2015 год

ОТЧЕТ

по результатам контрольного мероприятия «Проверка расходования средств муниципальных программ развития малого и среднего предпринимательства в 2015 году Администрацией Тандинского кожууна»

         На основании требования прокурора Тандинского района от 11.12.2015 года № 6-737в/2015, пункт 4.2, 5.1 Соглашения о порядке взаимодействия между прокуратурой Тандинского района и Контрольно-счетным органом Тандинского района от 15.10.2014 года, абзац 17 ст. 3 Положения о Коллегии Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна, п. 18 ст. 8 Положения Контрольно-счетной палате Тандинского кожууна и Распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты от 16.12.2015г. № 17 проведено контрольное мероприятие «Проверка расходования средств муниципальных программ развития малого и среднего предпринимательства в 2015 году Администрацией Тандинского кожууна».

По результатам контрольного мероприятия, установлено, что поддержка оказываемая администрацией Тандинского кожууна предпринимателям является правомерной, бюджетные средства полученные предпринимателями расходуются по своему целевому назначению. 

-----------

ОТЧЕТ

по контрольному мероприятию по проверке законности получения и расходования, полноты учета средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, за 2014 год и 9 месяцев 2015 года в Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении средняя общеобразовательная школа села Успенка Тандинского кожууна Республики Тыва

 

В соответствии с п. 1 ст. 8 Положения Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна и пунктом 2.4 Плана работы Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна на 2015 года в Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении средняя общеобразовательная школа села Успенка Тандинского кожууна Республики Тыва (МБОУ СОШ с. Успенка) должно было быть проведено контрольное мероприятие по проверке законности получения и расходования, полноты учета средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, за 2014 год и 9 месяцев 2015 года.

Данное контрольное мероприятие не проведено и приостановлено на основании  п. 7.7 Регламента Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна, в связи с отсутствием документов бухгалтерского учета в МБОУ СОШ с. Успенка, о чем оставлен акт об отсутствии бухгалтерского учета на проверяемом объекте.

Учитывая изложенное направлена информация по принятию мер по восстановлению документов бухгалтерского учета и привлечь должностных лиц допустивших указанное нарушение к дисциплинарной ответственности.

----------

ОТЧЕТ

по результатам контрольного мероприятия на предмет законности, результативности (эффективности и законности) использования бюджета, поступивших в Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа села Сосновка Тандинского кожууна Республики Тыва (МБОУ СОШ с.Сосновка) за 2014 год и 9 месяцев 2015 года

 

В соответствии с Распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна № 14 от 06.10.2015г., пунктом 2.5 Плана работы Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна на 2015 год, проведено контрольное мероприятие на предмет законности, результативности (эффективности и законности) использования бюджета, поступивших в Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа села Сосновка Тандинского кожууна Республики Тыва (МБОУ СОШ с.Сосновка) за 2014 год и 9 месяцев 2015 года, по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки:

На момент проверки, Школа образовательную деятельность осуществляет на основании лицензии от 05.02.2013 года № 152, выданной Службой по лицензированию и надзору отдельных видов деятельности Республики Тыва (далее – Лицензия).

В лицензии, а также в Свидетельстве о государственной аккредитации № 226 от  28.02.2013 года неправильно указаны ИНН и ОГРН, а именно указана МБОУ Тээлинская В(С)ОШ.

Устав Школы утвержден Постановлением администрации Тандинского кожууна от 14.12.2011 № 896.

Абзацем вторым п. 1.14 Устава Школы предусмотрено, что организацией питания обучающихся и работников в Школе осуществляется школой, организациями общественного питания или любыми другими организациями, лицами, по договору Школы и данных организаций, лиц. Школа контролирует их работу в целях укрепления здоровья обучающихся и работников школы.

Однако, в Уставе не отражено право на бесплатное питание в муниципальной образовательной организации обучающихся с ограниченными возможностями здоровья, детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей, обучающихся, находящиеся в трудной жизненной ситуации, из малообеспеченных семей на основании заявления несовершеннолетнего, его родителей (законных представителей) либо по ходатайству администрации образовательной организации или комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав (ст. 15 Закона Республики Тыва от 21.06.2014 N 2562 ВХ-1 (ред. от 25.12.2014, с изм. от 05.05.2015) "Об образовании в Республике Тыва" (принят ВХ РТ 26.05.2014).

Также не отражены дополнительные гарантии по реализации права на образование и меры социальной поддержки обучающихся, которым оказывается социальная поддержка в целях реализации ими права на образование (ст. 17 Закона Республики Тыва от 21.06.2014 N 2562 ВХ-1 (ред. от 25.12.2014, с изм. от 05.05.2015) "Об образовании в Республике Тыва" (принят ВХ РТ 26.05.2014).

Кроме этого не предусмотрены меры социальной поддержки, таким  педагогическим работникам в Школе, как молодые специалисты, директор, заместители директора, педагогические работники - физические лица, которые состоят в трудовых, служебных отношениях с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, и выполняют обязанности по обучению, воспитанию обучающихся и (или) организации образовательной деятельности (ст. 18 Закона Республики Тыва от 21.06.2014 N 2562 ВХ-1 (ред. от 25.12.2014, с изм. от 05.05.2015) "Об образовании в Республике Тыва" (принят ВХ РТ 26.05.2014).

Согласно раздела III Устава Школы и Лицензии  – Школа осуществляет образовательный процесс в соответствии с уровнями образовательных программ 3 ступеней образования:

1 ступень – начальное общее образование

Предшкольное общее образование

2 ступень – основное общее образование

3 ступень – среднее (полное) общее образование

Программы дополнительного образования и программы коррекционного образования 7 вида.

По данным Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 17 октября 2015 года указан только один вид деятельности – Среднее (полное) общее образование (код 80.21.2).

Учетная политика утверждена приказом директора МБОУ СОШ с. Сосновка.

Учетной политики установлено, что, в том числе, бухгалтерский учет осуществляется муниципальным казенным учреждением «Отдел образования Администрации Тандинского кожууна».

Кроме этого, в Учетной политике указана деятельность для Отдела образования Администрации Тандинского кожууна.

В нарушение требований установленных Федеральным законом от 06.12.2011 N402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Постановлением Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004г. штатные расписания составлены на произвольных формах.

Первичных учетных в документах, журналах операциях обязательные реквизиты не заполняются, имеются исправления, не заверенные надлежащим образом и не подписывается исполнителем.

Проверка операций по лицевым счетам, открытым в  ОФК по Тандинскому кожууну, проведена сплошным методом за весь проверяемый период. Были проверены платежные поручения,  журналы операций №2 по банковским операциям, выписки из лицевых счетов и другие документы.

МБОУ СОШ с.Сосновка в журналах операциях остатки на начало периода и остатки на конец периода не переносятся.

В расчетно-платежной ведомости учителям имеются дополнительные начисления - надбавки к должностному окладу в размере 5, 15, 20, 25, 40%, но не указаны наименования этих надбавок.

При проверке начислении заработной платы  в расчетно-платежных ведомостях  с марта по май, с октября по декабрь 2014 года  установлены несоответствия при подсчете итогов на сумму 30050,3 тыс.рублей. 

 

 

Денежные средства в подотчет выдаются на основании письменных заявлений получателей с резолюцией руководителя о выдаче денежных средств и с отметкой бухгалтера об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам и с указанием кода экономической классификации, на который должны быть отнесены расходы.

Авансовые отчеты  утверждены руководителем, документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются полностью.

Однако, подотчетными лицами данные отчеты представляются несвоевременно.

Проверка операций с горюче-смазочными материалами проведена выборочно за 2014г.

При проверке использовались путевые листы, чеки на получение горюче-смазочных материалов, ежемесячные отчеты о списании ГСМ, журналы операций №7.

Приобретаемый бензин приходовался своевременно и в полном объеме.

Однако, установлены следующие нарушения:

- Списание горюче-смазочных материалов производились без подтверждающих первичных документов.

- Отсутствуют путевые листы, книга учета регистрации путевых листов.

- Не установлен лимит расхода на топливо.

Приказом Минфина России от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению» установлены унифицированные формы первичных документов, регистров бухгалтерского учета, Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета. 

Школой аналитический учет расчетов по авансам в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками № 4 на счетах «Расчеты по выданным авансам» не ведется.

Информация о наличии дебиторской, кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам не отражается.

Аналитический учет по продуктам питания не ведется.  

Также отсутствуют меню-требования, накопительные ведомости по приходу и расходу продуктов питания.

Согласно по данным Журнала операций №2 по банковскому счету на продукты питания направлены 28224,00 рублей.

Журналы операций оформляются в произвольной форме, с применением не действующих счетов бюджетного учета.

С учетом изложенного и на основании ст. 18 Положения о Контрольно-счетной палате Тандинского кожууна, предлагается следующее:

1) Директору МБОУ СОШ с. Сосновка взять под личный контроль деятельность подчиненных работников.

2) Устав, лицензию, Учетную политику в соответствие с действующим законодательством. 

3) Отработать с налоговым органом об отражении в  Едином государственном реестре юридических лиц остальных видов деятельности.

4) Бухгалтерскую документацию привести в соответствие с Приказом Минфина России от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению».

5) Принять меры по возврату в бюджет излишне начисленных выплат на сумму 16547,18 рублей.

6) Принять меры по выплате не начисленных выплат в размере 13503,00 рублей.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна от 08.10.2015 № 6, внесено представление об устранении нарушений.

----------

ОТЧЕТ

по результатам проверки эффективности использования администрацией сумона Дургенский Тандинского кожууна Республики Тыва межбюджетных трансфертов направленных из местного бюджета муниципального района «Тандинский кожуун Республики Тыва» за 2013-2014 годы.

 

  1. Основание для проведения проверки:

На основании ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ  "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", ч.2 ст.264.4 Бюджетного кодекса РФ (далее – БК РФ), п.1ст.8 Положения о Контрольно-счетной палате Тандинского кожууна, пункт 2.10 Плана работы Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна на 2015 год, и Распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна от 08.04.2015г № 06 проведено контрольное мероприятие «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования межбюджетных трансфертов, выделенных из местного бюджета муниципального района «Тандинский кожуун Республики Тыва» в местный бюджет администрации сумона Дургенский в 2013 – 2014 годы».

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

Согласно решению о бюджете на 2013 год (Решение № 14 от 14.12.2012г.), первоначальный план межбюджетных трансфертов из муниципального бюджета составлял 4192,1 тыс. рублей (в том числе дотация в сумме 4026,1 тыс. рублей или 96%, субвенция – 166,0 тыс. рублей или 4%), уточненные плановые назначения (Решение № 23 от 29.10.2013г.) составили 6233,1 тыс. рублей, увеличено на 48,7 % от первоначальных назначений.

Исполнение плана межбюджетных трансфертов составило 7181,7 тыс. рублей или на 171  % больше чем первоначальный план (таблица № 1).

Разница между первоначальным планом межбюджетных трансфертов и исполнением в сумме 2989,6 тыс. рублей, возникла в результате дополнительного получения следующих трансфертов:

- дотации в сумме 893,2 тыс. рублей;

- субвенция в сумме 1,0 тыс. рублей;

- прочих субсидии в сумме 1960,0 тыс. рублей;

- субсидии на инвестиционную программу по генеральным планам 94,7 тыс. рублей;

- межбюджетные трансферты на реализацию дополнительных мероприятий направленных на снижение напряженности на рынке труда 40,7 тыс. рублей.

Согласно решению о бюджете на 2014 год (Решение от 21.11.2013г. № 15), первоначальный план межбюджетных трансфертов из муниципального бюджета составлял 6475,1 тыс. рублей (в том числе дотация в сумме 5976,7 тыс. рублей или 92 %, субвенция – 498,4 тыс. рублей или 8%).

Уточненные плановые назначения межбюджетных трансфертов из муниципального бюджета (Решение от 12.12.2014г. № 43) составили 7283,8 тыс. рублей (или 112% от первоначальных назначений).

Таблица № 1

 

2013

2014

Темп роста

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов из Регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов РТ

4919,3

7110,4

1,4

Субсидии бюджетам муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

2054,7

   

Субвенции бюджетам муниципальных образований – на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты

167,0

173,4

1,04

Иные межбюджетные трансферты - на реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда

40,7

   

Итого:

7181,7

7283,8

1,01

 

 

Темп роста составила 1,01 или 102,1 тыс. рублей, в том числе дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 136,4 тыс. рублей и субвенции на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 6,4 тыс. рублей.

