2017

ОТЧЕТ

по результатам контрольного мероприятия - проверки по соблюдению бюджетного законодательства в части начисления заработной платы и иных выплат в Администрации сельского поселения сумон Межегейский Тандинского кожууна

 

с. Бай-Хаак                                                                                                                                                                                                                                                                        от 11 августа 2017 года

 

Основание для проведения контрольного мероприятия: план межведомственной рабочей группы по вопросам соблюдения бюджетного законодательства.

Предмет контрольного мероприятия: правомерность расходования бюджетных средств Администрацией сельского поселения сумон Успенка Тандинского кожууна (далее – Администрация).

Проверяемый период: с января по октябрь 2016г.

Срок проверки с 01 по 11 августа 2017 года.

В ходе контрольного мероприятия установлено:

В ходе проверки рассмотрены штатное расписание Администрации, табели учета рабочего времени, приказы и распоряжения председателя Администрации по личному составу (о премировании, увольнении и перемещении работников). 

Штатное расписание работников администрации на 2016 год утверждено от 29.12.2015 №1 и от 29.12.2015 №2

В администрации сумона Межегейский предусмотрено 10 штатных единиц, в том числе муниципальных служащих 5, обслуживающий персонал 5.

Пунктом 3  статьи 2 Закона Республики Тыва от 04.05.2009 №1244 ВХ-2, должности муниципальной службы подразделяются на следующие группы:

- высшие должности муниципальной службы;

- главные должности муниципальной службы;

- ведущие должности муниципальной службы;

- старшие должности муниципальной службы;

- младшие должности муниципальной службы.

В соответствии п.1 ст. 3, п.1 ст.4 Закона Республики Тыва от 04.05.2009 №1244 ВХ-2, предусмотренные должности муниципальной службы соответствует Реестру должностей муниципальной службы в Республике Тыва.

По разделу 7 Перечень наименований должностей в администрации сельского поселения (приложения к Закону Республики Тыва от 04.05.2009 г. №1244 ВХ-2) должности муниципальной службы подразделяются на следующие должности:

- главная группа должностей (председатель администрации);

- ведущая группа должностей (заместитель председателя администрации);

- младшая группа должностей (специалист 1, 2 разряда и специалист).

Формирование расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и муниципальных служащих Республики Тыва осуществляется на основании постановления Правительства Республики Тыва от 26.10.2012 № 593 «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и муниципальных служащих Республики Тыва» (далее Постановление Правительства № 593), принятому в соответствии с пунктом 1 статьи 17 Закона Республики Тыва от 19 марта 2008 года N 640 ВХ-2 "О гарантиях осуществления полномочий депутата представительного органа муниципального образования, выборного должностного лица местного самоуправления в Республике Тыва", статьей 20 Закона Республики Тыва от 12 января 2000 года N 389 "О муниципальной службе" (далее – Закон Республики Тыва).

Установлено, что размеры должностных окладов муниципальных служащих Администрации соответствуют размерам предельных нормативов должностных окладов муниципальных служащих в сельских поселениях Республики Тыва, установленным пунктом 3 приложения №3 к Постановлению Правительства Республики Тыва №593.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения законодательства.

Пунктом 1 статьи 12 Закона Республики Тыва «О муниципальной службе» от 12.01.2000 №389, классные чины муниципальной службу присваиваются муниципальным служащим в соответствии с замещаемой должностью муниципальной службы в пределах группы должностей муниципальной службы.

Пунктом 2 статьи 12 Закона Республики Тыва от 12.01.2000 №389, муниципальным служащим, замещающим должности муниципальной службы высшей группы, присваивается классный чин – действительный муниципальный советник 1,2 и 3 класса.

Пунктом 4 статьи 12 Закона Республики Тыва от 12.01.2000 №389, муниципальным служащим, замещающим должности муниципальной службы ведущей группы, присваивается классный чин – советник муниципальной службы 1,2 и 3 класса.

Пунктом 6 статьи 12 Закона Республики Тыва от 12.01.2000 №389, муниципальным служащим, замещающим должности муниципальной службы младшей группы, присваивается классный чин – секретарь муниципальной службы Республики Тыва 1,2 и 3 класса.

В соответствии с пунктом 1 приложения 2 к Закону Республики Тыва от 12.01.2000 №389, классный чин может быть первым или очередным. Первый классный чин присваивается муниципальному служащему, не имеющему классного чина.

Пунктом 2 приложения 2 к Закону Республики Тыва от 12.01.2000 №389, первыми классными чинами в зависимости от группы должностей муниципальной службы, к которой относится должность муниципальной службы, замещаемая муниципальным служащим, являются:

  1. для младшей группы должностей муниципальной службы – секретарь муниципальной службы 3 класса;
  2. для ведущей группы должностей муниципальной службы – советник муниципальной службы 3 класса;
  3. для высшей группы должностей муниципальной службы – действительный муниципальный советник 3 класса.

Пунктом 3  приложения 2 к Закону Республики Тыва от 12.01.2000 №389, первый классный чин присваивается муниципальному служащему после успешного завершения испытания, а если испытание не установлено, то по результатам сдачи квалификационного экзамена.

Пунктом 5 приложения 2 к Закону Республики Тыва от 12.01.2000 №389, срок прохождения муниципальной службы в классных чинах секретаря муниципальной службы 3,2 классов, референта муниципальной службы 3,2 классов, советника муниципальной службы 3,2 классов, муниципального советника 3,2 классов, действительного муниципального советника 3,2 классов составляет не менее двух лет.

Пунктом 6 приложения 2 к Закону Республики Тыва от 12.01.2000 №389, сроки прохождения муниципальной службы в классных чинах секретаря муниципальной службы 1 класса, референта муниципальной службы 1 класса, советника муниципальной службы 1 класса, муниципального советника 1 класса не устанавливаются.

Пунктом 7 приложения 2 к Закону Республики Тыва от 12.01.2000 №389, срок муниципальной службы в присвоенном классном чине исчисляется со дня присвоения классного чина.

Пунктом 11 приложения 2 к Закону Республики Тыва от 12.01.2000 №389, председателю администрации муниципального образования, назначенному на данную должность по контракту, присваивается классный чин «действительный муниципальный советник 1 класса» без сдачи квалификационного экзамена.

Пунктом 14 приложения 2 к Закону Республики Тыва от 12.01.2000 №389, муниципальным служащим, замещающим на условиях срочного трудового договора должности муниципальной службы, учрежденные для непосредственного обеспечения исполнения полномочий главы муниципального образования, классные чины по решению главы муниципального образования присваиваются без сдачи квалификационного экзамена.

Пунктом 17 приложения 2 к Закону Республики Тыва от 12.01.2000 №389, классный чин присваивается муниципальному служащему правовым актом представителя нанимателя (работодателя). Запись о присвоении классного чина вносится в трудовую книжку и личное дело муниципального служащего.

На основании вышеизложенных пунктов, статьи Закона Республики Тыва от 12.01.2000 №389, надбавки к должностным окладам за классный чин муниципальным служащим начислялись с нарушениями.

На основании пунктов 11,14 приложения 2 к Закону Республики Тыва, главе муниципального образования Куулар О.С., председателю муниципального образования Мунзук О.Ч. присваиваются классные чины «действительный муниципальный советник 1 класса» без сдачи квалификационных экзаменов.

Куулар О.С. принят на работу с 01.01.2014 года, в должности главы сельского поселения сумона Межегейский.

 Период

Согласно расчетно-платежной ведомости

В соответствии Законом

Отклонение (гр.2-гр.3)

 

Примечание

1

2

3

4

5

Январь

32445

36352

3907

 

Февраль

33245

36352

3107

 

Март

33245

36352

3107

 

Апрель

33245

36352

3107

 

Май

33247

36352

3105

 

Июнь

127410

130515

3105

Отпускные 94163

Июль

0

0

 

Отпуск

Август

0

0

 

Отпуск

Сентябрь

33246

36352

3106

 

Октябрь

33246

36352

3106

 

Итого

359329

384979

25650

 

 

Мунзук О.Ч. назначен на должность председателя сумонной администрации, Решением Хурала представителей сельского поселения сумона Межегейский от 03.11.2015г №09 «О назначении председателя администрации сумона Межегейский Тандинского кожууна».

Период

Согласно расчетно-платежной ведомости

В соответствии Законом

Отклонение

(гр.2-гр.3)

 

Примечание

1

2

3

4

5

Январь

29711

33461

3750

 

Февраль

30485

33461

2976

 

Март

30485

33461

2976

 

Апрель

30485

33461

2976

 

Май

30485

33461

2976

 

Июнь

30485

33461

2976

 

Июль

124353

127129

2776

 

Август

0

0

 

 

Сентябрь

0

0

 

 

Октябрь

30486

33461

2975

 

Итого

336975

361356

24381

 

Отсюда следует, что надбавки к должностным окладам за классные чины не доначислена на общую сумму 50031 рублей, в том числе Куулар О.С. – 25650 рублей, Мунзук О.Ч. – 24381 рублей.

 

Заместителю председателя Оюн Ч.А. присвоено звание советника муниципальной службы 3 класса, распоряжение от 30 декабря 2015 года № 23.

В соответствии с Постановлением Правительства Республики Тыва от 26.10.2012 г. №593, предельные значения размеров окладов за классный чин устанавливается в соответствии с приложением №4.

В нарушение приложения №4 Постановления Правительства Республики Тыва от 26.10.2012 г. №593, должностной оклад за классный чин ежемесячно начислялась в размере 1899 рублей, вместо 1381 рублей.

В соответствии с пунктом 3.5 Постановления Правительства Республики Тыва от 26.10.2012г. №539, предельные значения размеров ежемесячной надбавки за выслугу лет на муниципальной службе стаж муниципальной службы:

от 1 до 5 лет – 10 процентов;

от 5 до 10 лет – 15 процентов;

от 10 до 15 лет – 20 процентов;

свыше 15 лет – 30 процентов.

