся автомобили, числящиеся на 14.02.2012г.:

п.6 порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества внесение в реестр сведений об объектах учета и записей об изменении сведений о них осуществляется на основе письменного заявления правообладателя недвижимого и (или) движимого имущества, сведения о котором подлежат включению в разделы 1 и 2 реестра, или лица, сведения о котором подлежат включению в раздел 3 реестра.

Действующая нормативная правовая база, регламентирующая отдельные вопросы управления и распоряжения муниципальным имуществом за проверяемый период является Постановления председателя администрации Тандинского кожууна.

За проверяемый период (2012 – 2013гг)администрацией Тандинского кожууна приобретены 3 автотранспортных средств.

Проданы или сняты с учета за проверяемый период (2012-2013гг) 2 автомашины:

Инвентаризация движимого имущества.

Согласно ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", нормам Инструкции N 157н, Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н, перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке.

Проверкой установлено,  инвентаризация движимого имущества за проверяемый период не проводилась.

Учет муниципальной казны, в том числе бухгалтерский

Порядок ведения бухгалтерского (бюджетного) учета регулируется Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н (далее - Инструкция N 157н).

Согласно п. 6 Приказа N 424 в отношении объектов казны муниципальных образований сведения об объектах учета и записи об изменении сведений о них вносятся в реестр на основании надлежащим образом заверенных копий документов, подтверждающих приобретение муниципальным образованием имущества, возникновение, изменение, прекращение права муниципальной собственности на имущество, изменения сведений об объектах учета.

Таким образом, сведения об объектах учета в реестре представляют собой основные характеристики муниципального имущества и определяются на основании документов (сведений) о муниципальном имуществе, в том числе бухгалтерских сведений.

В ходе проверки бухгалтером администрации Тандинского кожууна Монгуш Ш.К.  представлен реестр транспортных средств администрации Тандинского кожууна на 2013 год (копия прилагается), где количество транспортных средств 18 единиц, общая балансовая стоимость составляет 4605601,3 рублей.

Согласно налоговых деклараций (таблица 2) по транспортному налогу за 2012 год числится 11  транспортных средств, в том числе:

-  автомобили грузовые – 1 шт.;

-  автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) – 6 шт.

-  прочие автомобили легковые  – 3 шт.;

-  тракторы сельскохозяйственные – 1 шт.

за 2013 год - 16  транспортных средств, в том числе:

-  автомобили грузовые – 1 шт.;

-  прочие автомобили легковые  – 14 шт. в том числе приобретенные в 2013г.

-  тракторы сельскохозяйственные – 1 шт.

Сумма исчисленного налога за 2013 год остается на уровне 2012 года, кроме двух транспортных средств. На основании изложенного следует, балансовая стоимость движимого имущества остается без изменения, амортизация не начислялась.

В соответствии с п. 86 Инструкции N 157н начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо его выбытия (в том числе по