В соответствии с п.4 ст. 7 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (далее – Федеральный закон 131-ФЗ) муниципальные правовые акты не должны противоречить Конституции Российской Федерации, федеральным конституционным законам, настоящему Федеральному закону, другим федеральным законам и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, а также конституциям (уставам), законам, иным нормативным правовым актам субъектов Российской Федерации.

Муниципальные правовые акты (о принятии и увольнении работников, при предоставлении очередных отпусков) не соответствуют федеральным законам. При издании распорядительных документов не руководствуются требованиями действующего законодательства.

Проверкой реализации ст. 14 Федерального закона 131-ФЗ за проверяемый период установлено:

По разделу 0200 «Национальная оборона» в 2013 году направлено 166,0 тыс. рублей, в 2014 году - 173,4 тыс. рублей, из них:

- на оплату труда и начисления на фонд оплаты труда в 2013 году – 148,8 тыс. рублей, в 2014 году 155,3 тыс. рублей;

- на приобретение канцелярских принадлежностей для служебного пользования и на бланочную продукцию в 2013г. – 17,2 тыс. рублей, в 2014г. – 18,1 тыс. рублей.

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» направлены в 2013 году - 0, и 2014 году – 17,8 тыс. рублей, из них:

- на обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах населенных пунктов -10,0 тыс. рублей.

- на обеспечение безопасности дорожного движения приобретены указательные дорожные знаки на 7,8 тыс. рублей.

По разделу 0400 «Национальная экономика» направлены в 2013 году – 105,2 тыс. рублей, 2014 г. – 0 рублей,  их них:

- на утверждение генеральных планов поселения, правил землепользования и застройки, утверждение подготовленной на основе генеральных планов поселения документации по планировке территории - 105,2 тыс. рублей;

- на снижение напряженности на рынке труда - 40,7 тыс. рублей.

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» направлено в 2013 году – 192,1 тыс. рублей и 2014 году – 344,6 тыс. рублей из них:

- на организацию в границах поселения водоснабжения населения в проверяемый период уплачено за потребленную электроэнергию в водоколонках -  70,4 тыс. рублей и 116,1 тыс. рублей соответственно.

- на организацию сбора и вывоза бытовых отходов и мусора, на создание условий для массового отдыха жителей поселения и организация обустройства мест массового отдыха населения, включая обеспечение свободного доступа граждан к водным объектам общего пользования и их береговым полосам приобретено ГСМ - 121,7 тыс. рублей и 228,5 тыс. рублей соответственно.

На содержание и осуществление деятельности учреждений культуры по разделу 0800 «Культура и кинематография» направлены финансовые средства в 2013 году – 4423,7 тыс. рублей, в 2014 году – 4892,5 тыс. рублей

Статьей 217.1 БК РФ установлен порядок составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

Проверкой установлено, что сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана не разрабатывался и не утверждался.

Расходная часть бюджета сельского поселения сумона Дургенский на 2013 год принята в сумме 5862,6 тыс. рублей (Решение  № 14 от 14.12.2012г). В течение года, решениями Хурала представителей сельского поселения сумона Дургенский, расходная часть бюджета была увеличена на 2605,8 тыс. рублей или на 44,4 % и составила 8468,4 тыс. рублей. Исполнение уточненных назначений составило 8468,4 тыс. рублей или 100%, в том числе по разделам бюджетной классификации (таблица № 2):

Таблица № 2

КБК

Наименование разделов

Утверждено

на 2013 год

Уточненный

на 2013 год

Исполнено

%

0100

Общегосударственные вопросы

2498,9

3541,0

3540,7

100,0

0200

Национальная оборона

166,0

166,0

166,0

100,0

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

0,0

0,00

0,00

 

0400

Национальная экономика

0,0

145,9

145,9

100,0

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

55,4

192,1

192,1

100,0

0700

Образование

-

-

-

-

0800

Культура, кинематография

3013,3

4423,7

4423,7

100,0

0900

Здравоохранение, физическая культура и спорт

-

-

-

-

1000

Социальная политика

129,0

0,0

0,0

0

 

ИТОГО:

5862,6

8468,7

8468,4

100,0

 

 

Расходы администрации сельского поселения сумона Дургенский на оплату труда с начислениями составили 2991,0 тыс. рублей или 35,32 % от общих расходов.

Расходы на выплату коммунальных услуг составили 282,3 тыс. рублей или 3,33 %.

Расходы на содержание муниципальных бюджетных учреждений сельского дома культуры  с.Дурген и сельского клуба с. Усть-Хадын составили 4423,7 тыс. рублей или 52,24 % от общих расходов.

Расходная часть бюджета сельского поселения сумона Дургенский на 2014 год принята в сумме 8689,6 тыс. рублей (Решение  № 15 от 21.11.2013г). В течение года, решениями Хурала представителей сельского поселения сумона Дургенский, расходная часть бюджета была увеличена на 531,2 тыс. рублей или на 6,1 % и составила 9220,8 тыс. рублей. Исполнение уточненных назначений составило 9174,4 тыс. рублей или 99,5%, в том числе по разделам бюджетной классификации (таблица № 3):

Таблица № 3

КБК

Наименование разделов

Утверждено

на 2014 год

Уточненный

на 2014 год

Исполнено

%

0100

Общегосударственные вопросы

2989,4

3208,8

3208,7

100,0

0113

Субвенции на осуществление по установлению запрета на розничную продажу алкогольной продукции

0

1,0

1,0

100,0

0200

Национальная оборона

173,4

173,4

173,4

100,0

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

10,0

17,8

17,8

0

0400

Национальная экономика

1123,0

536,5

536,4

100,0

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

344,0

344,6

344,6

100,0

0700

Образование

-

-

-

-

0800

Культура, кинематография

3935,7

4938,7

4892,5

100,0

0900

Здравоохранение, физическая культура и спорт

-

-

-

-

1000

Социальная политика

114,1

0,0

0,0

0

 

ИТОГО:

8689,6

9220,8

9174,4

99,5

 

Расходы администрации сельского поселения сумона Дургенский на оплату труда с начислениями составили 3002,9 тыс. рублей или 32,73 % от общих расходов.

Расходы на выплату коммунальных услуг составили 412,2 тыс. рублей или 4,5 %.

Расходы на содержание муниципальных бюджетных учреждений сельского дома культуры  с.Дурген и сельского клуба с. Усть-Хадын составили 4892,5 тыс. рублей или 53,33 % от общих расходов.

 В нарушение Приказа Минфина РФ  от 15.12.2010 № 173н  "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" представленные бухгалтерские документы содержат следующие нарушения:

- журналы-операций № 2 по банковскому счету - подшиты, не пронумерованы, не указаны количество листов в приложении,

- журналы-операций № 6 расчетов по заработной плате - не подшиты, не подписаны исполнителем и бухгалтером.

- Первичные учетные документы к журналу операций № 6: РПВ, табель учета рабочего времени, записка расчет при начислении отпускных, окончательных расчетов осуществляются на произвольных бланках. В РПВ нет подписи исполнителя, бухгалтера и не утверждено руководителем.

- Акты списания материальных запасов не подписан комиссией, не утвержден руководителем. Акты сверки взаимных расчетов с контрагентами оформлены частично.

Постановлением председателя администрации сумона Дургенский от 12.12.2012г. № 29 утвержден Порядок разработки, утверждения структуры и штатного расписания муниципальных бюджетных учреждений СДК сумона Дурген, СК села Усть-Хадын сельского поселения сумон Дурген Тандинского кожууна Республики Тыва (далее по тексту – Порядок № 29 от 12.12.2012г.).

  В нарушение требований установленных Федеральный законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Постановлением Госкомстата РФ № 1 от 05.01.2004г., п.3 Порядка разработки и утверждения структуры и штатного расписания муниципальных бюджетных учреждений сельского поселения сумона Дургенский Тандинского кожууна Республики Тыва, утвержденной Постановлением администрации сумон Дургенский № 29 от 12.12.2012г. штатные расписания администрации сумона Дургенский, СДК сумона Дурген и СК села Усть-Хадын составлены на произвольной форме без обязательных реквизитов

Представленные МБУ СДК с.Дурген к проверке бухгалтерские документы имеют следующие нарушения:

- журнал операций № 2 (банковские документы) I, II, III кварталы 2013г. и за 2014 год - подшиты, не пронумерованы.

- первичные учетные документы по расчету заработной платы за I, II, III кварталы 2013г. и за 2014 год - без оформления в журнале операций № 6 (расчеты по заработной плате).

Представленные МБУ СК с.Усть-Хадын к проверке бухгалтерские документы содержат следующие нарушения:

- журнал операций № 2 (банковские документы) подшиты, но не пронумерованы;

- журнал операций № 6 (расчеты по заработной плате) с первичными учётными документами  по заработной плате не подшитые, не подписанные ответственным (исполнителем) за ведение.

- журнал операций № 4 (расчеты с поставщиками и подрядчиками),

- журнал операций № 7, где не оформлены ведомости на выдачу материальных запасов.

Проверкой представленных бухгалтерских документов выявлено:

В нарушение Приказа Министерства финансов РФ № 173н от 15.12.2010г. первичные учетные документы табеля учета рабочего времени, РПВ, записки-расчеты производятся на произвольных формах.

Расходы сельского поселения сумона Дургенский в 2013 году на оплату труда с начислениями составили 2991,0 тыс. рублей или 35,32 %  и в 2014 году  3002,9 тыс. рублей или 32,73 % от общих расходов.

На основании изложенного, проведена выборочная проверка оплаты труда работников администрации сумона Дургенский

В соответствии с п.3 ст. 21 Федерального закона от 02.03.2007 N 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации" ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется муниципальному служащему продолжительностью 30 календарных дней.

Согласно с статьи 14 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях", кроме установленных законодательством дополнительных отпусков, предоставляемых на общих основаниях, лицам, работающим в северных районах России, в приравненных к ним местностях, устанавливается также в качестве компенсации ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью 16 календарных дней.

В соответствии со ст.21 Закона Республики Тыва от 12.01.2000 N 389  «О муниципальной службе» сверх ежегодного оплачиваемого отпуска муниципальному служащему предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск при стаже муниципальной службы: свыше 10 лет - 5 календарных дней.

В нарушение вышеуказанных законов Распоряжением № 01 от 17.01.2014г. заместителю председателя администрации сумона Ондар Ж.В. предоставлен очередной отпуск с 01.02 по 24.03.2014г. на 49 календарных дней, начисление отпускных произведено согласно данного распоряжения, не до начислено 2 дня.

Согласно ст.125 ТК РФ отзыв работника из отпуска допускается только с его согласия. Неиспользованная в связи с этим часть отпуска должна быть предоставлена по выбору работника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год.

Распоряжением № 03а от 03.02.2014г. с 03.02.2014г. Ондар Ж.В. отозвана с очередного отпуска. Сведений о её согласии с предоставлением отгулов за неиспользованный отпуск, не имеется. Однако до конца 2014 года отгулы, дни неиспользованного отпуска не предоставлялась.

Согласно заявлению Оюн А.В. и авансового отчета № 1 от 14.02.2014г. платежным поручением № 41243 от 17.02.2014г. возмещены расходы по оплате услуг Интернет-провайдером (Билайн) перечислено 4000,0 рублей. К авансовому отчеты приложены не читаемые чеки, в некоторых чеках уплаченная сумма написана шариковой ручкой. В документах не указан за какой период возмещены данные расходы.

Субсидии бюджетным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным (муниципальным) заданием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ)  в 2013 году составила 4 423,7 тыс. рублей, из них на фонд оплаты труда с начислениями 3 651,6 тыс. рублей, что составляет 82 % от общего объема финансовой помощи.

В 2014 году составила 4892,50 тыс. рублей из них на фонд оплаты труда 4 142,2 тыс. рублей, что составляет 84 % от общего объема финансовой помощи.

На основании чего проведена выборочная проверка начисления заработной платы муниципальных бюджетных учреждений культуры.

Проверкой оплаты труда работников СДК сумона Дурген установлено:

За проверяемый период по штатному расписанию числится 14,5 единиц. Проверкой выявлено, сверхштатная единица, начисление, которого производилась бухгалтеру Оюн А.В. (таблица № 4).

Таблица № 4

месяцы, 2013г.