На основании вышеуказанного пункта 3.5 Постановления Правительства Республики Тыва заместителю председателя администрации ежемесячно начисляется надбавка за выслугу лет на муниципальной службе при стаже муниципальной службы от 1 года до 5 лет 10 процентов.

В нарушении пункта 3.5 Постановления Правительства Республики Тыва №593, заместителю председателя начислялась ежемесячная надбавка за выслугу лет 5 процентов от должностного оклада вместо положенных 10 процентов.

В соответствии с пунктом 3.4 Постановления Правительства Республики Тыва №593, предельные значения размера ежемесячной надбавки за особые условия работы муниципальным служащим установлено ведущей группе до 90 процентов к должностному окладу.

В нарушении пункта 3.4 Постановления Правительства Республики Тыва №593, надбавка за особые условия за апрель месяц занижена заместителю до 67,5 процентов, без распорядительного документа.

Оюн Ч.А. принят на работу с 01 августа 2014 года, в должности заместителя председателя (распоряжение от 01.08.2014 №19). Уволен с работы с 31.07.2016 года, распоряжение от 07.07.2016 года №  17а.

Период

Согласно расчетно-платежной ведомости

В соответствии Законом

Отклонение

(гр.2-гр.3)

 

Примечание

1

2

3

4

5

Январь

24011

22863

1148

 

Февраль

24724

22863

1861

 

Март

18086

17080

1006

 

Апрель

20301

20935

-634

 

Май

24724

22863

1861

 

Июнь

24724

22863

1861

 

Итого

136570

129467

7103

 

На основании вышеизложенного  факта заместителю администрации Оюн Ч.А. за проверяемый период начислена переплата в сумме 7103 рублей.

 

Заместителю председателя Хертек О-Д.К. ежемесячно начислялось  должностной оклад за классный чин «советника муниципальной службы 3 класса» в размере 1899 рублей. Распорядительный документ о присвоении классного чина отсутствует.

В личном деле приложено аттестационный лист муниципального служащего о присвоении «муниципального советника 3 класса» от 27 марта 2013 года без номера. Также в личном деле муниципального служащего Хертек О-Д.К. приложено распоряжение председателя администрации от 28.03.2013 года №8 О результатах аттестации муниципальных служащих администрации сельского поселения сумон Межегейский», где пунктом 1 написано, что муниципальный служащий Хертек Аржаана Дарымаевна соответствует занимаемой должности, а пункта о присвоении ей классного чина отсутствует. Исходя из этого следует вывод, что надбавка за классный чин Хертек О-Д.К. начислялась неправомерно без распорядительного документа о присвоении классного чина.

Запись в трудовой книжке о присвоении классного чина отсутствует. 

В нарушении пункта 3.5 Постановления Правительства Республики Тыва №593, начислялась ежемесячная надбавка за выслугу лет 5 процентов за сентябрь, октябрь 2016 года вместо положенных 10 процентов. 

Хертек О-Д. К. принят на работу с 01.01.2006 года в должности заместителя председателя администрации, распоряжение от 01.01.2006 года №3. Уволен с работы с 31 июля 2014 года (распоряжение от 31.07.2014 №10).

Вновь принят на работу временно с 17 августа 2016 года, в должности заместителя председателя (распоряжение от 12.08.2016 №18а).

Период

Согласно расчетно-платежной ведомости

В соответствии Законом

Отклонение

(гр.2-гр.3)

 

Примечание

1

2

3

4

5

Август

13232

11064

2168

 

Сентябрь

24725

17178

7547

 

Октябрь

24725

17178

757

 

Итого

62682

45420

17262

 

Отсюда следует, что заместителю Хертек О-Д. К. неправомерно начислялось должностной оклад за классный чин в связи, чем образовалось переплата в сумме 17262 рублей.

 

В личном деле специалиста 1 разряда Монгуш А.С. о прохождении квалификационного экзамена и о присвоении  классного чина «референта муниципальной службы 2 класса» распорядительные документы отсутствуют. Также в приложенной в личном деле копии трудовой книжки запись о присвоении классного чина  отсутствует.

В нарушении ст. 12 Закона Республики Тыва №389, специалисту ежемесячно начислялись должностной оклад за классный чин в размере 1122 рублей.

Монгуш А.С. принят на работу с 20 января 2000 года, в должности специалиста 1 категории (распоряжение от 19.01.2000 №4). Уволен с работы с 16.08.2016 года, распоряжение от 16.08.2016 года №18.

Период

Согласно расчетно-платежной ведомости

В соответствии Законом

Отклонение

(гр.2-гр.3)

 

Примечание

1

2

3

4

5

Январь

16213

12073

4140

 

Февраль

16692

12073

4619

 

Март

16692

12073

4619

 

Апрель

58587

53968

4619

Начислено отпускных 41895

Май

0

0

 

Отпуск

Июнь

0

0

 

Отпуск

Июль

16692

12073

4619

 

Август

7996

5249

2747

 

Сентябрь

 

 

 

 

Октябрь

 

 

 

 

Итого

132872

107509

25363

 

Таким образом, специалисту 1 разряда Монгуш А.С. неправомерно без распорядительного документа с января по август 2016 года начислено должностной оклад за классный чин в связи, чем образовалась переплата в сумме 25363 рублей.

 

Специалисту администрации Оюн В.Л. присвоено звание референта муниципальной службы 3 класса, распоряжение от 30 декабря 2015 года № 24.

В соответствии с Постановлением Правительства Республики Тыва от 26.10.2012 г. №593, предельные значения размеров окладов за классный чин устанавливается в соответствии с приложением №4.

В нарушение приложения №4 Постановления Правительства Республики Тыва от 26.10.2012 г. №593, должностной оклад за классный чин ежемесячно начислялась в размере 1122 рублей, вместо 1036 рублей.

В нарушении пункта 3.5 Постановления Правительства Республики Тыва №593, специалисту Оюн В.Л. ежемесячно начислялась надбавка за выслугу лет в размере 10 процентов от должностного оклада, а в сентябре начислено 30 процентов от должностного оклада. 

Оюн В.Л. принят на работу с 01 октября 2015 года, в должности специалиста 2 разряда (распоряжение от 01.10.2015 №13).

С 17.08.2016 года переведен на должность специалиста 1 разряда, распоряжение председателя администрации от  12.08.2016 №19 «О переводе на должность специалиста 1 категории администрации».

Период

Согласно расчетно-платежной ведомости

В соответствии Законом

Отклонение

(гр.2-гр.3)

 

Примечание

1

2

3

4

5

Январь

13257

12251

1006

 

Февраль

13672

12251

1421

 

Март

13672

12251

1421

 

Апрель

13672

12251

1421

 

Май

13672

12251

1421

 

Июнь

13672

12251

1421

 

Июль

13672

12251

1421

 

Август

6510

6192

318

За 10 рабочих дней, специалиста 2 категории

Август

8350

7557

793

За 11 рабочих дней, специалиста 1 категории

Сентябрь

54279

51717

2562

 

Октябрь

 

 

 

Отпуск

Итого

164428

151223

13205

 

Таким образом, специалисту Оюн В.Л. начислена переплата за проверяемый период в сумме 13205 рублей.

 

В соответствии с пунктом 3.7 Постановления Правительства Республики Тыва №593, предельные значения размеров ежемесячного денежного поощрения муниципальным служащим установлено младшей группе  коэффициент оклада денежного содержания 1 (один).

В нарушение вышеуказанного пункта 3.7 Постановления, ежемесячное денежное поощрение специалисту Монгуш А.К. начислялось по коэффициенту за август  1,48  сентябрь, октябрь 2016 года по 1,6.

Монгуш К.А. принят на работу с 12 августа 2016 года, в должности специалиста 2 разряда (распоряжение от 12.08.2016 №20).

Период

Согласно расчетно-платежной ведомости

В соответствии Законом

Отклонение

(гр.2-гр.3)

 

Примечание

1

2

3

4

5

Август

5751

4342

1409

 

Сентябрь

11375

9078

2297

 

Октябрь

11375

9078

2297

 

Итого

28501

22498

6003

 

Таким образом, специалисту Монгуш К.А. неправомерно начислялось ежемесячное денежное поощрение, в результате чего образовалось переплата в сумме 6003 рублей.

 

В соответствии ст.284 ТК РФ, продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать четырех часов в день.

Глава сельского поселения Куулар О.С. по совместительству работает на 1 ставку водителя сумонной администрации. Таким образом, продолжительность рабочего времени при работе по совместительству превысил четырех часов в день, переплата составила в месяц 5887 рублей. За проверяемый период 58870 рублей.

Бухгалтером (Оюн С.Х.) неправомерно завышались и занижались начисления надбавки к должностным окладам за классный чин, надбавки за выслугу лет, ежемесячное денежное поощрение муниципальным служащим.

В результате проверки по соблюдению бюджетного законодательства в части начисления заработной платы и иных выплат выявлено финансовое нарушение на сумму 177837 рублей.