сумма

примечание

апрель

2300

 

май

12597

 

август

8299

 

Всего

23196

 

 

месяцы, 2014г.

сумма

примечание

январь

20846,92

 

апрель

23427,46

 

июнь

8194,0

п/п № 442973 от 11.07.2014г. на счет Оюн А.В.

август

15522,0

п/п № 577833 от 29.08.2014г. на счет Оюн А.В.

ноябрь

20000,0

 

Всего

113906,83

 

 

В ходе проверки бухгалтером Оюн А.В. предоставлена объяснительная. Доводы изложенные в объяснительной, не соответствуют действительности и являются недостоверными. Так, в книге регистрации Распоряжений (копия прилагается) не значится зарегистрированных Распоряжений о выдаче аванса в вышеуказанные месяцы бухгалтеру Оюн А.В.

В РПВ удержанные авансы и удержанные суммы на погашения кредита в одном столбце общей суммой, не расписано. Таким образом, учет ранее полученных авансов не отражен.

В нарушение ст.114 ТК РФ бухгалтеру администрации предоставлен очередной отпуск с 15.04 по 01.03.2014г. на 46 календарных дней. Начисление произведено на 44 календарных дней.

Согласно ст.125 ТК РФ отзыв работника из отпуска допускается только с его согласия. Неиспользованная в связи с этим часть отпуска должна быть предоставлена по выбору работника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год.

Распоряжением от 2014г. отозвана с очередного отпуска.  Сведений о её согласии с предоставлением отгулов за неиспользованный отпуск, не имеется. Однако до конца 2014 года отгулы, дни отпуска не предоставлялась.

Выплата стимулирующей части производилась без основания и с нарушением приказа руководителя.

Кроме того бухгалтеру начислено лишние рабочие дни.

Таким образом, выборочной проверкой начисления заработной платы бухгалтера установлена переплата в общей сумме 137102,83 рублей.

  Спортивному инструктору в апреле месяце 2014 года по табелю учета рабочего времени 22 отработанных дней, начисление произведено за 18 дней (-2245,43). В июне месяце 2014г. инстуктор находился в очередном отпуске и по табелю отмечены дни отпуска, начисление произведено за 23 дней (9608,0 рублей). В августе месяце 2014г.  инструктору перечислена 1-ая половина заработной платы за август в сумме 5766,0 рублей, которая в РПВ за август не учтена (5766,0). Общая сумма переплаты составляет 13128,57 рублей.

  Аккомпаниатору в марте месяце 2014 года необоснованно занижен оклад (недоплата – 1319,70). В апреле месяце по табелю учета рабочего времени 4 отработанных дней, начисление произведено за 15 дней (переплата 2286,70).  Аккомпаниатор уволен приказом директора в мае 2014г. Приказ издан с нарушением ст. 181.1. ТК РФ, произведено начисление окончательного расчета (переплата 6124,0). В результате общая сумма переплаты составляет 7091,0 рублей.

Приказом директора в мае 2014г. принят новый аккомпаниатор с испытательным сроком на 3 месяца. При начислении заработной платы за май месяц 2014 года необоснованно произведено начисление стимулирующей выплаты в размере 40% от основного оклада (переплата 1455,40). Приказом директора в июне 2014г. новому аккомпаниатору установлена выплата стимулирующей части в размере 70% от основного оклада, начисление произведено - 40% (не до начислена 1091,68). Дополнительному РПВ за ноябрь месяц 2014 года начислена 1249,4 рублей, перечислено 1249,4 и 2499,8 рублей (копия п/п прилагается). Общая сумма переплаты 2863,52 рублей.

В июне месяце 2014 года сторож-истопнику начислено заработная плата и очередной отпуск 24550,0 рублей, с учетом удержаний (НДФЛ, аванс) заработная плата составляет 16106,0 рублей.  Перечислен на счет 14842,0 рублей. Таким образом, не до перечислена заработная плата за июнь месяц в сумме 1264,0 рублей.

ХАШ перечислена заработная плата за июль месяц п/п № 445570 от 14.07.2014г. в размере 3000,0 рублей. По табелю учета рабочего времени дни выходов и по РПВ начисления не значится. Переплата 3000,0 рублей.

ОАВ в июле месяце 2014 года начислена стимулирующая часть 70% от основного оклада. В бухгалтерских документах имеется Протокол общего собрания коллектива от 24.07.2014г. (копия прилагается) оформленный не корректно (процент выплаты стимулирующей части не указан), также приказ директора не имеется, что является необоснованным начислением в сумме 5637,30 рублей. За июль месяц 2014 года перечислена п/п № 484757 от 29.07.2014г. заработная плата 11694,0 рублей, по РПВ к выдаче значится 6420,0 рублей, которая перечислена 12.08.2014г. п/п №  521659, таким образом переплата 17331 рублей.

ОКК принят приказом № 28 от 01.07.2014г. в качестве сторожа с 01.07.2014г. перечислена п/п № 521663 от 12.08.2014г. заработная плата за май 2014г. 11646,0 рублей. по табелю учета рабочего времени за май месяц дни выходов  ОКК не значится. В соответствии со ст.127 Трудовой кодекса Российской Федерации при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска, Приказом в сентябре2014г., уволен по собственному желанию при этом в нарушение Трудового кодекса РФ окончательный расчет не произведен.

Директору в декабре месяце 2014года не обоснованно начислена стимулирующая выплата в размере 180% от основного оклада, что привело к переплате 21528,9 рублей.

Проверкой оплаты труда работников СК Усть-Хадын установлено:

Директором учреждения приказы, авансовые отчеты, акты списания материальных запасов, табеля учета рабочего времени не утверждались. Бухгалтером исполнены приказы без номера, без даты, без подписи руководителя.

Кроме того, установлено директор СК издал на себя приказ «О принятии на работу ДАУ» в качестве сторожа-истопника сельского клуба (копия приказа прилагается).

Заявления на выдачу подотчетных денежных средств не зарегистрированы, отсутствуют резолюции руководителя.

За апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь месяцы табель учета рабочего времени в бухгалтерских документах не имеется.

В феврале месяце Распоряжением председателя администрации сумона Дурген в феврале 2014г. директору установлена стимулирующая выплата в размере 70%, начисление произведено – 60%., за август и сентябрь месяцы 2014 года начислена необоснованно стимулирующая выплата в размере 70% от основного оклада. В марте месяце 2014 года всего 21 рабочих дней, по табелю учета рабочего времени отработано 20 дней, начисление произведено за 21 дней. С июля по декабрь месяцы  2014 года производилась начисления за выслугу лет в размере 15%, в августе месяце произведен перерасчет за выслугу лет. Основание (распоряжение, приказ) для начисления в бухгалтерских документах не имеется. Общая сумма переплаты составила 22101,52 рублей.

ДАС принята приказом б/н от 31.12.2014г. в качестве сторожа истопника с 01.01.2014г. и уволена 27.02.2014г. приказом № 6. Окончательный расчет не произведен.

  На содержание имущества муниципальных бюджетных учреждений культуры СДК Дурген и СК Усть-Хадын в 2013 году направлено субсидии 772,1 тыс. рублей, или это 17 % от общего объема финансовой помощи, в том числе на приобретение угля 466,4 тыс. рублей, на транспортные услуги по перевозке угля 106,9 тыс. рублей, на оплату потребленной электроэнергии 54,1 тыс. рублей и т.д. В 2014 году на содержание имущества муниципальных бюджетных учреждений культуры СДК Дурген и СК Усть-Хадын направлено субсидии 750,3 тыс. рублей, или 15 % от общего объема финансовой помощи, в том числе приобретение угля 376,8 тыс. рублей, на транспортные услуги по перевозке угля 92,3 тыс. рублей, на оплату потребленной электроэнергии 58,7 тыс. рублей и т.д. Проверкой неэффективного использования межбюджетных трансфертов нарушения не выявила.

В результате проверки выявлено:

- переплата заработной платы на общую сумму 224147,34 рублей.

- не перечисление (недоплата) заработной платы в сумме 1264,0 рублей.

На основании вышеизложенного направлено представление на устранение выявленных нарушений.

----------

ОТЧЕТ

по результатам проверки дополнительных выплат работникам муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения основной общеобразовательной школы с. Усть-Хадын Тандинского кожууна Республики Тыва за период с января по октябрь 2015 года

 

На основании отношения прокуратуры Тандинского района № 109ж-2015 от 10.11.2015г. Контрольно-счетной палатой Тандинского кожууна проведена проверка начисления заработной платы работникам муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения основной общеобразовательной школы с. Усть-Хадын Тандинского кожууна Республики Тыва за период с января по октябрь 2015 года.

По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки:

           1. Учетная политика утверждена приказом директора МБОУ ООШ с. Усть-Хадын от 10.01.2015 № 14.

Пунктом 1.1 Учетной политики установлено, что, в том числе, бухгалтерский учет осуществляется муниципальным казенным учреждением «Отдел образования Администрации Тандинского кожууна».

Кроме этого, в пунктах 1.3, 1.5, 2.8 регламентирована деятельность для Отдела образования Администрации Тандинского кожууна.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера.

           2. Штатные расписания на 2014 – 2015 и на 2015 – 2016 учебные года, без даты утверждения, составленные (на произвольных формах) с нарушением требований установленных Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Постановлением Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004 года.

Согласно штатного расписания на 2014 – 2015 учебный год утверждена 15,2 штатных единиц, в том числе: директор – 1; заместители директора 1; главный бухгалтер – 1; воспитатель ГПД – 0,3; педагог-библиотекарь – 0,5; педагог – психолог 0,2; работник по КО и ТРЗ – 1; работник по облуживанию зданием – 2; сторож 5,2; повар – 1; истопник – 2.

Штатным расписанием на 2015 – 2016 учебный год утвержден 13,2 штатных единиц, в том числе: директор – 1; главный бухгалтер – 1; работник по КО и ТРЗ – 1; работник по обслуживанию зданием – 1; сторож – 5,2; повар – 1; сторож (вахтер) – 1; истопник – 2.

Согласно штатного расписания на 2015 – 2016 учебный год должностной оклад сторожа составляет 2943,0 рубля. Расчет заработной платы сторожей за сентябрь месяц 2015 года произведен исходя из  оклада в размере 2741,0 рублей.

           3. Табеля учета рабочего времени за период с января по октябрь 2015 года.

Табель учета рабочего времени составляется и утверждается директором.

Распорядительный документ (приказ) о возложении обязанности по ведению табеля учета рабочего времени не представлен.

В табелях учета рабочего времени имеются исправления, которые не подтверждены подписью и датой производившего исправления.

Сторожа в сутки отрабатывают 27,3 часов, что превышает количество часов в сутках (24 часа). Данное нарушение устранено в ходе проверки. Директором представлены табеля учета, где часы выходов сторожей проставленных в табелях учета рабочего времени соответствуют часами проставленными  в графике дежурств и не более 24 часов в сутки.

Проверкой соответствия отработанных дней (смен) согласно табелей учета рабочего времени с расчетно-платежными ведомостями установлено, что у ЧАО за август месяц 2015г. согласно табеля значится 11 отработанных дней в должности РПТРКОЗ (1,0 ставка), а начисление произведено за 7 дней.

4. Журнал регистрации приказов по личному составу - применяется для регистрации приказов о приеме, переводе и увольнении сотрудников, а также других приказов со сроком хранения 75 лет. 

Регистрация - это запись учетных данных о документе по установленной форме, фиксирующая факт его создания, отправления или получения. 

В МБОУ ООШ с.Усть-Хадын ведение журнала осуществляется списанием приказов.

ЧАО приказом от откбяря 2014г. назначена сторожем на 0,7 ставку по совместительству. С 01.07.2015г. по табелю учета рабочего времени ставка изменена на 1,3. Распорядительного документа об изменении ставки в бухгалтерских документах не имеется. С 19 по 31 августа 2015 года назначена временно РПТРКОЗ (1,0 ставка).

ОЭМ с 10.10.2014г. принят сторожем по совместительству на 0,6 ставки.

Согласно данных табеля учета рабочего времени за июнь и июль месяцы текущего года ОЭМ, числится  в должности сторожа на 1,3 ставке.

Однако, распорядительного документа об изменении ставки в бухгалтерских документах не значится.

ОТЭ с начала 2015 года работала помощником воспитателя МБДОУ детский сад «Чинчи» на 0,65 ставке, с 01.09.2015г. переведена сторожем начальной школы МБОУ СОШ с.Усть-Хадын на 0,6 ставку.

ШАМ 12.08.2015г. принят на должность РПОЗ (1,0 ставка). С 15 сентября 2015г. назначен сторожем (0,7 ст.) и уволен с 18 октября 2015г.

ДАМ принят сторожем (0,7 ст.) с 19 октября 2015 года.

В соответствии со ст. 56 Трудового кодекса РФ, Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

Согласно ст. 57 Трудового кодекса РФ, одним из обязательных условий для включения в трудовой договор является трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы).

По требованию статьи 60 Трудового кодекса РФ запрещается требовать от работника выполнения работы, не обусловленной трудовым договором.

В соответствии со ст. 60.2 Трудового кодекса РФ, с письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату (статья 151 Трудового Кодекса).

Директором МБОУ ООШ с. Усть-Хадын издан приказ № 103 от 10.09.2015г., где сторожам установлены дополнительные надбавки: за разгрузочные и погрузочные работы 25 %; за вредность 24 % от должностного оклада, которые не предусмотрены трудовыми договорами и без согласия работника. Кроме этого в штатное расписание на 2015-2016 учебный год соответствующие изменения не вносились.

           5.Проверкой начисления заработной платы вышеперечисленных лиц установлены несоответствия в результате счетной ошибки бухгалтера и с учетом вышеуказанных замечаний.

В нарушение ст.136 Трудового кодекса Российской Федерации, расчетные листки по заработной плате не разработаны, работникам они не выдаются, книга выдачи расчетных листков не ведется.

По результатам проверки установлено:

1. Излишне начисленная заработная плата  в общей сумме 5650,83 рублей;

2. Занижены начисление заработной платы в общей сумме 28220,04 рублей.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна от 08.10.2015 № 6 внесено представление об устранении нарушений.

----------

Отчет

о результатах проверки муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения Детский сад «Березка» с.Владимировка Тандинского кожууна Республики Тыва на предмет законности расходования финансовых средств

 

Основание для проведения контрольного мероприятия: Письмо Прокуратуры от 24.02.2015 № 31ж-2015 и Распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна № 3 от 02.03.2015г. Председателем Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна Сарыглар А.Э проведена проверка законности выделения финансовых средств с местного бюджета, с  ведома заведующей МБДОУ д/с «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна Кудрявцевой Галиной Петровной.

Предмет контрольного мероприятия: Деятельность учреждения по использованию средств бюджета, средств, полученных от предпринимательской деятельности, в том числе доходов от оказания платных услуг на предмет соответствия законодательству и учредительным документам (оформление первичных бухгалтерских документов, составление бюджетной отчетности, штатного расписания,  расчетно-платежных ведомостей, журналов операций,  главная книги и иных документов, и иных материалов, имеющих отношение к организации и состоянию бухгалтерского учета и отчетности).

Проверяемый период деятельности: с 01.01.2014 года по 31.12.2014 года

Цели контрольного мероприятия: Определение законности, эффективности, результативности, продуктивности и целевого использования средств бюджета, предназначенных для функционирования муниципального бюджетного учреждения.

Начало и окончание проведения контрольного мероприятия на объекте:  с 03 по 06 марта 2015 года.

Полное наименование учреждения: Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение  Детский сад «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна Республики Тыва, ИНН 1705003210 /КПП170501001.

Сокращенное наименование учреждения: МБДОУ Д/с «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна

Юридический адрес: 668303, Республика Тыва, Тандинский кожуун, с. Владимировка, ул.Лесная, дом 13

Организационно-правовая форма: муниципальное бюджетное учреждение

Распорядителями средств и ответственными за ведение бухгалтерского учета за проверяемый период являлись:

с правом первой подписи:

- заведующая детским садом «Березка» - Кудрявцева Галина Петровна.

с правом второй подписи:

- бухгалтер детским садом «Березка» - Чекен-оол Анна Май-ооловна до мая 2014 года и Санчат-оол Аяна Одумачиевна с мая месяца 2014 года.

Факты отказа в предоставлении документов для проведения контрольного мероприятия со стороны руководства МБДОУ Д/с «Березка»  с. Владимировка Тандинского кожууна отсутствуют.

Предыдущая проверка по установлению факта нецелевого использования денежных средств в 2013 году проводилась Контрольно-счетной палатой Тандинского кожууна - 12.02.2014г. Заведующей Д/с «Березка» Кудрявцевой Г.П. выявленное в ходе проверки нарушение ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации, а именно перечисление заработной платы на счет пластиковой карты при отсутствии заявлений работников о согласии на перечисление на счета пластиковых карт, устранено полностью.

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, печать и штамп со своим наименованием.

Источником финансирования деятельности учреждения является средства местного бюджета (субсидии, предоставляемые на финансирование обеспечение выполнения муниципального задания) и средства от приносящей доход деятельности (добровольные пожертвование и родительная плата).

Для осуществления деятельности МБДОУ д/с с. Владимировка «Березка» открыт лицевой счет №  20126Ц50410 в ОФК по Тандинскому району на расчетном счете №40701810700001000005, БИК №.049304001 в ГРКЦ НБ Республики Тыва Банка России.

         По состоянию на 01.01.2015 года в МБДОУ д/с «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна скомплектовано 3 группы с общим количеством детей - 62.

- 1 группа ясельная – 18 человек (детей);

- 2 группы дошкольного возраста – 44 человек (детей).

         За 2014 год средняя посещаемость детей в целом составила 67,4 %, удельный вес неявок детей по болезни составляет 5,1 %, по другим причинам 27,5 %.

 

Группы

Количество детей на 01.01.2015

План детодней (кол-во детей Х кол-во раб.дней) чел.

Выполнение детодни (явка детей кол-во/%)

Пропуски общие неявка детей             (кол-во/%)

Пропуски по болезни (кол-во/%)

Пропуски по другим причинам (кол-во/%)

Ясельная

18

2891

1941/67,1

950/32,9

165/5,7

785/27,2

Средняя

22

3537

2427/68,6

1110/31,4

165/4,7

945/26,7

Разновидная

22

3690

2453/66,5

1237/33,5

184/5,0

1053/28,5

Итого

62

10118

6821/67,4

3297/32,6

514/5,1

2783/27,5

 

         Из анализа видно, что со стороны руководителя отсутствует контроль за посещаемостью детьми детского сада.

         Табель учета посещаемости детей составляются в произвольной форме. В табеле посещения, непосещение детей заполняются неправильно.

На 2014 год учреждению доведено муниципальное задание на 50 человек. Фактически по табелю учета посещаемости детей списочная численность детей на конец года составила 62 ребенка.

          Режим работы - пятидневная рабочая неделя с 10,5-часовым пребыванием (с 7.30 до 18.00).

         Решением Хурала представителей Тандинского кожууна от 16.12.2010г. № 250 «Об утверждении ежемесячного размера родительского взноса за содержание ребенка в детских дошкольных учреждениях Тандинского кожууна» с 01.01.2011 года размер ежемесячного родительского взноса за содержание одного ребенка в детских дошкольных учреждениях Тандинского кожууна установлен в сумме 1750,0 рублей.

Решением Хурала представителей сельского поселения Арыг-Бажынский Тандинского кожууна от 11.01.2011 № 1 «Об утверждении ежемесячного размера родительского взноса за содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении детском саде «Березка» с.Владимировка» размер ежемесячного родительского взноса за содержание одного ребенка в МБДОУ детский сад «Березка» с.Владимировка Тандинского кожууна с 01.01.2011г. установлен в сумме 1350,0 рублей.

         Решение  «Об утверждении ежемесячного размера родительского взноса за содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении детском саде «Березка» с.Владимировка» Хурала представителей сельского поселения Арыг-Бажинский не соответствует требованиям предусмотренным Решением Хурала представителей Тандинского кожууна от 16.12.2010г. №250, вследствие чего не может имеет юридической силы, по принципу верховенства законодательства.

         В Решении Хурала Представителей Тандинского кожууна от 16.12.2010г. №250 указана, фиксированая сумма 1750,0 рублей.

МБДОУ д/с «Березка» с.Владимировка должно применят родительский взнос за содержание ребенка фиксированную сумму, установленную Решением Хурала представителей Тандинского кожууна от 16.12.2010г. №250.

         Таким образом, МБДОУ д/с «Березка» с.Владимировка незаконно  применяется родительский взнос за содержание ребенка в размере 1350,0 рублей.

         Родительская плата за содержание начисляется за дни фактической посещаемости.

         По состоянию на 01.01.2015 года недоплата по родительской плате составила – 9781,79 рублей, переплата составила 40330,40 рублей.

         В проверяемом периоде плата вносилась родителями через кредитные учреждения на лицевой счет учреждения.

         За 2014 год родительская плата начислена на сумму 576358,98 рублей, поступила в сумме 489162,09 рублей. Удельный вес собираемости родительской платы составил 84,9% от начисленной суммы.

На приобретение продуктов питания направлены 259986,23 рублей или 83 % от общего дохода. На нужды учреждения направлены денежные средства в размере 17 % от дохода.

         Часть родительской платы в сумме 53224,81 рублей направлена на хозяйственные нужды учреждения.

КОСГУ

Наименование

Всего расход, руб.

 
 

211

Заработная плата

2728422,62

 

213

Начисления на выплату по оплате труда

983327,33

 

221

Услуги связи

3000

 

222

Транспортные услуги

99154,24

 

223

Коммунальные услуги

62113

 

225

Работы, услуги по содержанию имущества

258229

 

226

Прочие работы, услуги

36700

 

262

Пособия по социальной помощи населению

123673,65

 

290

Прочие расходы

119542,23

 

310

Увеличение стоимости основных средств

15000

 

340

Увеличение стоимости материальных запасов

633189,18

 

 

Итого:

5062351,25

 

 

В 2014 году с местного бюджета финансовые средства поступили на общую сумму 5062,35 тыс. рублей (субсидия на выполнение муниципального задания). На 01.01.2015г. кассовый расход составил - 5062,35 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в расходах в группе статьи 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда» составил 73,3 %.

 

Оплата труда

По штатному расписанию в МБДОУ «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна числится всего 21,8 единиц, с утвержденным годовым фондом 2499,37 тыс. рублей. Численность работников по штатному расписанию утверждена заведующим детским садом.

Штат работников состоит из следующих категорий:

административно-руководящая – 2 ставки,

педагогический персонал – 5,14 ставки,

обслуживающий персонал – 14,7 ставки.

Фактически в дошкольном учреждении работают 22 человека.

На 31 декабря 2014 года кассовый расход на оплату труда составил 2728,4 тыс.рублей, или процент выполнения составил 109,2 %.

Начисление и выплата заработной платы производится по окладам, установленным штатным расписанием за фактически отработанное время. Размеры окладов работникам учреждения установлены на основании отнесения занимаемых должностей к профессиональным квалификационным группам.

Из-за низкой заработной платы работники вынуждены искать дополнительные возможности достойной оплаты труда, решая данную проблему за счет внутреннего совместительства, увеличения объема нагрузки.

Трудовое законодательство не исключает возможность работы по совместительству.

   В силу ст. 60.1. Трудового кодекса РФ работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство). Работа по совместительству может выполняться работником, как по месту его основной работы, так и у других работодателей (статья 282 Трудового кодекса).

Руководитель детского учреждения не входит в перечень должностей, запрещающих нахождения ему в близком родстве с подчиненными. 

В анонимном письме указано, что дочь заведующей Кудрявцевой Галины Петровны – Екатерина Иосифовна работает в МБДОУ «Березка» с. Владимировка воспитателем, методистом, сторожем, музыкальным руководителем. Эти факты в ходе проверки не подтвердились, Кудрявцева Екатерина Иосифовна действительно работает в детском саду воспитателем на 0,78 ставки и музыкальным работником на 0,5 ставки.

Сын заведующей учреждением - Кудрявцев Андрей Иосифович действительно работает в детском саду на 1,3 ставки сторожем (приказ о принятии от 01 апреля 2014 года № 9). Также приказом от 01.05.2014 года № 13 Кудрявцев А.И. назначен временно должность электрика ставкой 1,0.

По требованию трудового законодательства продолжительность работы по совместительству не может превышать 4 часов в день, соответственно оклад на может быть установлена в размере 1,0.   

Объяснительная записка заведующей Д/с «Березка» Кудрявцевой Г.П. представлена.