 

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

 

 

Отчет

по результатам контрольного мероприятия «

Проверка правомерности

 

(наименование контрольного мероприятия)

расходования средств в рамках муниципальной программы администрации Тандинского кожууна «Создание условий устойчивого экономического развития Тандинского кожууна на 2015-2017гг»

на объекте

Администрация Тандинского кожууна Республики Тыва

(наименование объекта контрольного мероприятия)

 

 

 

село Бай-Хаак

 

«

28

»

июня

20

17

года

          (место составления)                                                                                         (дата составления)

Основание для проведения контрольного мероприятия

 

(пункт ___ годового плана работы

п. 2 ст. 14 Положения о Контрольно-счетной палате Тандинского кожууна  и п. 2.2 Плана работы на 2017 год Контрольно-счетной палаты

Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна на 20__ год)

Предмет контрольного мероприятия:

проверка законности, результативности

(эффективности и экономности) использования средств бюджета в рамках

(указывается из программы контрольного мероприятия)

  муниципальной программы администрации Тандинского кожууна «Создание

условий устойчивого экономического развития Тандинского кожууна на 2015-2017гг» за 2016 год

Проверяемый период деятельности

2016 год

(указывается из программы контрольного мероприятия)

Срок проверки

с 10 по 28 июня 2017 года

В ходе контрольного мероприятия установлено следующее:

 

                                 

        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  В соответствии с п. 8 ст. 8 Устава муниципального района Тандинского кожууна Республики Тыва, к одним из вопросов местного значения муниципального района относятся участие в предупреждении и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций на территории муниципального района.

          В целях повышения защищенности общества и личности от чрезвычайных ситуаций, для создания благоприятных условий укрепления правопорядка, профилактики преступления и иных правонарушений в Тандинском районе администрацией Тандинского кожууна 5 декабря 2014 года утверждена муниципальная программа «Безопасность Тандинского кожууна на 2015-2017 годы», с подпрограммами «Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций, реализация мер пожарной безопасности в Тандинском кожууне на 2015-2017 годы» и «Профилактика преступлений и иных правонарушений в Тандинском кожууне».

Исполнителем программы является Администрация Тандинского кожууна, соисполнителем является Комиссия по делам несовершеннолетних и защите их прав при администрации Тандинского кожууна.

          Источником финансирования данной программы является муниципальный бюджет.

          На 2016 года согласно, данных подпрограмм объемы финансирования составляют 469,9 тыс. и 100,0 тыс. рублей, соответственно.

          Согласно решению Хурала представителей Тандинского кожууна пятого созыва от 25 декабря 2015 года № 31 «О бюджете муниципального района Тандинский кожуун Республики Тыва на  2016 год» объемы финансирования подпрограммы «Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций, реализация мер пожарной безопасности в Тандинском кожууне на 2015-2017 годы» утверждены в размере 469,9 тыс. рублей, а объемы финансирования подпрограммы «Профилактика преступлений и иных правонарушений в Тандинском кожууне» утверждены в размере – 100,0 тыс. рублей.

          VIII программы предусмотрено, что объемы финансирования программы может быть уточнен в порядке установленном законом о бюджете на соответствующий финансовый год, исходя из возможностей бюджета Тандинского кожууна и Республики Тыва.

          Согласно решению Хурала представителей Тандинского кожууна пятого созыва от 9 августа 2016 года № 76 «О внесении изменений в бюджет муниципального района Тандинский кожуун Республики Тыва на  2016 год» объемы финансирования сокращены и установлены для подпрограммы «Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций, реализация мер пожарной безопасности в Тандинском кожууне на 2015-2017 годы» в размере 375,6 тыс. рублей, для подпрограммы «Профилактика преступлений и иных правонарушений в Тандинском кожууне» сокращены и установлены в размере – 50,0 тыс. рублей. О чем в администрацию Тандинского кожууна направлено уведомление № 206  о бюджетных ассигнованиях из муниципальных района Тандинский кожууна Республики Тыва на 2016 год.

          Соответствующие изменения в рассматриваемую программу внесены постановлением администрации кожууна от 31 декабря 2015 года № 909.

          Финансовые средства муниципальной программы по состоянию на 01.09.2016 года израсходованы в сумме 264,9 тыс. рублей, 81,4 % от общей суммы программы. Из них на подпрограмму  «Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций, реализация мер пожарной безопасности в Тандинском кожууне на 2015-2017 годы» - 235,2 тыс. рублей, на подпрограмму «Профилактика преступлений и иных правонарушений в Тандинском кожууне» - 29,7 тыс. рублей. Остаток составляет – 160,7 тыс. рублей.

IV разделом подпрограммы  «Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций, реализация мер пожарной безопасности в Тандинском кожууне на 2015-2017 годы» предусмотрено, что реализация мероприятий подпрограммы будет производиться КЧС Тандинского кожууна, в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных услуг».

В соответствии с п. 9 ст. 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных услуг» закупки определенных товаров, работ, услуг вследствие аварии, иных чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера, непреодолимой силы, в случае возникновения необходимости в оказании медицинской помощи в экстренной форме либо в оказании медицинской помощи в неотложной форме, и применение иных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), требующих затрат времени, нецелесообразно.

Заказчик вправе заключить в соответствии с настоящим пунктом контракт на поставку товара, выполнение работы или оказание услуги соответственно в количестве, объеме, которые необходимы для ликвидации последствий, возникших вследствие аварии, иных чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера, непреодолимой силы;

Согласно III раздела подпрограммы  «Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций, реализация мер пожарной безопасности в Тандинском кожууне на 2015-2017 годы» для решения задач подпрограммы предполагается реализация таких основных мероприятий, как развитие добровольной пожарной охраны, совершенствование противопожарной пропаганды и информационного обеспечения по вопросам пожарной безопасности, и обучение должностных лиц органов исполнительной власти муниципальных образований и местных администраций, руководителей в области обеспечения пожарной безопасности.

В соответствии с бюджетной сметой на 2016 год расходы подпрограммы предусмотрены на:

- оплату услуг по договорам с охранными, пожарными организациями (установка, наладка, обслуживание) на сумму 285,5 тыс. рублей;

- горюче-смазочные материалы, включая специальное топливо, эксплуатационные жидкости для автомобилей  в сумме 120 тыс. рублей

- продукты питания – 54,4 тыс. рублей;

- приобретение инвентаря – 5 тыс. рублей;

- другие (форма ДПО) – 5 тыс. рублей.

Общая сумма расходов, соответствует бюджету, и составляет 469,9 тыс. рублей. 

Финансовые средства подпрограммы израсходованы на следующие мероприятия:

С 3 марта 2016 года постановлением администрации Тандинского кожууна № 119 объявлена чрезвычайная ситуация, связанная с обильным выпадением снега на территории Тандинского кожууна, до ликвидации последствий чрезвычайной ситуации.

- 9 марта 2016 года, 25 000 рублей выделены на приобретение ГСМ для ликвидации ЧС, связанных с обильным выпадением снега на территории Тандинского кожууна (основание: распоряжение от 04 марта 2016 года, № 50, договор № 01/02/16 на реализацию нефтепродуктов через АЗС по заправочной ведомости от 02 февраля 2016 года, заключенный с индивидуальным предпринимателем Кошелевой Ниной Николаевной).

11 февраля 2016 года вынесено постановление № 91 «О мерах по подготовке к пожароопасному сезону на территории Тандинского кожууна в 2016 году», в котором утвержден план мероприятий по предупреждению и оперативному тушению природных пожаров на территории Тандинского кожууна, начали о окончание пожароопасного сезона в кожууне установлено с момента схода снежного покрова весной и до установления снежного покрова осенью.

С 15 апреля по 15 мая 2016 года объявлен месячник пожарной безопасности на территории Тандинского кожууна, постановлением администрации кожууна от 6 апреля 2016 года № 184.

- 7 апреля 2016 года, на сумму 90 000 рублей приобретены вакцины для профилактики клещевого энцефалита «Энцевир» (основание: распоряжение  от 07.04.2016 № 97а, гражданско-правовой договор № 5 на поставку товара от 25 марта 2016 года, заключенный с индивидуальным предпринимателем Саркисовым Сергеем Александровичем);

- 22 апреля 2016 года на сумму 46 910 рублей предоставлена услуга по монтажу пожарной сигнализации на объекте расположенного по адресу: с. Бай-Хаак ул. Данчай Оюна, 29 (основание: распоряжение от 21.04.2016 № 105а, договор № 25 на монтаж пожарной сигнализации от 14 мая 2015 года, заключенный с индивидуальным предпринимателем Монгушом Орланом Кызыл-ооловичем);

- 22 апреля 2016 года на сумму 10 180 рублей предоставлена услуга по установке пожарного оборудования (щит пожарный в комплекте и огнетушители) на объекте расположенного по адресу: с. Бай-Хаак ул. Данчай Оюна, 29 (основание: распоряжение от 21.04.2016 № 106а, договор № 915 на поставку товаров и предоставлении услуг в области от 27 августа 2014 года, заключенный с ТРО ООО «ВДПО»);

11 февраля 2016 года постановлением администрации Тандинского кожууна № 92, утверждены мероприятия по отводу наледевых вод и безаварийному пропуску паводковых вод в населенных пунктах Тандинского кожууна в 2016 году.

- 22 апреля 2016 года, для предотвращения подтопления п. Марачевка, денежные средства в сумме 21 000 рублей выделены на выполнение работ по отсыпке гравийного материала (основание: распоряжение от 21.04.2016 № 107а, договор № 1 на выполнении работ от 15 марта 2016 года, заключенный с ООО «ДСУ 2»);

С 25 апреля по 15 мая 2016 года на территории Тандинского кожууна установлен особый противопожарный режим, о чем вынесено постановление администрации кожууна от 27 апреля 2016 года № 206.

- 27 апреля 2016 года, 34 738 рублей выделены на установку пожарной сигнализации на объекте расположенного по адресу: с. Успенка ул. Оюн Сенгижик, 20 (основание: распоряжение от 27.04.2016 № 114а, договор № 085 на выполнение работ по монтажу и пуско-наладке пожарной сигнализации от 22 апреля 2016 года, заключенный с ФГУП «Охрана» МВД РФ)

- 27 апреля 2016 года, 7 444 рублей выделены на приобретение ГСМ (основание: распоряжение от 27.04.2016 № 115а, договор № 01/02/16 на реализацию нефтепродуктов через АЗС по заправочной ведомости от 02 февраля 2016 года, заключенный с индивидуальным предпринимателем Кошелевой Ниной Николаевной).