 

Муниципальное задание

         Муниципальное задание для муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения Детский сад «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна Республики Тыва на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов утвержден начальником отдела образования администрации Тандинского кожууна.

         В муниципальном задании должны содержаться показатели, характеризующие качество и объем оказываемых муниципальных услуг, порядок контроля над исполнением муниципального задания.

Формирование муниципального задания и его финансовое обеспечение осуществляется в порядке, установленном органом местного самоуправления.

В ходе проверки на правильность формирования муниципального задания обнаружено несоответствие составления муниципального задания с постановлением администрации Тандинского кожууна от 17.02.2011г. № 105а «Об утверждении порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Тандинского кожууна Республики Тыва и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания».

А именно, в муниципальном задании на 2014 год МБДОУ Детский сад «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна не заполнены следующие пункты:

- предельные цены (тарифы) на оплату государственной услуги,

- значение предельных цен (тарифы).

Кроме этого, в муниципальном задании на 2014 год не указан расход на питание ребенка в день.

Исходя из суммы расходов на питание и функционирования детского сада, расход на питание одного ребенка в день составил 33,91 рублей.

Также, в пункте Порядок оказания государственной услуги указаны нормативно-правовые акты Министерства образования науки Амурской области.

 

Текущий и капитальный ремонт

В анонимном письме указано, что за прошлый год выделено на текущий ремонт финансовых средств в сумме 80,0 тыс. рублей.

Фактически на текущий ремонт проверяемого учреждения из местного бюджета выделены финансовые средства в сумме 40,0 тыс.рублей.

Таким образом, данный факт не подтвердился.

В августе 2014 года между МБДОУ Д/С и  индивидуальным предпринимателем Камагоровой Альбиной Александровной заключен договор на поставку товара. ИП  Камагоровой А.А. перечислены денежные средства на сумму 40,0 тыс.рублей по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» за линолеум и эмали. Что является нарушением требований приказа Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации". Приобретение материалов (линолеум и эмали) должны быть перечислены по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов». На статью КОСГУ 225 относятся расходы по оплате договоров на приобретение (изготовление) объектов, относящихся к материальным запасам, в том числе: - строительных материалов.

 

Продукты питания

На продукты питания финансовые средства направлены на сумму 259986,23 рублей. В проверяемом периоде согласно данным оборотной ведомости наличия и движения материалов поступило продуктов питания на общую сумму 343102,63 рублей.

Заключены договора на поставку продуктов питания с индивидуальными предпринимателями Снетков Е.Ю., Кодратенко Т.В. и физическими лицами на закупку сельскохозяйственной продукции Сарыг-оол С.Б., Новикова Н.В., Егорова М.И., Нажмудинова З.О., Эммер И.А.

Постановлением председателя кожуунной администрации от 13 сентября 2012 года № 456 «Об установлении закупочных цен на сельскохозяйственную продукцию», установлена цена за 1 килограмм мяса говядины 180 рублей.

У физического лица Эммер И.А. закупались сельскохозяйственные продукты по завышенным  ценам. Например в сентябре 2014 года по договору закуплено, мясо говядина за 280 рублей килограмм. Завышение цены за 1 килограмм мяса говядины составила 155,6 %.

У физического лица Эммер И.А. закуплено масло сливочное в количестве 10 кг стоимостью 200 рублей за килограмм, на общую сумму 2000 рублей. Физическое лицо не является производителем сливочного масла, а фактически получается перекупщиком товара. В связи, с чем договор на поставку сливочного масла не может быть заключен с физическим лицом.

За 2014 год у физического лица Эммер И.А. закуплен картофель всего 908 килограмм на сумму 15062,74 рублей.

Продукты со склада отпускаются на основании меню-требования, которое составляется ежедневно исходя из утвержденного примерного меню.

В результате проверки установлено, что нормы потребления продуктов питания соответствует рекомендуемом среднесуточном нормам питания в дошкольных учреждениях на 1 ребенка в день по СанПиНу 2.4.1.2660-10.

Для проверки соблюдения установленных натуральных норм продуктов питания произведен анализ списания продуктов питания за 2014 год. В результате анализа установлено использование в детском меню запрещенных продуктов. Так, в садике для заправки салатов использовался майонез, что не соответствует нормам СанПиН 2.4.1.3049-3. В качестве заправки салатов следует использовать растительное масло. Использование майонеза для заправки салатов не допускается.

         Фактов поставки овощей работниками из дома отсутствуют.

 

Компенсация родительской платы

Пунктом 6 ст. 52 Закона РФ «Об образовании» определено право родителей, внесших родительскую плату за содержание детей, на получение компенсации. В соответствии со ст.52.2 Закона РФ «Об образовании» размер компенсации составляет:

- на первого ребенка – 20% фактически внесенной родительской платы;

- на второго ребенка – 50%;

- на третьего ребенка о последующих детей – 70%.

Финансирование расходов, связанных с предоставлением компенсации части родительской платы, является расходным обязательством республиканского бюджета.

В 2014 году на выполнение данного расходного обязательства направлены финансовые средства в сумме 123673,65 рублей, при плане 241,0 тыс.рублей. Сумма начисленной компенсации части родительской платы составляла 206965,06 рублей. На 01.01.2015 года задолженность по выплате компенсации части родительской платы составила 83291,41  рублей.

Выплата компенсации осуществляется с лицевого счета учреждения путем перечисления средств на счета получателей через Тувинский РФ ОАО «Россельхозбанк» г. Кызыла.

 

Таким образом, по результатам проверки выявлены следующие нарушения:

1. Не соблюден порядок составления муниципального задания, установленный постановлением администрации Тандинского кожууна от 17.02.2011г. № 105а «Об утверждении порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Тандинского кожууна Республики Тыва и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания».

         2. Использование в детском меню запрещенных продуктов в нарушение нормам СанПиН 2.4.1.3049-3.

3. В нарушение приказа Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", приобретенные материалы (линолеум и эмали) перечислены по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества», тогда как должны быть перечислены по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».

4. Кудрявцев А.И. принят на должность электрика, с нарушением требований ТК РФ.

5. Применяются нормы утратившего силу нормативных актов.

         6. Не исполнены требования Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 года №173н и методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета.      

 

Предложения

  1. Усилить контроль за посещаемости детей детского сада.
  2. Соблюдать требования СанПиНу 2.4.1.3049-3.
  3. При перечислении финансовых средств руководствоваться приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
  4. Бухгалтерский учет привести в соответствие по Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 года №173н и методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета.      
  5. При составлении муниципального задания руководствоваться постановлением администрации Тандинского кожууна от 17.02.2011г. № 105а «Об утверждении порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Тандинского кожууна Республики Тыва и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания».
  6. При принятии на работу по совместительству руководствоваться со ст. 282 ТК РФ.

----------

 

Отчет

Проверки по факту не выплаты компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам

Основание для проведения контрольного мероприятия: на основании письма Прокуратуры от 19.02.2015 № 27ж-2015 и Распоряжения председателя КСП № 04 от 02.03.2015г., мной председателем КСП Сарыглар А.Э проведена внеплановая проверка по факту не выплаты социальной поддержки педагогическим работникам, проживающим в сельской местности, компенсации по коммунальным  услугам, с  ведома директора МБОУ СОШ с.Владимировка Тандинского кожууна Ондар А.Ш. и бухгалтера Чекан-оол А.М.

Предмет контрольного мероприятия: Деятельность учреждения по использованию средств местного бюджета.

Проверяемый период деятельности: с 01.01.2014 года по 31.12.2014 года

Цели контрольного мероприятия: Определение законности, эффективности, результативности, продуктивности и целевого использования средств бюджета, предназначенных для функционирования муниципального бюджетного учреждения.

Начало и окончание проведения контрольного мероприятия на объекте:  с 03 по 06 марта 2015 года.

Полное наименование учреждения: Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение  средняя образовательная школа с.Владимировка Тандинского кожууна,                       ИНН 1705003115 /КПП170501001.

 

Юридический адрес: 668303, Республика Тыва, Тандинский кожуун, с.Владимировка, ул.Горького, дом 10

 

Организационно-правовая форма: муниципальное бюджетное учреждение

Распорядителями средств и ответственными за ведение бухгалтерского учета за проверяемый период являлись:

с правом первой подписи:

- директор МБОУ СОШ с.Владимировка – Ондар Алимаа Шиловна;

с правом второй подписи:

- бухгалтер МБОУ СОШ с.Владимировка – Чекан-оол Анна Майловна.

 

Отказа в предоставлении документов для проведения контрольного мероприятия со стороны руководства МБОУ СОШ с.Владимировка Тандинского кожууна не поступало.

         В 2013 году педагогическим  работникам проживающим в сельской местности, на выплату по предоставлению компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения профинансировано в общей сумме 1083,0 тыс.рублей. Педагогические работники МБОУ СОШ с.Владимировка Тандинского кожууна Ондар Ч.Э., Сарыглар С.Ш.,                 Ооржак Н. Ю., не были включены в список получателей ввиду того, что получили данную компенсацию с Управления труда и социального развития населения Тандинского кожууна.

Педагогическим работникам МБОУ СОШ с.Владимировка Тандинского кожууна за 2014 год выплачена компенсация на выплату расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения на общую сумму 4603,20 рублей. По расчетно-платежной ведомости за февраль месяц включена выплата компенсации на оплату жилых помещений, отопления и освещения в размере 219,2 рублей каждому педагогическому работнику. Получили компенсацию на оплату жилых помещений, отопления и освещения 23 педагогических работников, в том числе Ондар Ч. Э., Сарыглар С. Ш.

В бюджете муниципального района «Тандинский кожуун Республики Тыва» на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годы субвенция на компенсацию мер социальной поддержки педагогическим работникам образовательных учреждений, проживающих в сельской местности, не предусмотрена.

В бюджете муниципального района «Тандинский кожуун Республики Тыва» на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годы компенсация расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения предусмотрена на сумму 1258,5 тыс.рублей.

Таким образом, за проверяемый период 2013, 2014 годы компенсация расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам не выплачена на сумму 13001,6 рублей, в том числе: Ондар Чайните Эренековне – 4260,8 рублей, Сарыглар Саяне Шакыровне 4260,8 рублей и Ооржак Надежде Юрьевне 4480 рублей.

 

Предложения

  1. Отделу образованию администрации и бухгалтеру МБОУ СОШ с.Владимировка Тандинского кожууна вести достоверный учет получателей компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения.
  2. В соответствии со ст. 3 Закона Республики Тыва от 09.07.2012г. №1464 ВХ-1, денежную компенсацию перечислять не более двух раз в календарном году.

-----------

Отчет

проверки финансово-хозяйственной деятельности  Управления сельского хозяйства Тандинского кожууна

 

Основание для проведения контрольного мероприятия: В соответствии с п.2.1. плана работы КСП и Распоряжения председателя КСП № 1 от 12.01.2015г., нами председателем КСП Сарыглар А.Э., инспектором Долан О.Ш. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности Управления сельского хозяйства администрации Тандинского кожууна с  ведома начальника управления сельского хозяйства Сонгукчу О.М. и в присутствии ведущего специалиста Оюн А.Л.

Предмет контрольного мероприятия: Деятельность учреждения по использованию средств бюджета, использование муниципальной собственности, закрепленной за учреждением на праве оперативного управления, и иной деятельности (учредительные документы, первичные бухгалтерские документы, бюджетная отчетность, штатное расписание,  расчетно-платежные ведомости, журнал операций,  главная книга и иные документы, и материалы, имеющие отношения к организации и состоянию бухгалтерского учета и отчетности).

Проверяемый период деятельности: с 01.01.2013 года по 31.12.2014 года

Цели контрольного мероприятия: Определение законности, эффективности, результативности, продуктивности и целевого использования средств бюджета, предназначенных для функционирования казенного учреждения.

Проверить соответствие учредительных документов действующему законодательству, правильность составления бюджетных смет, законность, эффективность, результативность и целевое использование муниципального имущества, правильность организации и ведения бюджетного учета, достоверность отчетности и своевременность ее представления, обеспечение сохранности денежных средств и материальных ценностей учреждения.

 

Начало и окончание проведения контрольного мероприятия на объекте:  с 19 января по 16 февраля 2015 года.