Подпрограмма «Профилактика преступлений и иных правонарушений в Тандинском кожууне» предусматривает три раздела профилактики правонарушений несовершеннолетних основных мероприятия:

1. Раздел мероприятий «Система комплексной работы по профилактике безнадзорности, правонарушений и преступлений несовершеннолетних» предполагает комплексные мероприятия, включающие в себя методическое обеспечение организации системы профилактики, организационные вопросы касаюшие планирования работы, проведение методических семинаров, круглых столов; проведение комплексных мероприятий по психолого-педагогическому и социальному сопровождению несовершеннолетних и их семей патронаж семьей и систему профилактических мероприятий в форме бесед, лекций, индивидуальной работы, социальной рекламы.

2. Раздел мероприятий «Развитие системы уличной социальной работы с детьми, находящимися в конфликте с законом» предполагает проведение профилактических мероприятий субъектов профилактики по уличной профилактике правонарушений и преступлений на улице и общественных местах, организацию работы отрядов «Юный друг полиции», «Юный друг ГИБДД», «Юный друг МЧС»; профилактическую работу общественных объединений, родительских комитетов, а также МО МВД РФ «Тандинский».

3. Раздел мероприятий «Развитие различных форм занятости «трудных» подростков, склонных к совершению противоправных действий» предполагает в целях профилактики правонарушений и преступлений среди несовершеннолетних организацию досуговой занятости несовершеннолетних через клубную, кружковую деятельность в образовательных учреждениях, учреждениях дополнительного образования и сельских домах культуры и школах искусств.

В соответствии с бюджетной сметой на 2016 год расходы подпрограммы предусмотрены на:

- проведение профилактических мероприятий, круглых столов, акций и т.п. в  сумме  5 тыс. рублей;

- приобретение баннеров профилактических мероприятий – 5 тыс. рублей;

- горюче-смазочные материалы, включая специальное топливо, эксплуатационные жидкости для автомобилей  в сумме 40 тыс. рублей.

Общая сумма расходов, соответствует бюджету, и составляет 50 тыс. рублей.  

Финансовые средства подпрограммы «Профилактика преступлений и иных правонарушений в Тандинском кожууне» израсходованы на следующие мероприятия:

I) - 10 000 рублей на проведение акции «Дети Танды», из них: 5302 рубля на приобретение призов; 3698 рублей на приобретение ГСМ; 1000 рублей на аренду помещения спортивного зала (основание: распоряжение от 18.03.2016 № 75, договор № 03 купли-продажи  от 4 февраля 2016 года, заключенный с индивидуальным предпринимателем Иконниковым С.М., договор № 01/02/16 на реализацию нефтепродуктов через АЗС по заправочной ведомости от 02 февраля 2016 года, заключенный с индивидуальным предпринимателем Кошелевой Ниной Николаевной, договор, заключенный с МБУ «Спортивный центр с. Бай-Хаак»)

          II) Приобретение на сумму  4000 рублей ГСМ для Отдела образования на участие в республиканском фестивале детско-юношеского творчества «Салют Победы», (основание: распоряжение от 30.03.2016 № 84, договор № 01/02/16 на реализацию нефтепродуктов через АЗС по заправочной ведомости от 02 февраля 2016 года, заключенный с индивидуальным предпринимателем Кошелевой Ниной Николаевной,);

III) Приобретение на сумму  2556 рублей ГСМ для Отдела образования на предупреждение возникновения ЧС на дорогах кожууна связанных с возникновением ДТП в период проведения пробных ЕГЭ (основание: распоряжение от 29.04.2016 № 116а, договор поставки от 26 апреля 2016 года, заключенный с индивидуальным предпринимателем Пискуновой Ниной Николаевной);

IV) на проведение праздничных мероприятий в День защиты детей на сумму 5 000 рублей (основание: распоряжение от 24.05.2016 № 159, договор разовой купли-продажи от 31 мая 2016 года, заключенный с индивидуальным предпринимателям Иконниковым С.М.).

V) на проведение месячника безопасности жизни и здоровья несовершеннолетних на сумму 8 148 рублей (основание: распоряжение от 14.06.2016 № 172, договор разовой купли-продажи от 22.06. 2016 года, заключенный с индивидуальным предпринимателям Иконниковым С.М., договор № 01/02/16 на реализацию нефтепродуктов через АЗС по заправочной ведомости от 02 февраля 2016 года, заключенный с индивидуальным предпринимателем Кошелевой Ниной Николаевной).

По результатам проверки нарушений в правомерности расходования средств в рамках муниципальной программы администрации Тандинского кожууна «Безопасность Тандинского кожууна на 2015-2017 годы» не установлены.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

Отчет

по результатам контрольного мероприятия «

Проверка законности, резуль-

 

(наименование контрольного мероприятия)

тативности (эффективности и экономности)  использования средств бюджета,

поступивших в Муниципальное бюджетное учреждение сельский дом

культуры села Межегей Тандинского кожууна

»

на объекте

МБУ СДК с.Межегей Тандинского кожууна

(наименование объекта контрольного мероприятия)

 

 

Основание для проведения контрольного мероприятия

пункт 2.3 Плана

(пункт ___ годового плана работы

работы Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна на 2017 год

Контрольно-счетной палаты Тандинского кожууна на 20__ год)

Предмет контрольного мероприятия:

правомерность расходования средств

(указывается из программы контрольного мероприятия)

  бюджета

 

Проверяемый период деятельности

2015, 2016 годы

(указывается из программы контрольного мероприятия)

Срок проверки

с 6 июля по 31 августа 2017г.

В ходе контрольного мероприятия установлено следующее:

 

                   

         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Юридический адрес: 668312, Республика Тыва, Тандинский кожуун, с.Межегей, ул.Ленина, дом 32.

Полное наименование: Муниципальное бюджетное учреждение сельский дом культуры сельского поселения сумона Межегейский Тандинского кожууна Республики Тыва, ИНН 1705004172 /170501001.

Сокращенное наименование: СДК сумона Межегейский (далее – СДК с.Межегей)

Вышестоящая организация: Администрация сельского поселения сумона Межегейский Тандинского кожууна Республики Тыва.

Организационно-правовая форма: муниципальное бюджетное учреждение

 

Ответственными за организационно-распорядительную, административно-хозяйственную, финансово-хозяйственную деятельности Муниципального бюджетного учреждения сельского дома культуры с.Межегей, в проверяемом периоде являлись:

- первой подписи: Чалбак Чечек Ког-ооловна – директор сельского дома культуры (постановление  от 27.08.2007 №40).

- второй подписи: Оюн Светлана Хемер-ооловна  – ведущий специалист по учету (приказ от 21.10.2013 №15).

Факты отказа в предоставлении документов для проведения контрольного мероприятия со стороны руководства СДК с.Межегей Тандинского кожууна отсутствует.

Для осуществления деятельности СДК с.Межегей открыт лицевой счет № 20126Ш13120 в УФК по Республике Тыва на расчетном счете 4070181060000309, БИК №04904001 в ГРКЦ НБ Республики Тыва Банка России.

          Проверка проведена в соответствии с Бюджетным кодексом от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ, Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, Указания о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства  от 11.03.2014г. № 3210-У и других нормативных актов.         

 

В ходе проверки установлено следующее:

          В соответствии с программой проверены расходы в объеме 3598,21 тыс.рублей, в том числе за счет бюджета 3513,69 тыс.рублей, за счет средств предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 66,52 тыс.рублей.

          Бюджетные назначения по доходам и расходам на 2015 год утверждены решением Хурала представителей сельского поселения от 15.12.2014 года № 13 (в редакции  от 31.12.2015 №14)

          Уточненные бюджетные назначения по доходам утверждены в размере 2096,9 тыс.рублей исполнено 2022,2 тыс.рублей, или 96,4% от плановых назначений.

Доходы сельского дома культуры исполнены за счет:

- доходов от оказания платных услуг в сумме 50,1 тыс.рублей.

- субсидии на выполнение муниципального задания 1972,1 тыс.рублей.

          Бюджетные назначения по расходам запланированы в сумме 2106,8 тыс.рублей исполнены в сумме 2022,2 тыс.рублей или 96,0% планового задания.

Наименование

КОСГУ

Утверждено плановых назначений

Исполнено

Не исполнено назначений

Удельный вес в структуре расходов, %

Оплата труда

211

1256,4

1256,4

-

62,1

Прочие выплаты

212

 

 

 

 

Начисление на оплату труда

213

483,6

483,6

-

24,0

Транспортные расходы

222

23,6

23,6

-

1,2

Коммунальные услуги

223

-

-

-

-

Прочие работы, услуги

226

31,0

-

31,0

-

Прочие расходы

290

29,3

29,3

-

1,4

Увеличение стоимости основных средств

310

143,7

100,0

43,7

4,9

Увеличение стоимости материальных запасов

340

129,3

129,3

 

6,4

Итого:

 

2096,9

2022,2

74,7

100,0

          Не исполненные бюджетные назначения приходятся на следующие расходы:

- прочие расходы, услуги 31,0 тыс.рублей;

- увеличение стоимости основных средств – 43,7 тыс.рублей.

 

Бюджетные назначения по доходам и расходам на 2016 год утверждены решением Хурала представителей сельского поселения от 29.12.2015 года № 14 (в редакции от 26.12.2016 №26). Уточненные бюджетные назначения по доходам утверждены в размере 1559,6 тыс.рублей, исполнено 1559,6 тыс.рублей, или 100% от плановых назначений.

Доходы сельского дома культуры исполнены за счет:

- доходов от оказания платных услуг в сумме 16,4 тыс.рублей.

- субсидии на выполнение муниципального задания 1559,6 тыс.рублей.

          Бюджетные назначения по расходам запланированы в сумме 1576,0 тыс.рублей исполнены в сумме 1572,7 тыс.рублей или 99,8% планового задания.

Наименование

КОСГУ

Утверждено плановых назначений

Исполнено

Не исполнено назначений

Удельный вес в структуре расходов, %

Оплата труда

211

1100,9

1100,9

-

70

Прочие выплаты

212

 

 

-

 

Начисление на оплату труда

213

299,8

299,8

-

19,1

Транспортные расходы

222

30,9

30,9

-

2,0

Коммунальные услуги

223

 

 

 

 

 

226

1,0

1,0

-

 

Услуги по содержанию имущества

225

 

 

 

 

Прочие работы, услуги

226

 

 

 

 

Прочие расходы

290

5,1

5,1

-

0,3

Увеличение стоимости основных средств

310

 

 

 

 

Увеличение стоимости материальных запасов

340

138,3

135,0

3,3

8,6

Итого

 

1576,0

1572,7

3,3

100

          Не исполненные бюджетные назначения приходятся на увеличение стоимости материальных затрат в сумме 3,3 тыс.рублей.

 

Проверка соответствия с действующим законодательством уставных и нормативно-правовых актов.

          Нормативно-правовое обеспечение муниципального бюджетного учреждения сельского дома культуры с.Межегей Тандинского кожууна проведено в соответствии с действующим законодательством. Устав муниципального бюджетного учреждения сельского дома культуры поселения с.Межегей утверждено Администрацией сумона Межегейский от 16.12.2011 года и зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Республике Тыва 16.01.2012г. государственный регистрационный номер 1121721000048. Учредителем МБУ СДК с.Межегей является сельское поселение сумона Межегейский Тандинского кожууна.

          МБУ СДК с. Межегей является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать со своим наименованием, штампы и бланки со своими наименованием, иные необходимые реквизиты.  МБУ СДК имеет обособленное имущество и финансовые средства, самостоятельный баланс, лицевые и иные счета в органах казначейства.

          МБУ СДК возглавляет директор, назначаемый, и освобождается от должности распоряжением администрации сельского поселения.

          Финансирование МБУ СДК осуществляется за счет средств бюджета сельского поселения сумона Межегейский на основании бюджетной сметы.

          Предметом деятельности Учреждения является создание условий для формирование и удовлетворение культурных запросов и духовных потребностей населения, пользование учреждением культуры сохранение традиционной народной культуры, самодеятельной инициативы населения, любительского, художественного творчества, народных художественных промысел и ремесел, создание условий и организации досуга населения, обеспечение жителей разнообразными услугами Учреждения. 

          Целью деятельности Учреждения является содействие реализации прав граждан на все виды творческой деятельности в соответствии со своими интересами и способностями, на участие в культурной жизни, на доступ к информации, культурным ценностям, на использование учреждениями культуры, на создание для организации досуга и обеспечения жителей муниципального образования услугами культурных благ населению (культурно-досуговая деятельность) в различных формах и видах удовлетворение общественных потребностей населения в культурно-массовых и зрелищных мероприятиях, развитие профессионального и самодеятельного художественного творчества и содействие организации культурно-творческой инициативы населения с организацией разнообразных форм досуга и отдыха публичный показ ауди-визуальных произведений, прокат кино-видео-продукции.

 

Учетная политика

          Учетная политика на 2015 год отсутствует, на 2016 год утверждена постановлением администрации сельского поселения сумона Межегейский от 03.03.2016г. № 15. Отсутствуют указанные приложения Учетной политики с 1 по 7.

 

Учет денежных средств и кассовых операций, авансовые отчеты

          В проверяемом периоде платные услуги поступали непосредственно директору СДК с.Межегей.

          В соответствии с пунктом 4.2 Указания о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства от 11.03.2014г. № 3210-У, кассовые документы юридического лица оформляются:

          - главным бухгалтером,

          - бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа юридического лица.

          - руководителем (при отсутствии главного бухгалтера).

          Согласно пункта 4.6 Указания о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, для ведения кассовых операций юридическое лицо устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книги 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.

          Юридическое лицо издает об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ, хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица.

          Сельским клубом такой распорядительный документ не издан.

          В соответствии с пунктом 3 Указания о порядке ведения кассовых операций, юридическое лицо, обязано хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктом 4.6. Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендии, выплат. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом не допускается.

          Директором и методистом по учету денежные средства сдаются на лицевой счет учреждения.

          В соответствии с пунктом 4.1 Указания о порядке ведения кассовых операций, прием наличных денег юридическим лицом проводится по приходному кассовому ордеру 0310001.

          В нарушение этого, поступившие денежные средства не приходуются в кассу сельским клубом. Кассовая книга не имеется учреждением за проверяемый период.

Расчеты с подотчетными лицами

          За отчетный период выдано в подотчет на сумму 51,5 тыс.рублей.

          Проверка расчетов с подточенными лицами проведена выборочно. При проверке использовались авансовые отчеты, оправдательные документы (товарные и кассовые чеки, справки и др.) журналы операции №3.

          29 декабря 2015 года художественному руководителю Донгак З.С. перечислено подотчет  15,0 тыс.рублей, на проведение Новогоднего Бала маскарада. Авансовый отчет составлен от 29.12.2015 года №12 на сумму 15,0 тыс.рублей. Эти денежные средства израсходованы на заправку картриджа 900 рублей, призы на проведение новогоднего года 2523 рублей, писчая бумага 220 рублей, колосник 1300 рублей, провод 720 рублей, электрическая плитка (маленькая) 420 рублей, хозяйственные товары 8817 рублей, электрическая лампа 100 рублей.

При проверке составленного авансового отчета, выявлено нарушения на сумму 12057 рублей, т.е. товары которые не должны подлежать для проведения новогоднего Бала маскарада (картридж, писчая бумага, колосник, провод, электрическая лампа и хозяйственные товары).

В товарных чеках отсутствуют информация о количестве и наименование приобретенных товаров.

Выборочно проверены выдачи подотчет директора Чалбак Ч.К за март, апрель и ноябрь месяцы 2015 года.

15.04.2015 года платежное поручение № 413989  перечислено на возмещение расходов, на приобретение хозяйственных товаров на сумму 4000 рублей Авансовый отчет  (ф. 0504505) на сумму 4000 рублей.

К авансовому отчету принят товарный чек №6 от 28.04.2015 года на сумму 4771 рублей. Приобретены следующие канцелярские товары: общая тетрадь 704 рублей, бумага писчая «Снегурочка» 212 рублей, цветная бумага 520 рублей, пластилин 425 рублей, ручки 425 рублей и фломастеры 1455 рублей.

31.03.2015 года платежное поручение №380738 перечислено на возмещение расходов, на приобретение хозяйственных товаров на сумму 4803,46 рублей. Авансовый отчет представлен от 31.03.2015 года на сумму 4853 рублей. Представлены следующие чеки: от 12.01.15 года в сумму 1900 рублей на ремонт оборудования, от 05.02.2015 года в сумме 340 рублей, от 29.03.2015 года в сумме 1518 рублей на призы, от 05.02.2015 года в сумме 1095 рублей на призы. Предоставлено приказом о подотчетных лицах от 31.03.2015 года без номера. Финансовые средства на проведение праздника «Шагаа» и на ремонт системного блока.

В представленном авансовом отчете строке «итого получено» указано сумма 5020 рублей,  фактически перечислено по платежному поручению №380738   4803,46 рублей.  В авансовом отчете отсутствую подписи руководителя и бухгалтера.

 20.11.2015 года платежное поручение №163112 перечислено на возмещение расходов, на приобретение хозяйственных товаров на сумму 2881,16 рублей. Авансовый отчет составлен без номера и даты, на сумму 2881,16 рублей. К авансовому отчету принят товарный чек №33 от 11.11.2015 года на сумму 3360 рублей. Финансовые средства на проведение праздника «Осенние посиделки» предоставлены приказом о подотчетных лицах от  30.06.2015г. без номера так же не имеет подписи руководителя.

Допускаются случаи принятия к учету первичных учетных документов, не оформленных надлежащим образом. Так по авансовому отчету за апрель 2015 года подотчетное лицо Чалбак Ч.К. принят к учету товарный чек № 6 от 28.04.2015г. на сумму 4771 рублей, в ноябре этого года принят к учету товарный чек № 33 от 11.11.2015 года на сумму 3360 рублей.

В авансовых отчетах строке «израсходовано» не указывают фактически израсходованные ими суммы, так в апреле 4771 рублей, ноябре 3360 рублей.

          В нарушении Приказа  Минфина 52н не все реквизиты авансовых отчетов соответствуют форме 0504505,утвержденной данным приказом и не заполняются все реквизиты, предусмотренные данной формой авансового отчета (не указываются суммы предыдущих авансов, погашение перерасхода, бухгалтерские проводки, недостаточно заполняются оборотная сторона авансового отчета).

          Распорядительные документ о выдаче подотчет оформляются, не должным образом отсутствуют номера и даты приказов, а именно марте приказ не имеет номера, в ноябре в приказе отсутствует подпись руководителя. 

          Случаев выдачи денежных средств подотчет лицам, не состоящим, в штате учреждения в проверяемом периоде не установлено. К авансовым отчетам имелись все необходимые оправдательные документы.

Перечисленной платежной в поручении от 31.03.2015 года № 380738 в графе «назначение платежа» указано  возмещение расходов на приобретение хозяйственных товаров. Фактически товарном чеке от 12.01.2015 года указано на ремонт оборудования. 