Полное наименование учреждения: Управление сельского хозяйства Тандинского кожууна (далее по тексту – Управление), ИНН 1705001534 /КПП170501001.

Сокращенное наименование учреждения: Сельхозуправление

Статистические данные: ОГРН 1021700578459, ОКВЭД -75.11.31, ОКАТО - 93240822001, ОКТМО – 93640422101, ОКОГУ -32100, ОКФС – 14,ОКОПФ – 81;

Юридический адрес: 668310, Республики Тыва, Тандинский кожуун, с. Бай-Хаак, ул.Оюн Данчая,45. Тел. (39437) 2-13-84;

Организационно-правовая форма: Казенное учреждение

Распорядителями средств и ответственными за ведение бухгалтерского учета за проверяемый период являлись:

с правом первой подписи:

- начальник Тембрел Хемер-оол Хурал-оолович, с 20 октября 2014г. – исполняющий обязанности начальника Сонгукчу Орлан Монгушевич (Постановление председателя администрации Тандинского кожууна № 680 от 20 октября 2014г.).

с правом второй подписи:

- бухгалтер, ведущий специалист – Оюн Аржана Леонидовна (приказ начальника Управления №24к от 29.08.2006г.).

 

Для осуществления деятельности Сельхозуправления открыт лицевой счет №  03092000080 в ОФК по Тандинскому району на расчетном счете №40204810000000000012, БИК №.049304001 в ГРКЦ НБ Республики Тыва Банка России.

Отказа в предоставлении документов для проведения контрольного мероприятия со стороны руководства и специалистов сельхозуправления Тандинского кожууна не поступало.

Предыдущая проверка исполнения сметы доходов и расходов, целевого и эффективного использования средств, выделенных из местного бюджета за период с 01.07.2006г по 01.07.2008г проводилась Ревизионной комиссией Тандинского кожууна 28.08.2008г. Проверкой установленные финансовые нарушения на общую сумму 9126,46 рублей устранены полностью.

Настоящая проверка проведена в соответствии с:

- Бюджетным Кодексом Российской Федерации от 31.07.1998г. № 145-ФЗ (далее по тексту – БК РФ);

- Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ (далее по тексту Федеральный закон ФЗ-402-ФЗ);

- Трудовым кодексом Российской Федерации от 30.12.2001 года № 197-ФЗ;

- Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее по тексту Инструкция № 157н);

- Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 N 174н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (далее по тексту Инструкция № 174н);

- Приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (далее по тексту – Инструкция № 33н);

- Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 18.12.2012) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету"

- Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)

- Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства";

- Положением о контрольно-счетной палате Тандинского кожууна, утвержденной Решением Хурала представителей Тандинского кожууна 28.11.2014г. № 51 и иными нормативно-правовыми документами

 

1.1.  Проверка соответствия учредительных документов                                                действующему законодательству

Порядок и организация деятельности Сельхозуправления регулируются Положением об управлении сельского хозяйства Тандинского кожууна, утвержденного постановлением администрации Тандинского кожууна от 02.10.2012г. № 468. Данный документ разработано в соответствии с:

-  Федеральным законом № 154-ФЗ от 28.08.1995г. «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», утратившим силу  с 1 января 2009г., в связи с принятием Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ;

- Федеральным законом № 8-ФЗ от 08.01.1998г. «Об основах муниципальной службы в Российской Федерации», утратившим силу с 1 июня 2007 года, в связи с принятием Федерального закона от 02.03.2007г. № 25-ФЗ.

П.1.6. Положения местонахождение учреждения указано не в полном объеме, без указания населенного пункта.

Содержание п.3.1. Положения, имущество, поступающее в соответствии с п.2 ст.298 ГК РФ в самостоятельное распоряжение Учреждения, противоречит организационно-правовой форме Управления.

 

Представлена Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) от 04.10.2012г. № 295, где лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица является Тембрел Х.Х. В ходе проверки 05.02.2015г. представлена Выписка из ЕГРЮЛ от 05.11.2014г. № 151 в новой редакции, с внесенными изменениями о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица.

В нарушение ст. 68 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ Работники Сельхозуправления, кроме ведущего специалиста и специалиста 1-ой категории, не ознакомлены с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью.

В нарушение «Основные Правила работы архивов организаций» в Сельхозуправлении не разработана Номенклатура дел

1.2. Проверка правильности составления бюджетных смет.

 

            Бюджетная смета составлена и утверждена на 2013 год по доходам и расходам в общей сумме 2436,9 тыс.рублей. Бюджетная смета составлена на основании уведомления о бюджетных ассигнованиях, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования.

Показатели сметы формированы в разрезе кодов бюджетной классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации с детализацией до кодов статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).

К представленной на утверждение смете прилагается обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, использованных при формировании сметы.

Бюджетные средства в 2013 году израсходованы по следующим направлениям:

- оплата труда муниципальных служащих и водителя;

- начисления на оплату труда;

- услуги связи;

- прочие услуги;

- прочие расходы;

- увеличение стоимости материальных запасов.

 

Уточненная бюджетная смета на 2014 год составлена на основании уведомления о бюджетных ассигнованиях, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования от 26.12.2014 №17.

Показатели сметы за 2014 год сформированы в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации с детализацией кодов статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).

К представленной на утверждение смете прилагается обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, использованных при формировании сметы.

Замечаний и нарушений по составлению бюджетных смет не выявлено.

 

1.3. Провести анализ исполнения бюджетной сметы в части законности,                     эффективности и целевого использования бюджетных средств.

 

            Поступили финансовые средства на счет Управления сельского хозяйства за 2013 год всего на общую сумму 2436,9 тыс. рублей. 

 

Анализ исполнения бюджета за 2013г.

таблица 1

КБК

Утверждено по смете тыс.руб.

Финанси-рование тыс.руб.

Кассовые расходы тыс.руб.

Факти ческие расходы тыс.руб.

Откло-нение (гр4-гр3) тыс.руб.

Откло-нение (гр4-гр2) тыс.руб.

Откло-нение (гр5-гр4) тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

04050020400121211

1683,5

1683,5

1683,5

1683,5

0

0

0

04050020400121213

508,4

508,4

508,4

500,3

0

0

-8,1

04050020400244221

12,4

12,4

12,4

9,1

0

0

-3,3

04050020400244226

34,8

34,8

34,8

34,8

0

0

0

04050020400244272

 

 

 

 

 

 

 

04050020400851290

 

 

 

 

 

 

0

04050020400852290

2,3

2,3

2,3

2,3

0

0

0

04050020400244290

 

 

 

 

 

 

 

04050020400244290

 

 

 

 

 

 

 

04050020400244340

195,5

195,5

195,5

195,5

0

0

0

итого

2436,9

2436,9

2436,9

2425,5

0

0

-11,4

 

Анализ исполнения бюджетной сметы осуществляется по следующим основным направлениям расходов в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации:

211 – оплата труда

213 – начисления на оплату труда

221 – оплата услуги связи

226 – прочие выплаты

290 -  прочие расходы

340 – увеличение стоимости материальных запасов

Наибольший удельный вес в расходах  управления в группе статьи 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда» 89,9%.

 

Расчеты по оплате труда.

На проверку представлены журнал операций расчетов по оплате труда, табеля учета рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, штатное расписание и приказы по личному составу.

            Штатное расписание утверждено начальником Управления сельского хозяйства. Утвержден фонд оплаты труда с начислением в год 2146,0 тыс. рублей, в том числе водителя 200,9 тыс. рублей. Количество 6 штатных единиц, в том числе муниципальных служащих 5 и 1 единица по ЕТС (водитель). Штатные единицы соответствует  утвержденной Структуре  аппарата управления Администрации Тандинского кожууна.

            Фактически начислено оплаты труда с начислением 2157,1 тыс. рублей, что на 11,1 тыс.рублей превышает ФОТ по штатным расписанием.

            Сплошным методом проведена проверка правильности выплаты заработной платы работникам управления сельского хозяйства в соответствии Постановлением Правительства Республики Тыва от 26 октября 2012г. № 593 "Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и муниципальных служащих Республики Тыва".

            В нарушение п.3.8 Постановления "Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и муниципальных служащих Республики Тыва" начисление премии муниципальным служащим производились неверно. В результате неверного начисления  премий произведены переплаты Тембрел Х.Х. – 1452,40 рублей, Оюн А.Л.-103,18 рублей, Ооржак А.К. – 290,48 рублей, Ондар У.С. – 207,58 рублей, Сонгукчу О.М. – 777,07 рублей, Ондар Ш.М. – 18,53 рублей. Всего переплата при оплате премирования муниципальных служащих составила 2849,24 рублей.

            Все суммы заработной платы, перечисленные на счета, разнесены по расчетно-платежным ведомостям в полном объеме. При сверке остатков заработной платы на 01.01.2014г. в расчетно-платежных ведомостях с данными Главной книги расхождений не установлено.

Трудовые отношения с работниками оформляются трудовыми договорами.

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

            Ведение учета расчетов с предприятиями и организациями проверено сплошным             методом.            В Управлении сельского хозяйства имеется 1 телефонная точка, расход составил за 2013 год в сумме 9,1 тыс.рублей, по данным журнала операций № 2 (с безналичными денежными средствами) перечислено за услуги связи 12,4 тыс.рублей.

            На приобретение программных продуктов:  1С «Бухгалтерия» и «СБИС» на общую сумму 34,8 тыс.рублей.

            За январь – декабрь 2013 года приобретено горюче-смазочных материалов на сумму 130,0 тыс.рублей. Закуплены запасные части и автошины к автомашине УАЗ 469 на сумму 40,8 тыс.рублей.

            Записи в журнале производится на основании первичных документов. Все документы в регистры учета разнесены полностью. Сверкой данных регистров бухгалтерского учета расхождений не установлено.

            Кредиторская задолженность по состоянию  на 01.01.2014 года составила 13029 рублей, дебиторская 21902,70 рублей, что подтверждено актами сверки взаимных расчетов с поставщиками и подрядчиками и расчеты  по начисленным и уплаченным страховым взносам. (РСВ-1, 4-ФСС).  В результате проверки расхождения не выявлены.

 

По выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Записи в Журнале операций №7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов производится на основании первичных (сводных) учетных документов, соответствующих объектам учета.

За 2013 год списано горюче-смазочных материалов на сумму 130,0 тыс.рублей без подтверждающих первичных документов. Путевые листы не оформлены, книга учета регистрации путевых листов отсутствует.

Списание материальных запасов горюче-смазочных материалов производится на основании заборной ведомости. Расходуются горюче-смазочные материалы в день от 10 до 80 литров.  Не установлен лимит расхода на топливо.

 

 

 

Расчеты с подотчетными лицами.

За проверяемый период выдано подотчет на канцелярские и хозяйственные расходы в сумме 21,3 тыс.рублей. При проверке выдачи авансовых отчетов нарушений не установлено. Подотчетными лицами представлены авансовые отчеты своевременно в полном объеме.

 

            Поступили финансовые средства на счет Управления сельского хозяйства за 2014 год всего на общую сумму 2949,1 тыс. рублей. 

 

Анализ исполнения бюджета за 2014г.

таблица 1

КБК

Утверждено по смете тыс.руб.

Финанси-рование тыс.руб.

Кассовые расходы тыс.руб.

Фактичес-кие расходы тыс.руб.

Откло-нение (гр4-гр3) тыс.руб.

Откло-нение (гр4-гр2) тыс.руб.

Откло-нение (гр5-гр4) тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

04050020400121211

1766,8

1766,8

1766,8

   1766,8

0

0

0

04050020400121213

506,2

506,1

506,1

523

0

-0,1

16,9

04050020400244221

38,9

38,9

38,9

38,9

0

0

0

04050020400244226

122,2

122,2

122,2

122,2

0

0

0

04050020400244272

 

 

 

 

 

 

 

04050020400851290

 

 

 

 

 

 

 

04050020400852290

25

25

25

25

0

0

0

04050020400244290

 

 

 

 

 

 

 

04050020400244310

335

335

335

335

0

0

0

04050020400244340

155,1

155,1

155,1

155,1

0

0

0

итого

2949,2

2949,1

2949,1

2966,0

0

-0,1

16,9

 

Анализ исполнения бюджетной сметы осуществляется по следующим основным направлениям расходов в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации:

211 – оплата труда

213 – начисления на оплату труда

221 – оплата услуги связи

226 – прочие выплаты

290 -  прочие расходы

310 увеличение стоимости основных средств

340 – увеличение стоимости материальных запасов

Наибольший удельный вес в расходах  управления в группе статьи 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда» 77,1%.