Расходы на ремонт системного блока не могут быть отнесены к увеличению стоимости материальных запасов, соответственно, в нарушение ст.306.4 Бюджетного кодекса РФ, раздела 5 Приказа Минфина России от 01.07.2013г. № 65н (ред. от 01.03.2017) являются нецелевым использованием бюджетных средств.

 

Достоверность отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности.

          Бухгалтерские документы сформированы в папки, сшиты и скреплены печатью.

          Проверкой регистров бухгалтерской отчетности, журналов-операций, первичных документов за 2015, 2016 годов установлено:

          В нарушении Приказа Минфина России от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению» аналитический учет расчетов в Журнале операции с безналичными денежными средствами, Журнале операции расчетов с подотчетными лицами, Журнале операции расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям, Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов и Журнал по прочим операциям не переносятся остатки на начало и остаток на конец периода.

          Проверка журнала операции с безналичными денежными средствами проведена выборочно.  При проверке использовались журналы операции с безналичными средствами за июль, ноябрь и декабрь месяцы 2016 года.

          Записи в журнал операции с безналичными денежными средствами производится на основании первичных (сводных) учетных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по счету (лицевому счету).

          Журнал операции с безналичными денежными средствами составляется по каждому счету (лицевому счету), открытому учреждению в органе Федерального казначейства.

          За июль, ноябрь, декабрь месяцы 2016 года отсутствуют части банковских выписок, поручений к ним и искажение в регистре бухгалтерского учета (журнал операции №2).

          В главную книгу (ф.0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в журнал операции с безналичными денежными средствами.

Информация о наличии дебиторской, кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам не отражается.

          Данное Учреждение в журнале операции не переносят остатки на начало периода и остатки на конец периода.

Главная книга Учреждения не сформирована по состоянию на 01.01.2017г.

          Инвентаризация имущества. Перед составлением годового отчета по состоянию на 01.01.2017 года в Учреждении по приказу директора от 15.11.2016 года №12 проведена инвентаризация финансовых и нефинансовых активов, обязательств.

По результатам инвентаризации недостач и излишков не обнаружено.

          Годовая отчетность. Годовой отчет Учреждения культуры сельского поселения за 2015 год, в части представленных форм, признан 17.02.2016 года.

Всего за 2015 год фактически начислено заработной платы 1345,5 тыс.рублей, финансирование заработной платы произведено на сумму 1256,4 тыс.рублей, кредиторская задолженность на начало 2015 года отсутствует, кредиторская задолженность на конец 2015 года составила 100,5 тыс.рублей по ф. 0503769.

При проверке выплаты заработной платы за 2015 год фактическая кредиторская задолженность составила 89,1 тыс.рублей, расхождение составляет 11,4 тыс.рублей. При составлении годового отчета ф.0503769 кредиторская задолженность заработной платы сумма завышена.

Фактически оказано транспортных услуг на сумму 20,8 тыс.рублей, финансирование произведено на сумму 23,6 тыс.рублей, дебиторская, кредиторская задолженность на начало года отсутствует, дебиторская, кредиторская задолженность на конец года отсутствует по ф. 0503769.

Однако при проверке доставки угля выявлено задолженность ИП Оюн С.Т. перед учреждением на сумму 2,8 тыс.рублей. Данная сумма не отражена в годовом отчете ф.0503769.

Акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 года составлен от 31.12.2015 года между МБУ СДК с.Межегей и Индивидуальным предпринимателем Оюн С.Т. (копия акт сверки прилагается).

Таким образом, Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769) учреждения составлены в нарушение п. 7 Инструкции №191н, а именно бюджетная отчетность составлена не на основании регистров бухгалтерского учета. Соответственно искажена консолидированная отчетность (ф. 0503369).

 

Учет наличия и движения основных средств, материальных запасов.

          По состоянию на 01.01.2016 года балансовая стоимость основных средств  составила 74,4 тыс.рублей.

Амортизация основных средств исчислена в сумме 43,9 тыс.рублей. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2016 года составила 30,5 тыс.рублей.

В 2015 году приобретены основные средства стоимостью 100,0 тыс.рублей, выбыли основные средства стоимостью 3,4тыс.рублей.

30.09.2015 года перечислена денежные средства индивидуальному предпринимателю  Монгуш Жанне Викторовне платежное поручение №13495 на приобретение основных средств (динамика, акустическая система).

Приобретены по товарной накладной следующие товары:

- динамика Selenium 15PW6 – 9900 рублей;

- Прожектор PAR 56 – 6800 рублей;

- Активный микшерный пульт EUROSOUND FORCE-1270T – 35000 рублей;

- Акустическая система EUROSOUND STALL-12 – 37000 рублей;

- Радиосистема PROAUDIO DWS-204HT – 11300  рублей.

          Составлена акт о приемке – передаче объекта основных средств форма №ОС-1 от 30.09.2015 года.

Приобретенное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств, в полном объеме и в установленные сроки.

Проверкой первичных документов установлено, что в проверяемом периоде ряд хозяйственных операций не оформлен надлежащим образом. Допускаются случаи принятия к учету первичных учетных документов, не оформленных надлежащим образом.

За проверяемый период на проведение культурно-массовых мероприятий направлено денежных средств на общую сумму 66,52 тыс.рублей.

Полнота оприходования и списания материальных запасов проверена выборочно за 2015 год.

Однако за приобретенные материальные ценности не переданы на хранение материальным ответственным лицам, не составляют ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения.

Списания расходных материалов на хозяйственные нужды не производились.

Акты списания материальных запасов и основных средств по унифицированной форме не составляются.  Акт списания материальных запасов применяется для оформления решения о списании материальных запасов и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия со счетов бухгалтерского учета материальных запасов.

В случае если расходование материальных запасов производится на основании документов, утвержденных руководителем учреждения, указанные документы прилагаются к Акту о списании.

Акт о списании составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов и утверждается руководителем учреждения.

Сельским клубом распорядительный документ не издан «Об образовании постоянно действующей комиссии по учету, списанию и приему-передаче основных средств и товарно - материальных ценностей».

В соответствии со ст.73 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальный заказчик обязан вести реестры закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов в соответствии с утвержденными формами.  Учреждением реестры закупок по договорам, заключенным на поставку товаров, работ и услуг на сумму до 100,0 тыс.рублей не ведется.

 

Заработная плата

Начисление заработной платы работникам сельского дома культуры производится согласно утвержденным штатным расписаниям и табелям учета использования рабочего времени.

В силу ст. 129 Трудового кодекса РФ заработная плата работников включает в себя должностной оклад, компенсационные и стимулирующие выплаты. Размеры окладов и выплат, а также условия их предоставления определяются в соответствии с разработанным учреждением локальными нормативными актами по оплате труда, к которым относятся:

Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры и искусства Тандинского кожууна, утвержденное постановлением администрации Тандинского кожууна от 11.11.2015 №806 

Для проверки начисления оплату труда работников культуры были предоставлены: штатные расписания, приказы по личному  составу.

Штатные расписания работников культуры утверждены директором сельского дома культуры Ч.К. Чалбак.  Штатные расписания не закрепляются распорядительным документом.

Штатное расписание на 2015 год составлено на произвольной форме, отсутствует подпись исполнителя, утверждено директором, штат в количестве 7 единиц.

В ноябре 2015 года произошло изменение штатного расписания в связи изменением системы оплаты труда работников культуры (от 12.11.2015 №3).

Штатное расписание утверждено директором дома культуры на 2016 год от 29.12.2015 года № 2-РШ, в количестве 7 штатных единиц.

В феврале 2016 года произошло изменение в штатном расписании.

Во исполнения постановления председателя администрации сумона Межегей от 17 февраля 2016 года №18  и Решения Хурала Представителей сельского поселения сумона Межегейский от 17 февраля 2016 года №04  3 штатных единиц обслуживающего персонала СДК с.Межегей переданы на уровень муниципального района.

При проверке штатных единиц выявлено, что при передаче штатных единиц на уровень муниципального района отсутствует акт передачи штатных единиц.

Лицевые карточки работников ф.0504417 не оформлены. Карточка-справка ф.0504417 применяется для регистрации справочных сведений о заработной плате работника учреждения, в которой, помимо общих сведений о работнике, ежемесячно отражаются по всем источникам финансового обеспечения (деятельности) суммы начисленной заработной платы по видам выплат, суммы удержаний (по видам удержаний), сумма к выдаче.

При проверке исчисления оплаты труда работников, выявлено следующие нарушения.

С января по март, сентябрь месяцы 2016 года отсутствуют табеля учета использования рабочего времени. Табеля учета использования рабочего времени составляются не по унифицированной форме, а произвольной форме. Отсутствует подпись исполнителя по составлению табеля учета использования рабочего времени.

В табеле учета использования учета рабочего времени отражается количество дней (часов) сторож - истопников не правильно.

При проверке правильности начисления заработной платы за 2015 год работникам Учреждения установлено, что начисление заработной платы осуществляется на основании штатных расписаний. Выплата надбавок стимулирующего характера производится на основании приказа директора сельского дома культуры.

 По начислениям стимулирующих выплат выявлены следующие нарушения:

Директор учреждения Чалбак Ч.К. принят на работу с 27.08.2007 года. Также работала по совместительству методистом культурно-массовых мероприятий с 10 января  по 30 октября 2015 года  на 0,5 ставки (приказ от 10.01.2015г. №1).  

С января по октябрь не имеется распорядительного документа о стимулирующих выплатах учредителем администрацией сумона Межегейский директору СДК Чалбак Ч.Ч.

Ноябрь, декабрь месяцы без распорядительного документа начислялась надбавка за стаж работы 10 процентов вместо 15 процентов.

Период

Согласно расчетно-платежной ведомости

В соответствии Законом

Отклонение

 

Директор

Январь

18600

12964

5636

Февраль

-

-

-

Март

13297

8642

4655

Апрель

20854

12964

7890

Май

20854

12964

7890

Июнь

45854

37964

7890

Июль

20854

12964

7890

Август

20854

20854

-

Сентябрь

20854

12964

7890

Октябрь

20854

12964

7890

Ноябрь

39013

64498

-25485

Декабрь

33796

34641

-845

Итого

275684

244383

31301

В результате проверки директору начислена переплата на сумму 31301 рублей.

Методисту культурно-массовых мероприятий за январь месяц переплачено свыше назначенного приказом 40 на 3,8 процентов, в июле на 20 процентов больше назначенного. Также ежемесячно начислялась за стаж работы 11 процентов вместо 15. Распорядительный документ на стимулирующую выплату за февраль, март, июнь месяцы не имеются.

Период

Согласно расчетно-платежной ведомости

В соответствии Законом

Отклонение

 

Январь

7968

7978

-10

Февраль

8094

5919

2175

Март

8094

5919

2175

Апрель

8365

8493

-128

Май

8365

8493

-128

Июнь

8906

9522

-616

Июль

8906

8493

413

Август

8365

8493

-128

Сентябрь

8365

8493

-128

Октябрь

8365

5919

2446

Итого

83793

77722

6071

          В результате проверки методисту по культурно-массовым мероприятиям начислена переплата в сумме 6071 рублей.

Художественному руководителю Донгак З.С. в марте 2015 года начислена стимулирующая выплата в пределах 40%, отсутствует распорядительный документ о стимулирующих выплатах. В мае начислена стимулирующая выплата 40 процентов, по распорядительному документу выплачивается 30 процентов.

Ноябрь, декабрь месяцы без распорядительного документа начислялась надбавка за стаж работы 15 процентов вместо 20 процентов.

Период

Согласно расчетно-платежной ведомости

В соответствии Законом

Отклонение

 

Январь

16471

16471

-

Февраль

16471

16471

-

Март

16471

12353

4118

Апрель

16471

16471

-

Май

16471

15441

1030

Июнь

10000

10000

-

Июль

8056

8056

-

Август

15441

15441

-

Сентябрь

17500

17500

-

Октябрь

17500

17500

-

Ноябрь

22525

27457

-4932

Декабрь

20018

20819

-801

Итого

193395

193980

-585

          В результате проверки художественному руководителю не доначислена заработная плата  в сумме 585 рублей.

          Методисту сельского дома культуры Ооржак В.Б. в марте 2015 года начислена стимулирующая выплата в пределах 40%, отсутствует распорядительный документ о стимулирующих выплатах.

Ооржак В.Б. работает в должности методист - оператора на 0,5 ставки. С 01 ноября 2015 года начислена заработная плата на полную ставку. Распорядительного документа на полную ставку на эту должность не представлена.

Ноябрь, декабрь месяцы без распорядительного документа начислялась надбавка за стаж работы 5 процентов вместо 15 процентов.

Период

Согласно расчетно-платежной ведомости

В соответствии Законом

Отклонение

 

Январь

7978

7978

 

Февраль

7978

7978

 

Март

8069

5919

2150

Апрель

7978

7978

 

Май

8493

8493

 

Июнь

14473

14473

 

Июль

7978

7978

 

Август

8493

8493

 

Сентябрь

8493

8493

 

Октябрь

8493

8493

 

Ноябрь

14761

17003

-2242

Декабрь

14761

17003

-2242

Итого

117948

120282

-2334

          В результате проверки методисту не доначислена заработная плата в сумме 2334 рублей.

          Методисту по учету Оюн С.Х. в марте 2015 года начислена стимулирующая выплата в пределах 50%, отсутствует распорядительный документ о стимулирующих выплатах.

Период

Согласно расчетно-платежной ведомости

В соответствии Законом

Отклонение

 

Январь

17500

17500

-

Февраль

18530

18530

-

Март

22222

8824

13398

Апрель

19559

19559

-

Май

19559

19559

-

Июнь

39559

39559

 

Июль

-

-

-

Август

9265

9265

-

Сентябрь

17500

17500

-

Октябрь

18530

18530

-

Ноябрь

25160

26691

-1531

Декабрь

22549

22670

-121

Итого

229933

218187

11746

В результате проверки методисту по учету начислена переплата в сумме 11746 рублей

 

По итогам работы за 1 полугодие 2015 года работникам сельского дома культуры выплачено премиальные (приказ от 29.06.2015г. №16) на общую сумму 50,98 тыс.рублей, в том числе:

- директор Чалбак Ч.К. – 25,0 тыс.рублей;

- художественный руководитель Донгак З.С. – 10,0 тыс.рублей;

- методист Ооржак В.Б. – 5,98 тыс.рублей;

- методист по учету Оюн С.Х. – 10,0 тыс.рублей.

          В соответствии с пунктом 28 «Положения об отраслевой системе оплаты труда работников культуры и искусства Тандинского кожууна», может быть установлена надбавка за стаж работы, установлены в следующих размерах: от 1 до 3 лет – 5%, от 3 до 5 лет – 10%, от 5 до 10 лет – 15%, от 10 до 20 лет – 20%, свыше 20 лет – 30 процентов.

          За ноябрь, декабрь месяцы 2015 года бухгалтером без распорядительных документов начислялись надбавки за стаж работы заниженных в процентах. 

          В нарушении пункта 38 Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры и искусства Тандинского кожууна от 11.11.2015 года, не установлены повышающие коэффициенты квалификации работников.

          В нарушении подпункта 4 пункта 44 Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры и искусства Тандинского кожууна от 11.11.2015 года, не учитывают за выполнение показателей и критериев эффективности труда.

          В нарушение пунктов 46-48 Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры и искусства Тандинского кожууна от 11.11.2015 года, при начислении стимулирующих выплат, премии, показатели и критерии оценки эффективности деятельности определяется в соответствии пунктом 52 Положения – Решение об установлении стимулирующих выплат работников оформляется приказом руководителя учреждения, а руководителя оформляется локальным актом учредителя. Распорядительных документов об установлении стимулирующих выплат работников не имеется.

          В ноябре 2015 года, в связи принятием нового Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры и искусства Тандинского кожууна произведено перерасчет заработной платы за 2 месяца (сентябрь, октябрь).

          В результате проверки расчета выявлено не до начисления перерасчета работникам на сумму 31948 рублей (прилагаются расчеты к акту). Расчетно-платежная ведомость расчета перерасчета заработной платы работникам учреждения отсутствует.

В соответствии ст. 152 Трудового кодекса РФ сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отпуска отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Сверхурочные часы работникам не начислялись и не оплачивались сторожам – истопникам, в нарушение ст.152 Трудового кодекса.

Согласно ст. 153 Трудового кодекса РФ работа в выходные или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере: сдельщикам – не менее чем по двойным сдельным расценкам; работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, - размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки; работникам, получающим оклад (должностной оклад), - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклад (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни творческих работников средств массовой информации, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иных лиц, участвующих в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений, в соответствии с перечнями работ, профессий, должностей этих работников, утверждаемыми Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений, может определяться на основании коллективного договора, локального нормативного акта, трудового договора.

Расходы на заработную плату и начисления по оплате труда составляют 89% в общей сумме расходов.

 

В результате проверки выявлено нарушения на общую сумму 124,9 тыс.рублей, т.е. неправомерно начислены стимулирующие выплаты 85,6 тыс.рублей.

 

Коммунальные услуги

Администрацией Тандинского кожууна от 22 октября 2014 года № 683 установлены лимиты коммунальных услуг по потреблению электроэнергии на 2015 год. Учреждению установлены лимиты по потреблению угля в натуральном выражении 45 тонн в год, по потреблению электрической энергии  3 тыс.КВт в год.

Представленная субсидия направлена на оплату потребления угля на сумму 99,0 тыс.рублей.

Проверка эффективного использования средств субсидий в СДК с.Межегей показала, что расчетное потребление угля, установленное постановлением Администрации не превышено по объему и сумме.

Доставка котельно-печного топлива осуществлялась на основании договора с ИП Оюн С.Т. по тарифу 4,41 рубля за тонно-километр, расстояние от поставщика топлива до учреждения составила 119 км до с.Межегей.

Оплата за потребленную электрическую энергию не осуществляется. Учреждением за потребленную электрическую энергию оплачивает  Администрация сумона Межегейский.

 

Поступление платных услуг.

          Уставом МБУ СДК предусмотрено право осуществлять виды деятельности, не являющиеся основным видам деятельности, лишь поскольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано.

          В МБУ СДК не принято Положение о предпринимательской деятельности и иной приносящей доход деятельности. Утвержден прейскурант цен на платные услуги, оказываемые учреждением за совместные культурно - досуговые мероприятия.

          Учреждение осуществляет предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность путем оказания платных услуг (работ), так за проверяемый период  поступило через лицевые счета доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на общую сумму 66,5 тыс.рублей, в том числе: 2015 год 50,12 тыс.рублей, 2016 - 16,4 тыс.рублей.

По сравнению с 2015 годом поступление платных услуг уменьшилось на 33,72 тыс. рублей или на 67,3%.

          Расходы составили в общей сумме 66,5 тыс.рублей. в том числе:

- начисление на оплату труда - 2,2 тыс.рублей;

- на оплату прочих расходов – 19,8 тыс.рублей ;

- на приобретения материальных запасов – 44,5 тыс.рублей.

          На 2016 год запланировано поступление платных услуг в сумме 60,0 тыс.рублей. Исполнено платных услуг на сумму 16,4 тыс.рублей или на 27,3%.

При проверке расходования платных услуг, по всем направлениям проверяемого учреждения, проверке правильности отнесения расходов по кодам бюджетной классификации, нарушений не установлено.       