 

Расчеты по оплате труда и начисления на оплату труда.

            Штатное расписание утверждено начальником Управления сельского хозяйства. Утвержден фонд оплаты труда с начислением в год 2010,5 тыс. рублей, в том числе водителя 200,9 тыс. рублей. Штатные единицы Управления сельского хозяйства на 2014 год не изменился, на уровне 2013 года.

            Фактически начислено оплаты труда с начислением 2272,9 тыс. рублей.

            Сплошным методом проведена проверка правильности выплаты заработной платы работникам управления сельского хозяйства в соответствии Постановлением Правительства Республики Тыва от 26 октября 2012г. № 593 "Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и муниципальных служащих Республики Тыва".

            Все суммы заработной платы, перечисленные на счета, разнесены по расчетно-платежным ведомостям в полном объеме. При сверке остатков заработной платы на 01.01.2014г. в расчетно-платежных ведомостях с данными Главной книги расхождений не установлено.

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

            Ведение учета расчетов с предприятиями и организациями проверено сплошным             методом              Расход за услуги связи составил за 2014 год 38,9 тыс.рублей, перечислено 38,9 тыс.рублей.

            Приобретены основные средства за отчетный период на общую сумму 335,0 тыс.рублей, в том числе юрта за 135,0 тыс.рублей, оргтехника 50,0 тыс.рублей и внутренний инвентарь юрты на  150,0 тыс.рублей.

            За  2014 год приобретено горюче-смазочных материалов на сумму 136,2 тыс.рублей.

            Записи в журнале производится на основании первичных документов. Данные первичных документов разнесены  в регистры учета полностью.

            Кредиторская задолженность по состоянию  на 01.01.2015 года составила 1,62 рубля, дебиторская 885,03 рублей, достоверность подтверждены актами сверки взаимных расчетов.

           

По выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Записи в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов производится на основании первичных (сводных) учетных документов, соответствующих объектам учета.

За 2013 год списано горюче-смазочных материалов на сумму 136,2 тыс.рублей без подтверждающих первичных документов (путевой лист).

Списание материальных запасов горюче-смазочных материалов производится на основании заборной ведомости.

 

Расчет с подотчетными лицами.

За 2014 год выдано подотчет на канцелярские и хозяйственные расходы в сумме 33,9 тыс.рублей. Денежные средства в подотчет выдаются согласно заявления без расчета (обоснование) размера аванса.  Подотчетными лицами представлены авансовые отчеты своевременно в полном объеме.

По ведению журнала операций № 3 «Расчеты с подотчетными лицами» замечаний не выявлено.

 

1.4. Проверка законности, эффективности и результативности использования муниципального имущества

 

            Приказом начальника управления № 07-к от 30.01.2014г. утверждено постоянно действующая комиссия по осуществлению внутреннего контроля за проведением фактов хозяйственной жизни и бухгалтерского (бюджетного) учета.

По состоянию на 01.01.2013 г. на балансе Управления числятся основные средства на общую сумму 218612,64 рублей, в том числе на следующих субсчетах:

субсчет 101.34 «Машины и оборудование» - 67812,64 рублей;

субсчет 101.35 «Транспортные средства» - 150800,0 рублей.

В 2013 году финансирование по КОСГУ 310 «увеличение стоимости основных средств» не производилась.

Амортизация основных средств за 2013 год составила 218612,64 рублей, в том числе по следующим субсчетам:

субсчет 101.34 «Машины и оборудование» - 67812,64 рублей;

субсчет 101.35 «Транспортные средства» - 150800,0 рублей.

По состоянию на 01.01.2014 г. на балансе Управления основные средства не числятся.

В 2014 году по КОСГУ 310 «увеличение стоимости основных средств» выделено 335000,0 рублей.

Приобретенные основные средства стоимостью до 40000,0 рублей, на общую сумму 200000,0 рублей оформлены по Накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств, в том числе: главному специалисту Ондар Ш.М. – 150000,0 рублей; ведущему специалисту Оюн А.Л. – 36510,0 рублей; специалисту 1-ой категории Адыг-Тюлюш Ч.Н. – 13490,0 рублей. Амортизация начислена в размере 100% балансовой стоимости при выдаче объектов в эксплуатацию.

Объекты основных средств стоимостью свыше 40000,0 рублей переданы Ондар Ш.М. по  Накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств на общую сумму 135000,0 рублей. Амортизация начислена линейным способом. За 2014 год сумма амортизации составила 19285,72 рублей. Таким образом, на балансе Сельхозуправления числится основные средства на общую сумму 115714,28 рублей, по субсчету 101.36 «Производственный и хозяйственный инвентарь».

Перед составлением годовой бюджетной отчетности по состоянию на 01.01.2015г. постоянно действующей комиссией на основании Приказа начальника Управления № 34-к от 30.12.2014г. проводилась инвентаризация основных средств. В результате инвентаризации недостачи или излишки не установлены. Оборотная ведомость инвентаризации основных средств прилагается.

С материально-ответственными лицами, отвечающих за сохранность основных и материальных ценностей не заключены договора о полной материальной ответственности.  

 

1.5. Проверка правильности организации и ведения бюджетного учета, достоверность отчетности и своевременность ее представления

 

   Учетная политика Управления сельского хозяйства Тандинского кожууна утверждена приказом № 03а-к от 23.01.2012 года, в нарушение Приказа Минфина России от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" не содержит сведения о порядке проведения инвентаризации, положение о присвоении инвентарных номеров объектам учета, о порядке организации внутреннего финансового контроля и о графике документооборота.

В ходе проверки 06.02.2015г. представлена Учетная политика Управления сельского хозяйства, утвержденная Приказом № 07-к от 30.01.2014г., проверкой выявлена отсутствие приложений № 1 (рабочий план счетов), № 2 (график документооборота).

 Других замечаний и нарушений ведения бюджетного бухгалтерского учета не установлены.

 

1.6. Проверка обеспечения сохранности денежных средств и

материальных ценностей учреждения.

 

            За проверяемый период Сельхозуправление не осуществляла финансовые операции с денежной наличностью.

Приобретение товарно–материальных ценностей  производилось на нужды Сельхозуправления. Проверкой правильности оформления прихода и списания товарно-материальных ценностей замечаний и нарушений не установлено.

 

Таким образом, проверкой установлено:

  1. Положение об управлении сельского хозяйства Тандинского кожууна разработано с недействующими нормативно-правовыми актами;
  2. В нарушение ст. 68 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ работники не ознакомлены с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью;
  3. В нарушение правил работы архивов организаций не разработана Номенклатура дел;
  4. Установлено нарушение Приказа Минтранса РФ от  18.09.2008г. №152 «Норма расходы топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте».
  5. В нарушение п.3.8 Постановления "Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и муниципальных служащих Республики Тыва" установлена переплата заработной платы в сумме 2849,24 рублей;
  6. В нарушении п.213  Инструкции Минфина от01.12.2010 № 157н денежные средства в подотчет выдавались без расчета (обоснование) размера аванса.
  7. В нарушении ст. 244 Трудового кодекса Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ  не заключены договора о полной материальной ответственности. 
  8. Учетная политика разработана с нарушением Приказа Минфина России от 06.10.2008 N 106н.

Приложения:Таблица расчета переплаты за 2013 год.

Оборотная ведомость инвентаризации основных средств на 01.01.2015г

 

Отчет

о результатах проверки муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения Детский сад «Березка» с.Владимировка Тандинского кожууна Республики Тыва на предмет законности расходования финансовых средств

 

Основание для проведения контрольного мероприятия: Письмо Прокуратуры от 24.02.2015 № 31ж-2015 и Распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна № 3 от 02.03.2015г. Председателем Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна Сарыглар А.Э проведена проверка законности выделения финансовых средств с местного бюджета, с  ведома заведующей МБДОУ д/с «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна Кудрявцевой Галиной Петровной.

Предмет контрольного мероприятия: Деятельность учреждения по использованию средств бюджета, средств, полученных от предпринимательской деятельности, в том числе доходов от оказания платных услуг на предмет соответствия законодательству и учредительным документам (оформление первичных бухгалтерских документов, составление бюджетной отчетности, штатного расписания,  расчетно-платежных ведомостей, журналов операций,  главная книги и иных документов, и иных материалов, имеющих отношение к организации и состоянию бухгалтерского учета и отчетности).

Проверяемый период деятельности: с 01.01.2014 года по 31.12.2014 года

Цели контрольного мероприятия: Определение законности, эффективности, результативности, продуктивности и целевого использования средств бюджета, предназначенных для функционирования муниципального бюджетного учреждения.

Начало и окончание проведения контрольного мероприятия на объекте:  с 03 по 06 марта 2015 года.

Полное наименование учреждения: Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение  Детский сад «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна Республики Тыва, ИНН 1705003210 /КПП170501001.

Сокращенное наименование учреждения: МБДОУ Д/с «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна

Юридический адрес: 668303, Республика Тыва, Тандинский кожуун, с. Владимировка, ул.Лесная, дом 13

Организационно-правовая форма: муниципальное бюджетное учреждение

Распорядителями средств и ответственными за ведение бухгалтерского учета за проверяемый период являлись:

с правом первой подписи:

- заведующая детским садом «Березка» - Кудрявцева Галина Петровна.

с правом второй подписи:

- бухгалтер детским садом «Березка» - Чекен-оол Анна Май-ооловна до мая 2014 года и Санчат-оол Аяна Одумачиевна с мая месяца 2014 года.

Факты отказа в предоставлении документов для проведения контрольного мероприятия со стороны руководства МБДОУ Д/с «Березка»  с. Владимировка Тандинского кожууна отсутствуют.

Предыдущая проверка по установлению факта нецелевого использования денежных средств в 2013 году проводилась Контрольно-счетной палатой Тандинского кожууна - 12.02.2014г. Заведующей Д/с «Березка» Кудрявцевой Г.П. выявленное в ходе проверки нарушение ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации, а именно перечисление заработной платы на счет пластиковой карты при отсутствии заявлений работников о согласии на перечисление на счета пластиковых карт, устранено полностью.

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, печать и штамп со своим наименованием.

Источником финансирования деятельности учреждения является средства местного бюджета (субсидии, предоставляемые на финансирование обеспечение выполнения муниципального задания) и средства от приносящей доход деятельности (добровольные пожертвование и родительная плата).

Для осуществления деятельности МБДОУ д/с с. Владимировка «Березка» открыт лицевой счет №  20126Ц50410 в ОФК по Тандинскому району на расчетном счете №40701810700001000005, БИК №.049304001 в ГРКЦ НБ Республики Тыва Банка России.

         По состоянию на 01.01.2015 года в МБДОУ д/с «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна скомплектовано 3 группы с общим количеством детей - 62.

- 1 группа ясельная – 18 человек (детей);

- 2 группы дошкольного возраста – 44 человек (детей).

         За 2014 год средняя посещаемость детей в целом составила 67,4 %, удельный вес неявок детей по болезни составляет 5,1 %, по другим причинам 27,5 %.

 

Группы

Количество детей на 01.01.2015

План детодней (кол-во детей Х кол-во раб.дней) чел.

Выполнение детодни (явка детей кол-во/%)

Пропуски общие неявка детей             (кол-во/%)

Пропуски по болезни (кол-во/%)

Пропуски по другим причинам (кол-во/%)

Ясельная

18

2891

1941/67,1

950/32,9

165/5,7

785/27,2

Средняя

22

3537

2427/68,6

1110/31,4

165/4,7

945/26,7

Разновидная

22

3690

2453/66,5

1237/33,5

184/5,0

1053/28,5

Итого

62

10118

6821/67,4

3297/32,6

514/5,1

2783/27,5

 

         Из анализа видно, что со стороны руководителя отсутствует контроль за посещаемостью детьми детского сада.

         Табель учета посещаемости детей составляются в произвольной форме. В табеле посещения, непосещение детей заполняются неправильно.

На 2014 год учреждению доведено муниципальное задание на 50 человек. Фактически по табелю учета посещаемости детей списочная численность детей на конец года составила 62 ребенка.

          Режим работы - пятидневная рабочая неделя с 10,5-часовым пребыванием (с 7.30 до 18.00).