 

Исполнение муниципального задания

В соответствии с предусмотренными документами и основными видами деятельности бюджетного учреждения, учредителем формируется и утверждается государственное (муниципальное) задание. Показатели государственного (муниципального) задания используются для определения объема субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания бюджетным учреждением.

Бюджетный кодекс РФ (ст.78.1) определяет предоставление из бюджетов бюджетной системы РФ субсидий бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения ими государственного (муниципального) задания, рассчитанные с учетом нормативных затрат на оказание ими государственных (муниципальных) услуг физическим и (или) юридическим лицами и нормативных затрат на содержание государственного (муниципального) имущества, а также возможность предоставления из бюджетов бюджетной системы РФ субсидий на иные цели.

Статьей 69.2 БК РФ установлены основные требования к государственному (муниципальному) заданию и нормативными правовыми актами, необходимым для его формирования.

В соответствии со ст.69.2 и 78.1 БК РФ, Администрацией сельского поселения сумона Межегейский Тандинского кожууна утверждены:

  1. Порядок формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений Администрация сельского поселения сумон Межегейский Тандинского кожууна  и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания (постановления №56 от 30.11.2015г.).
  2. Утвержден нормативные затраты (стоимости) муниципальных услуг (работ) в МБУ СДК с.Межегей на 2016 год (распоряжение от 30.12.2015г. №15)
  3. Муниципальное задание на 2016 год от 29.12.2015г.

 

Формирование и выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг.

Контрольное мероприятие показало, что свою деятельность Учреждение осуществляет на основании муниципального задания на предоставление муниципальных услуг «культурно-досуговое обслуживание проведение различных по форме тематических клубных», который включен в Перечень муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) муниципальным учреждением Тандинского кожууна в качестве основных видов деятельности.

Результат оказания муниципальных услуг оценивается по показателям, характеризующим качество муниципальной услуги (количество культурно-досуговых мероприятий, количество посетителей мероприятий, количество клубных формирований), объем муниципальной услуги (количество мероприятий, число посетителей), порядку оказания муниципальной услуги, порядку информирования потенциальных потребителей муниципальной услуги (размещение информации у входа в здание, размещение объявлений, информации в средствах массовой информации, размещение информации на информационных стендах).

В течение 2016 года изменения в муниципальное задание МБУ СДУ с.Межегей не вносились.

 

В результате проверки выполнения муниципального задания выявлено следующее:

  1. Не разработан План мероприятия («дорожная карта») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности сферы культуры» на 2013-2018 годы. Указ Президента Российской Федерации от 7.05.2012г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики».
  2. Не приняты стандарты качества предоставления муниципальных услуг (выполнения работ) населению сельского поселения.

В ходе проверки директором не представлен Журнал учета работы, для проверки показателей, характеризующие объемы и качество предоставляемой услуги.

Муниципальное задание на 2016 год утверждено директором СДК (приложение №1), которое должно в соответствии с п. 5 Положения муниципальное задание формируется в процессе формирования местного бюджета и утверждается не позднее одного месяца со дня официального опубликования решения Хурала представителей Администрация сельского поселения сумон Межегейский Тандинского кожууна Республики Тыва о местном бюджете Администрации сельского поселения сумон Межегейский   Тандинского кожууна Республики Тыва на соответствующий период.

Согласно пункта 8 Положения муниципальным бюджетным и автономным учреждениям муниципальные задания утверждаются органами, осуществляющие функции и полномочия учредителя.

Пункт 36 Положение о формировании  муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) от 30.11.2015 года №56, предоставление муниципальному бюджетному учреждению  субсидии в течение финансового года осуществляется на основании соглашения о порядке  и условиях предоставления субсидии, заключаемого органном, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных или автономных учреждений, с муниципальным бюджетным или автономным учреждением. Соглашение определяет права, обязанности и ответственность сторон, в том числе объем и периодичность перечисления субсидии в течение финансового года.

Пункт 37 Положение о формировании  муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) от 30.11.2015 года №56, перечисление субсидии осуществляется в соответствии с графиком, прилагаемым к соглашению, не реже одного раза в квартал.

Пункт 38 Положение о формировании  муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) от 30.11.2015 года №56, Перечисление субсидии в декабре осуществляется с учетом представленного бюджетным или автономным учреждением предварительного отчета об исполнении муниципального задания.

Пункт 39 Положение о формировании  муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) от 30.11.2015 года №56, муниципальные бюджетные и автономные учреждения, муниципальные казенные учреждения представляют органам, осуществляющим функции и полномочия учредителей в отношении муниципальных бюджетных или автономных учреждений, главным распорядителям средств местного бюджета, в ведении которых находятся муниципальные казенные учреждения, отчет о выполнении муниципального задания, предусмотренный приложении №2 к настоящему Положению, в соответствии с требованиями, установленными в муниципальном задании.

Если на основании предусмотренного пунктом 39 настоящего Положения отчета, показатели объема, указанные в предварительном отчете, меньше показателей, установленных в муниципальном задании, то пропорционально невыполненным объемам подлежат перечислению в местный бюджет Администрации сельского поселения сумон Межегейский Тандинского кожууна Республики Тыва в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

На основании вышеуказанных пунктов Положения о формировании  муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) от 30.11.2015 года №56, предоставлялись субсидии на выполнение муниципальных заданий с нарушениями. Не заключено Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии

          Согласно пункта 40 Контроль за выполнением муниципального задания муниципальными бюджетными и автономными учреждениями, муниципальными казенными учреждениями осуществляют соответственно органы, осуществляющие функции и полномочия учредителя в отношении бюджетных или автономных учреждений, и главные распределители средств местного бюджета, в ведении которых находятся муниципальные казанные учреждения, а также органы муниципального финансового контроля.

В случае установления фактов невыполнения муниципальным бюджетным или автономным учреждением показателей, характеризующих объем муниципальных услуг или работ, предусмотренных муниципальным заданием орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении    бюджетных или автономных учреждений обязан уменьшить объем субсидии на текущий финансовый год пропорционально невыполненным значениям показателей.

 Однако руководителем МБУ СДК за 2016 год отчет об исполнении муниципального задания не представлен в администрацию сельского поселения сумона Межегейский Тандинского кожууна.

Главный распорядитель средств местного бюджета не проводил контрольные мероприятия по выполнению муниципального задания Муниципального бюджетного учреждения сельского дома культуры с.Межегей.

Формирование и выполнение плана финансово-хозяйственной деятельности

Одним из документов, характеризующим выполнение муниципальным бюджетным учреждением своих функций, является план его финансово-хозяйственной деятельности (далее -  план ФХД).

Согласно ст. 32 Федерального закона №7-ФЗ план финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения составляется и утверждается в порядке, определенном соответствующим органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, и в соответствии с Требованиями, установленными Минфином России.

 

Постановлением администрации сельского поселения сумона Межегейский Тандинского кожууна от 16.01.2016 года №2 утвержден план финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год.

Первоначальный объем поступлений на 2016 год Планом ФХД предусмотрен в размере 2022,2 тыс.рублей, в том числе субсидия на выполнение муниципального задания  - 1872,1 тыс.рублей, от оказания  платных услуг – 50,1 тыс.рублей и от иной приносящей доход деятельности – 100,0 тыс.рублей. В течение 2016 года в план ФХД вносилась изменения один раз.

С учетом изменений, планируемый размер поступлений на 01.01.2017 года составил 1576,0 тыс.рублей, в том числе: субсидия на выполнение муниципального задания – 1559,6 тыс.рублей, от оказания платных услуг – 16,4 тыс.рублей.

Уточнение показателей плана ФХД осуществлялось в связи с уменьшением размера субсидии на выполнение муниципального задания, утвержденного решениям о бюджете №26 от 30.12.2016 года.

В соответствии с пунктом 38 Инструкции №33н, показатели плана ФХД бюджетного учреждения по поступлениям и выплатам, а также информация по соответствующим счетам аналитического учета счета 050410000 «Сметные (плановые) назначения текущего финансового года», отражены в отчете об исполнении плана ФХД (ф.0503737).

По данным отчета об исполнении учреждением плана ФХД (ф.0503737) за 2016 год поступило средств на сумму 1576,0 тыс.рублей, в том числе субсидия на выполнение муниципального задания – 1559,6 тыс.рублей, от оказанных платных услуг – 16,4 тыс.рублей.

 

Таким образом, в ходе проверки МБУ СДК с.Межегей Тандинского кожууна установлено следующее:

  1. Финансовое нарушение при начислении заработной платы на сумму 124,9 тыс.рублей, в том числе: в том числе неправомерные выплаты (переплаты) 85,6 тыс.рублей, недоплата заработной платы 39,3 тыс.рублей.
  2. Сверхурочные часы работникам не начислялись и не оплачивались сторожам – истопникам, в нарушение ст.152 Трудового кодекса.
  3. Нецелевое использование бюджетных средств на сумму 1900 рублей.

4. Нарушения в ведении бухгалтерского учета на общую сумму 282,2 тыс.рублей.

5. Не разработан План мероприятий (дорожная карта) «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности сферы культуры» на 2013-2018 годы.

6. Не приняты стандарты качества предоставления муниципальных услуг (выполнения работ) населению сельского поселения.

7. Не указан срок  представления отчета о выполнении муниципального задания в Положении о формировании  муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).

8. Не заключено Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии.

9. Отсутствуют распорядительные документы об установлении стимулирующих выплат работников.

10. Не представлен Отчет о выполнении муниципального задания с пояснительной запиской за 2016 год.

11. Отсутствует контроль со стороны Учредителя за выполнением муниципального задания.

12. Не заключен договор с АО Тываэнергосбытом для оплаты за потребленную электрическую энергию.