         Решением Хурала представителей Тандинского кожууна от 16.12.2010г. № 250 «Об утверждении ежемесячного размера родительского взноса за содержание ребенка в детских дошкольных учреждениях Тандинского кожууна» с 01.01.2011 года размер ежемесячного родительского взноса за содержание одного ребенка в детских дошкольных учреждениях Тандинского кожууна установлен в сумме 1750,0 рублей.

Решением Хурала представителей сельского поселения Арыг-Бажынский Тандинского кожууна от 11.01.2011 № 1 «Об утверждении ежемесячного размера родительского взноса за содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении детском саде «Березка» с.Владимировка» размер ежемесячного родительского взноса за содержание одного ребенка в МБДОУ детский сад «Березка» с.Владимировка Тандинского кожууна с 01.01.2011г. установлен в сумме 1350,0 рублей.

         Решение  «Об утверждении ежемесячного размера родительского взноса за содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении детском саде «Березка» с.Владимировка» Хурала представителей сельского поселения Арыг-Бажинский не соответствует требованиям предусмотренным Решением Хурала представителей Тандинского кожууна от 16.12.2010г. №250, вследствие чего не может имеет юридической силы, по принципу верховенства законодательства.

         В Решении Хурала Представителей Тандинского кожууна от 16.12.2010г. №250 указана, фиксированая сумма 1750,0 рублей.

МБДОУ д/с «Березка» с.Владимировка должно применят родительский взнос за содержание ребенка фиксированную сумму, установленную Решением Хурала представителей Тандинского кожууна от 16.12.2010г. №250.

         Таким образом, МБДОУ д/с «Березка» с.Владимировка незаконно  применяется родительский взнос за содержание ребенка в размере 1350,0 рублей.

         Родительская плата за содержание начисляется за дни фактической посещаемости.

         По состоянию на 01.01.2015 года недоплата по родительской плате составила – 9781,79 рублей, переплата составила 40330,40 рублей.

         В проверяемом периоде плата вносилась родителями через кредитные учреждения на лицевой счет учреждения.

         За 2014 год родительская плата начислена на сумму 576358,98 рублей, поступила в сумме 489162,09 рублей. Удельный вес собираемости родительской платы составил 84,9% от начисленной суммы.

На приобретение продуктов питания направлены 259986,23 рублей или 83 % от общего дохода. На нужды учреждения направлены денежные средства в размере 17 % от дохода.

         Часть родительской платы в сумме 53224,81 рублей направлена на хозяйственные нужды учреждения.

КОСГУ

Наименование

Всего расход, руб.

 
 

211

Заработная плата

2728422,62

 

213

Начисления на выплату по оплате труда

983327,33

 

221

Услуги связи

3000

 

222

Транспортные услуги

99154,24

 

223

Коммунальные услуги

62113

 

225

Работы, услуги по содержанию имущества

258229

 

226

Прочие работы, услуги

36700

 

262

Пособия по социальной помощи населению

123673,65

 

290

Прочие расходы

119542,23

 

310

Увеличение стоимости основных средств

15000

 

340

Увеличение стоимости материальных запасов

633189,18

 

 

Итого:

5062351,25

 

 

В 2014 году с местного бюджета финансовые средства поступили на общую сумму 5062,35 тыс. рублей (субсидия на выполнение муниципального задания). На 01.01.2015г. кассовый расход составил - 5062,35 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в расходах в группе статьи 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда» составил 73,3 %.

 

Оплата труда

По штатному расписанию в МБДОУ «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна числится всего 21,8 единиц, с утвержденным годовым фондом 2499,37 тыс. рублей. Численность работников по штатному расписанию утверждена заведующим детским садом.

Штат работников состоит из следующих категорий:

административно-руководящая – 2 ставки,

педагогический персонал – 5,14 ставки,

обслуживающий персонал – 14,7 ставки.

Фактически в дошкольном учреждении работают 22 человека.

На 31 декабря 2014 года кассовый расход на оплату труда составил 2728,4 тыс.рублей, или процент выполнения составил 109,2 %.

Начисление и выплата заработной платы производится по окладам, установленным штатным расписанием за фактически отработанное время. Размеры окладов работникам учреждения установлены на основании отнесения занимаемых должностей к профессиональным квалификационным группам.

Из-за низкой заработной платы работники вынуждены искать дополнительные возможности достойной оплаты труда, решая данную проблему за счет внутреннего совместительства, увеличения объема нагрузки.

Трудовое законодательство не исключает возможность работы по совместительству.

   В силу ст. 60.1. Трудового кодекса РФ работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство). Работа по совместительству может выполняться работником, как по месту его основной работы, так и у других работодателей (статья 282 Трудового кодекса).

Руководитель детского учреждения не входит в перечень должностей, запрещающих нахождения ему в близком родстве с подчиненными. 

В анонимном письме указано, что дочь заведующей Кудрявцевой Галины Петровны – Екатерина Иосифовна работает в МБДОУ «Березка» с. Владимировка воспитателем, методистом, сторожем, музыкальным руководителем. Эти факты в ходе проверки не подтвердились, Кудрявцева Екатерина Иосифовна действительно работает в детском саду воспитателем на 0,78 ставки и музыкальным работником на 0,5 ставки.

Сын заведующей учреждением - Кудрявцев Андрей Иосифович действительно работает в детском саду на 1,3 ставки сторожем (приказ о принятии от 01 апреля 2014 года № 9). Также приказом от 01.05.2014 года № 13 Кудрявцев А.И. назначен временно должность электрика ставкой 1,0.

По требованию трудового законодательства продолжительность работы по совместительству не может превышать 4 часов в день, соответственно оклад на может быть установлена в размере 1,0.   

Объяснительная записка заведующей Д/с «Березка» Кудрявцевой Г.П. представлена.

 

Муниципальное задание

         Муниципальное задание для муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения Детский сад «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна Республики Тыва на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов утвержден начальником отдела образования администрации Тандинского кожууна.

         В муниципальном задании должны содержаться показатели, характеризующие качество и объем оказываемых муниципальных услуг, порядок контроля над исполнением муниципального задания.

Формирование муниципального задания и его финансовое обеспечение осуществляется в порядке, установленном органом местного самоуправления.

В ходе проверки на правильность формирования муниципального задания обнаружено несоответствие составления муниципального задания с постановлением администрации Тандинского кожууна от 17.02.2011г. № 105а «Об утверждении порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Тандинского кожууна Республики Тыва и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания».

А именно, в муниципальном задании на 2014 год МБДОУ Детский сад «Березка» с. Владимировка Тандинского кожууна не заполнены следующие пункты:

- предельные цены (тарифы) на оплату государственной услуги,

- значение предельных цен (тарифы).

Кроме этого, в муниципальном задании на 2014 год не указан расход на питание ребенка в день.

Исходя из суммы расходов на питание и функционирования детского сада, расход на питание одного ребенка в день составил 33,91 рублей.

Также, в пункте Порядок оказания государственной услуги указаны нормативно-правовые акты Министерства образования науки Амурской области.

 

Текущий и капитальный ремонт

В анонимном письме указано, что за прошлый год выделено на текущий ремонт финансовых средств в сумме 80,0 тыс. рублей.

Фактически на текущий ремонт проверяемого учреждения из местного бюджета выделены финансовые средства в сумме 40,0 тыс.рублей.

Таким образом, данный факт не подтвердился.

В августе 2014 года между МБДОУ Д/С и  индивидуальным предпринимателем Камагоровой Альбиной Александровной заключен договор на поставку товара. ИП  Камагоровой А.А. перечислены денежные средства на сумму 40,0 тыс.рублей по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» за линолеум и эмали. Что является нарушением требований приказа Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации". Приобретение материалов (линолеум и эмали) должны быть перечислены по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов». На статью КОСГУ 225 относятся расходы по оплате договоров на приобретение (изготовление) объектов, относящихся к материальным запасам, в том числе: - строительных материалов.

 

Продукты питания

На продукты питания финансовые средства направлены на сумму 259986,23 рублей. В проверяемом периоде согласно данным оборотной ведомости наличия и движения материалов поступило продуктов питания на общую сумму 343102,63 рублей.

Заключены договора на поставку продуктов питания с индивидуальными предпринимателями Снетков Е.Ю., Кодратенко Т.В. и физическими лицами на закупку сельскохозяйственной продукции Сарыг-оол С.Б., Новикова Н.В., Егорова М.И., Нажмудинова З.О., Эммер И.А.

Постановлением председателя кожуунной администрации от 13 сентября 2012 года № 456 «Об установлении закупочных цен на сельскохозяйственную продукцию», установлена цена за 1 килограмм мяса говядины 180 рублей.

У физического лица Эммер И.А. закупались сельскохозяйственные продукты по завышенным  ценам. Например в сентябре 2014 года по договору закуплено, мясо говядина за 280 рублей килограмм. Завышение цены за 1 килограмм мяса говядины составила 155,6 %.

У физического лица Эммер И.А. закуплено масло сливочное в количестве 10 кг стоимостью 200 рублей за килограмм, на общую сумму 2000 рублей. Физическое лицо не является производителем сливочного масла, а фактически получается перекупщиком товара. В связи, с чем договор на поставку сливочного масла не может быть заключен с физическим лицом.

За 2014 год у физического лица Эммер И.А. закуплен картофель всего 908 килограмм на сумму 15062,74 рублей.

Продукты со склада отпускаются на основании меню-требования, которое составляется ежедневно исходя из утвержденного примерного меню.

В результате проверки установлено, что нормы потребления продуктов питания соответствует рекомендуемом среднесуточном нормам питания в дошкольных учреждениях на 1 ребенка в день по СанПиНу 2.4.1.2660-10.

Для проверки соблюдения установленных натуральных норм продуктов питания произведен анализ списания продуктов питания за 2014 год. В результате анализа установлено использование в детском меню запрещенных продуктов. Так, в садике для заправки салатов использовался майонез, что не соответствует нормам СанПиН 2.4.1.3049-3. В качестве заправки салатов следует использовать растительное масло. Использование майонеза для заправки салатов не допускается.

         Фактов поставки овощей работниками из дома отсутствуют.

 

Компенсация родительской платы

Пунктом 6 ст. 52 Закона РФ «Об образовании» определено право родителей, внесших родительскую плату за содержание детей, на получение компенсации. В соответствии со ст.52.2 Закона РФ «Об образовании» размер компенсации составляет:

- на первого ребенка – 20% фактически внесенной родительской платы;

- на второго ребенка – 50%;

- на третьего ребенка о последующих детей – 70%.

Финансирование расходов, связанных с предоставлением компенсации части родительской платы, является расходным обязательством республиканского бюджета.

В 2014 году на выполнение данного расходного обязательства направлены финансовые средства в сумме 123673,65 рублей, при плане 241,0 тыс.рублей. Сумма начисленной компенсации части родительской платы составляла 206965,06 рублей. На 01.01.2015 года задолженность по выплате компенсации части родительской платы составила 83291,41  рублей.

Выплата компенсации осуществляется с лицевого счета учреждения путем перечисления средств на счета получателей через Тувинский РФ ОАО «Россельхозбанк» г. Кызыла.

 

Таким образом, по результатам проверки выявлены следующие нарушения:

1. Не соблюден порядок составления муниципального задания, установленный постановлением администрации Тандинского кожууна от 17.02.2011г. № 105а «Об утверждении порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Тандинского кожууна Республики Тыва и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания».

         2. Использование в детском меню запрещенных продуктов в нарушение нормам СанПиН 2.4.1.3049-3.

3. В нарушение приказа Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", приобретенные материалы (линолеум и эмали) перечислены по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества», тогда как должны быть перечислены по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».

4. Кудрявцев А.И. принят на должность электрика, с нарушением требований ТК РФ.

5. Применяются нормы утратившего силу нормативных актов.

         6. Не исполнены требования Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 года №173н и методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета.      

 

Предложения

  1. Усилить контроль за посещаемости детей детского сада.
  2. Соблюдать требования СанПиНу 2.4.1.3049-3.
  3. При перечислении финансовых средств руководствоваться приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
  4. Бухгалтерский учет привести в соответствие по Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 года №173н и методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета.      
  5. При составлении муниципального задания руководствоваться постановлением администрации Тандинского кожууна от 17.02.2011г. № 105а «Об утверждении порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Тандинского кожууна Республики Тыва и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания».
  6. При принятии на работу по совместительству руководствоваться со ст. 282 ТК РФ.